Kayıt 

Gelir vergisini çevrimiçi hesaplayın. Ücretler üzerindeki gelir verginizi kendiniz nasıl hesaplayabilirsiniz? Bir miktardan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır: formül ve örnekler

Yasaya göre ülke vatandaşlarının, ücretler de dahil olmak üzere elde edilen her türlü gelir üzerinden vergi ödemesi gerekiyor.

Kuruluş, kanunla onaylanan prosedüre göre her tam zamanlı çalışan için indirilebilir tutarı bağımsız olarak belirler ve bunu devlet bütçesine aktarır, böylece bir vergi acentesi işlevini yerine getirir.

Vergi miktarının hatalı olmadığından ve düzenleyici otoritelerin şirkete hata bulup para cezası vermek için hiçbir nedeni olmadığından emin olmak için, bunları hesaplama formülünü iyice incelemeniz gerekir.

Gelir vergisini hesaplama formülü, aşağıdaki maddelerde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlenmektedir:

  • 210 – Verginin matrahı hakkında,
  • 217 - vergilendirilmeyen gelirler,
  • 218 – 221 – kesintiler hakkında,
  • 224 – 226 - oranlar ve hesaplamalar hakkında.

Geçen yıl 183 günden fazla Rusya Federasyonu topraklarında bulunan resmi olarak çalışan vatandaşlar (altı aya kadar sağlık iyileştirme ve eğitim amaçlı geziler dahil) Rusya Federasyonu sakini olarak kabul edilir ve tutarın %13'ü oranında vergi öderler. gelir. Aksi takdirde tüm gelirlerin %30'unu ülke hazinesine ödemek zorunda kalacaksınız.

Yerleşik olmayan ancak yalnızca %13'lük ödeme hakkına sahip kişiler arasında şunlar vardır:

  • mülteciler,
  • Patent kapsamında çalışan vatandaşlar,
  • yüksek nitelikli uzmanlar,
  • EAEU ülkelerinin yerlileri.

Kişisel gelir vergisi her hesaplandığında ikamet yeri kontrol edilir.

Vergi, aşağıdaki fon makbuzları üzerinden ödenir:

  • ücretler,
  • ödüller,
  • Maddi teşvikler,
  • tatil ücreti ve geçici sakatlık yardımları,
  • hasta yapraklar.

Vergi hesaplaması iki aşamada gerçekleştirilir:

  • Öncelikle vergi matrahı (TB) belirlenir - çalışanın geçen yıla ait toplam geliri, yasal kesintiler dikkate alınarak hesaplanır.
  • çalışanın ikamet ettiği gerçeği doğrulanır.

Vergiden muaf kesintiler şunları içerir:

  • Çalışan ebeveynlere, engellilere ve vasilere sağlanan standart kesintiler.
  • sosyal, eğitim, tedavi veya emeklilik katkılarına dayanarak,
  • 3 yıldan fazla mülkiyet hakkı bulunan gayrimenkul işlemleri için tahakkuk eden mülkler,
  • Menkul kıymetler karşılığında alınan yatırım veya mevduattan elde edilen kar.

Kesintilerin tam listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde açıklanmaktadır. Bunlardan en yaygın olanları nafaka, emekli maaşı, devlet yardımları, bağışçı ödülleri ve bilimsel faaliyetlere yönelik bağışlardır.

Maaştan kişisel gelir vergisinin hesaplanması

Devlet hazinesine katkılar aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

N = Not * İLE, Nerede

Not – vergi matrahı, yılın başından cari aya, ardından bir önceki aya kadar hesaplanır,

C – ikamete dayalı oran.

NB = D – V, burada

D – Çalışanın yıl başından itibaren vergiye tabi gelirinin tutarı,

B – döneme ilişkin ödenmesi gereken kesintilerin tutarı.

Sakinler ve kuralların istisnaları için vergi aşağıdaki formüle göre belirlenir:

Yıl başından itibaren kişisel gelir vergisi = Yıl başından itibaren NB * %13.

Geçerli ayın vergisini belirlemek için aşağıdaki hesaplamayı kullanın:

Aya ait kişisel gelir vergisi = yılın başından itibaren kişisel gelir vergisi – önceki aylara ait kişisel gelir vergisi.

Verginin her zaman matematik kurallarına göre tam sayılara yuvarlandığını unutmamak önemlidir!

Kişisel gelir vergisi hesaplama örneği

Yerleşik çalışan için işletmenin devlet hazinesine aktaracağı verginin hesaplanması gerekmektedir. Çalışanın 60.000 ruble maaşı var, reşit olmayan bir çocuk yetiştiriyor ve bunun için ayda 1.400 ruble kesinti hakkına sahip. Çalışan, Nisan ayı için 10.000 ruble tutarında bir defaya mahsus ikramiye aldı. Nisan ayında bir çalışan için kişisel gelir vergisi ne kadar olacak?

NB'yi yılın başından itibaren hesaplıyoruz:

NB = 60.000 * 4 + 10.000 – 1.400 * 4 = 244.400 ruble.

Ocak – Nisan ayına ait vergi:

Kişisel gelir vergisi = 244400 * %13 = 31772 ruble.

Ocak - Mart ayları arasında çalışanın maaşından kesilen vergi:

Kişisel gelir vergisi = (60000 * 3 – 1400 * 3) * %13 = 22854 ruble.

Nisan ayına ait kişisel gelir vergisi:

Kişisel gelir vergisi = 31772 – 22854 = 8918 ruble.

Eldeki tutardan kişisel gelir vergisinin hesaplanması

Çalışanlarının maaşlarının bir kısmını gayri resmi olarak “zarf içinde” ödeyen kuruluşlar var. Gelirin gizlenmesi yasanın ihlalidir.

İş görüşmesine giden işçiler çoğu zaman ellerine “temiz” alacakları paranın miktarıyla ilgilenirler. Vergisiz verilen tutarı bilerek, bütçeye katkı tutarı aşağıdaki formüller kullanılarak hesaplanabilir:

Maaş “brüt” = Eldeki tutar / %87, burada

Maaş "brüt" - ücretler "kirli".

Kişisel gelir vergisi = Eldeki tutar * %13 / %87.

Hesaplama örneği

Boş bir pozisyonu doldurmakla ilgilenen kişiye, düşülen vergiler de dikkate alınarak 40.000 ruble vaat ediliyor. “Kirli” olanın maaşı ve bütçe katkılarının miktarı ne olacak?

Maaş “brüt” = 40.000 / %87 = 45.977,01 ruble.

Kişisel gelir vergisi = 40.000 * %13 / %87 = 5.977 ruble (yuvarlama dahil).

Şirket ayrıca NB'nin boyutunu küçültmeyecek mali yükümlülüklere sahip çalışanları da çalıştırabilir. Örneğin bir çalışanın nafaka ödemesi gerekiyorsa bu ödenen tutardan değil maaşından kesiliyor. Kanuna göre nafaka miktarı:

  • kazancın dörtte biri - bir çocuk için,
  • üçüncüsü - iki çocuk için;
  • maaşın yarısı - üç veya daha fazlası için.

Bir örneğe bakalım:

Kuruluşun bir çalışanı Nisan ayında 30.000 ruble aldı ve mahkeme kararına göre reşit olmayan bir çocuk için gelirin %25'ini ödemek zorunda.

NB Ocak - Nisan için bu durumda standart kesinti dikkate alındığında 30.000 * 4 - 1.400 * 4 = 114.400 ruble olacaktır.

Kişisel gelir vergisi Ocak – Nisan = 114400 * %13 = 14872 ruble.

Ocak – Mart için NB = 30.000 * 3 – 1.400 * 3 = 85.800 ruble.

Kişisel gelir vergisi Ocak – Mart = 85800 * %13 = 11154 ruble.

Nafaka miktarı 30.000 *% 25 = 7.500 ruble.

Nisan ayı kişisel gelir vergisi = 14872 – 11154 = 3718 ruble.

Nisan ayında çalışan şunları alacak:

30000 – 7500 – 3718 = 18782 ruble.

Yurt dışı yerleşikler için kişisel gelir vergisi de aynı formüller kullanılarak hesaplanıyor ancak algoritmada %13 oranı yerine %30 kullanılıyor.

Rusya'nın her vatandaşı vergi mükellefidir. Devlet her ay maaşlardan faiz kesiyor ve bu da ülkemizin işleyişini sürdürmek için kullanılıyor. Kişi ne yaparsa yapsın zorunlu ödeme yapmak zorundadır. Aynı zamanda işletme ve kuruluşlar, kârlı kısım üzerindeki vergiye ek olarak, mesleğin türüne bağlı olarak ek tutarlar da ödemektedir.

Her ay maaşlarımızdan belli bir miktar paranın devlet hazinesine girdiğini hepimiz biliyoruz. Boyutları doğrudan Kanunlarda belirtilmiştir ve yerel düzeyde değişikliğe tabi değildir.

Bugün kârdan çekilen bu vergilendirme sistemini anlamaya çalışacağız. Aynı zamanda bireyleri yani sıradan vatandaşları ilgilendiren ödemeleri de tam olarak ele alacağız.

Kişisel gelir vergisi nedir

Öncelikle kavramı ve anlamını tanımlayalım. Kişisel Gelir Vergisi bir kısaltmadır kişisel gelir vergisi anlamına gelir. Adından da anlaşılacağı gibi kişisel gelir vergisi, devletin devlet hazinesini doldurmak için sağladığı ana vergi türlerinden biridir.

Bu olgunun temel özelliği, vergilendirmenin yalnızca vergi kurumunun kârlı kısmından çekilmesidir; bu durumda bu kısım bireyler tarafından temsil edilir:

  • ülkemizin vergi mükellefi olanlar (yani yılda en az 183 gün Rusya'da kalanlar);
  • vergi mükellefi olmayan ancak eyaletimizin topraklarında kârı olan kişiler.

Diğer vergiler gibi bu tür ödemeler de faiz oranları kullanılarak hesaplanır. Kişisel gelir vergisinin kendine özgü bir nüansı vardır. Devletin sağladığı kesintiler yapıldıktan sonra ücretlerin yüzdelerinin hesaplanması mümkündür. Bu tür basitleştirmeler yalnızca bu vergiye yöneliktir. Kişinin gerçek gelirini, kesintinin türüne göre belirli miktarlarda azaltırlar ve ancak bundan sonra kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır.

Gelir vergisi türleri ve uygulama kapsamı

Gelir vergisinin türlere ayrılması sadece teorik değil aynı zamanda pratik öneme de sahiptir. Bunun nedeni, özel kategorilerin bireylere gelir vergisi ödemeye gerek olup olmadığına veya böyle bir yükümlülüğün olup olmadığına karar verme fırsatı vermesidir.

Bu nedenle yasa vergilendirilen ve vergiye tabi olmayan gelirleri öngörmektedir. İlki şunları içerir:

  • bir kişinin üç yıldan az bir süre sahip olduğu mülkün satışından elde edilen kar;
  • bir kişinin belirli bir mülkü bir kira sözleşmesi kapsamında kiralaması sonucunda elde ettiği gelir;
  • Rusya toprakları dışındaki bir kişinin faaliyetlerinden elde edilen kar;
  • ödül ve kazanç olarak alınan gelir;
  • diğer kâr.

Son paragraf aşağıdakiler hariç diğer tüm gelirleri belirtir:

  • bir kişinin üç yıldan fazla sahip olduğu mülkün satışından elde edilen kar;
  • miras alınması sonucu elde edilen gelir;
  • yalnızca iki kategoriden bağış yoluyla elde edilen kar: aile üyeleri ve yakın akrabalar;
  • vergiye tabi olmayan, kanunla öngörülen diğer kazançlar.

Böyle bir zorunlu ödeme, kişinin yıllık olarak belirli miktarları sağlamasıyla karakterize edilir; vergi dönemi bir yıldır. Ek olarak, bir vergi ödeme sistemi getirildi; bu, bir kişinin vergiyi son üç ay boyunca taksitler halinde üç ayda bir ödediği anlamına geliyor. Son çeyrek ve gerekli ek ödeme vergi döneminin bitiminden sonra yapılır.

Her yıl, bir kişinin vergi dairesine, vergi tutarları hakkında bilgi vererek geçmiş vergi dönemi için rapor verdiği devlet tarafından verilmiş bir beyan sunması gerekir.

Henüz bir kuruluşa kaydolmadıysanız, o zaman en kolay yol Bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Zaten bir organizasyonunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl basitleştirip otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelecektir ve işletmenizdeki muhasebecinin yerini tamamen alacak ve çok fazla para ve zaman tasarrufu sağlayacaktır. Tüm raporlar otomatik olarak oluşturulur, elektronik olarak imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi olan UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC'ler için idealdir.
Her şey birkaç tıklamayla, sıra ve stres olmadan gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolaylaştı!

Emlak ödemelerinin vergi oranları

Kişisel gelir vergisi, gelirin nasıl alındığına bağlı olarak farklı faiz oranlarına sahiptir:

  • 9%:
    • 2015'ten önce alınan temettülerden;
    • 2007'den önce ihraç edilen tahvillerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirler.
  • 13%:
    • kişinin maaşı;
    • mülk satışından elde edilen kar;
    • sivil sözleşmelerden elde edilen gelirler.
  • 15%:
    • Rus tüzel kişilerinden ülkemizde ikamet etmeyen vatandaşlara temettüler.
  • 30%:
    • Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanların diğer gelirleri.
  • 35%:
    • ürün veya hizmetlerin reklamını yapmak amacıyla bir etkinliğin organizasyonu sırasında elde edilen ödül ve kazançlar şeklindeki gelir;
    • Limitler aşıldığında banka yatırımlarından elde edilen gelir.

En popüler oran %13’tür. Bunun nedeni, bu tür yüzdelerin uygulandığı sivil ilişkiler aralığının en çok kullanılan olmasıdır.

Maaştan vergi hesaplanması

Gelir tarafındaki vergileri net bir şekilde öğrenmek için bazı örneklere bakmanızı öneririz. Vergi oranını bulmak için özel bir formül kullanmanız gerekir:

N = PS * İşletim Sistemi, Nerede:

  • N – vergi,
  • PS – faiz oranı,
  • İşletim Sistemi – vergiye tabi tutar.

İşletim sistemi için ek hesaplamaların gerekli olabileceğini düşünmeye değer. Bunun nedeni, bazı durumlarda kesintilerin kişinin gelir tarafında kullanılmasıdır - belirli kişi kategorileri için vergiye tabi tutarın azaltılmasına yardımcı olan basitleştirmeler. Bu durumda işletim sistemi formülü şöyle olacaktır:

İşletim Sistemi = DC – V, Nerede:

  • PM – kişinin gelir kısmı,
  • B – çıkarma.

Örnek 1: Kesintisiz bordro vergilendirmesi

Vatandaş Litvinov'un maaşı 42.000 ruble. Aylık vergi miktarını bilmeniz gerekiyor.

Bunun için öncelikle faiz oranına karar vermeniz gerekiyor. Bu durumda gelir kısmı ücretleri temsil ettiğinden %13 kullanıyoruz.

Bu durumda:

  • 42.000 ruble * %13 = 5.460 ruble.

Bu tam olarak vatandaş Litvinov'un her ay alması gereken vergi miktarıdır. Net geliri şöyle olacak:

  • 42.000 ruble – 5.460 ruble = 36.540 ruble.

Örnek 2: Kesintiler Kullanılarak Bordro Vergilendirmesi

Vatandaş Isakova'nın aylık 56.000 ruble maaşı var. Üstelik iki küçük çocuğu var. Başvurusunu yaptı. Aylık vergi miktarını hesaplayalım.

Öncelikle kesinti tutarını bulalım. İki küçük çocuğumuz olduğu için devlet her birine 1.400 ruble sadeleştirme sağlıyor. Toplam kesinti tutarı şu şekilde olacaktır:

  • 1.400 ruble * 2 = 2.800 ruble.

Bu sadeleştirmenin büyüklüğünü Isakova'nın toplam gelirinden çıkarıyoruz:

  • 56.000 ruble – 2.800 ruble = 53.200 ruble.

Biz doğrudan bu farktan vergi tutarını hesaplıyoruz. Bahis önceki örnektekiyle aynı kalır:

  • 53.200 ruble * %13 = 6.916 ruble.

Karşılaştırma için vergi tutarını kesinti yapmadan hesaplayalım:

  • 56.000 ruble * %13 = 7.280 ruble.

Gördüğünüz gibi vergi tutarı hesaplanırken vergi kesintileri dikkate alınmalıdır çünkü kullanımı olan ve olmayan tutarlar farklı olacaktır.

Örnek 3. Tatil ücretinin vergilendirilmesi

Tatil fonlarının diğer gelirler gibi vergilendirilip vergilendirilmediği sorusu sıklıkla ortaya çıkıyor. Mevzuatı incelediğimizde bu tür ödemelerin ek ücret olarak kabul edildiğini ve dolayısıyla vergiye tabi olduğunu görüyoruz. Vergi tutarı, maaştan zorunlu ödeme tutarını ararken kullanılanla tamamen aynı şema kullanılarak ve aynı yüzde kullanılarak hesaplanır.

Örneğin vatandaş Fayansov, 25.000 ruble tutarında tatil fonu aldı. Bu tür gelirlere ilişkin vergi şu şekilde olacaktır:

  • 25.000 ruble * %13 = 3.250 ruble.

Örnek 4

Vatandaş Mikheev, 2014 yılında 30.000 ruble tutarında temettü aldı. Öncelikle faiz oranına karar verelim. Bu tür gelirler birinci gruba ait olduğundan %9 oranında kullanılması gerekmektedir.

Vergi tutarı şu şekilde olacaktır:

  • 30.000 ruble * %9 = 2.700 ruble.

Sertifika 2-NDFL'nin hesaplanması

2-NDFL, kişinin gelirini, maaşını ve ödediği vergi miktarını gösteren, devlet tarafından verilen bir belgedir. Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde, vergi departmanında bulabilirsiniz. Sertifika aşağıdaki verilerin sağlanmasını gerektirir:

  • işveren hakkında bilgi;
  • çalışan hakkında bilgi;
  • %13 oranına tabi olan kar;
  • çıkarma;
  • vergi, gelir ve kesintilerin hesaplanması.

Sertifikada bulunması gereken bilgilere örnek

Vatandaş Samsonov'un aylık geliri 65.000 ruble. Aynı zamanda 6 yaşındaki bir çocuğun kazancına yapılan kesintiler de uygulanır. 2-NDFL formunu doldurmak için hangi hesaplamaları yapması gerektiğini öğrenelim.

Her şeyden önce, yıllık gelir miktarını bulmanız gerekir:

  • 65.000 ruble * 12 ay = yılda 780.000 ruble.

Daha sonra vergi kesintisi tutarını hesaplayacağız. Önceki örnekte belirtildiği gibi, reşit olmayan bir çocuk için sadeleştirme miktarı 1.400 rubledir. Aynı zamanda, bu tür faydalar yalnızca vatandaş Samsonov'un toplam geliri 280.000 rubleyi aşıncaya kadar kullanılabilir. Bu nedenle çocuk kesintisini kaç ay kullanma hakkına sahip olduğunu öğreniyoruz:

  • 280.000 ruble / 65.000 ruble = 4 ay.
  • 4 ay * 1.400 ruble = 5.600 ruble.

Yıllık toplam gelirden kesinti tutarını çıkaralım:

  • 780.000 ruble – 5.600 ruble = 774.400 ruble.

Ödenen vergi tutarını hesaplayalım:

  • 774.400 ruble * %13 = 100.672 ruble.

Bu, vatandaş Samsonov'un 2-NDFL sertifikasına aşağıdaki verileri girmesi gerektiği anlamına gelir:

  • vergi tutarı – 100.672 ruble;
  • gelir miktarı – 780.000 ruble;
  • kesinti miktarı 5.600 ruble.

Hesaplamalar oldukça basit, asıl önemli olan bunları hesaplamak için gerekli tüm bilgilere sahip olmaktır.

3-NDFL'nin hesaplanması

Sertifika 3-NDFL, belirli bir gelir türüyle ilgili faaliyetleri yürütmek için belirli kategorilerdeki kişiler tarafından doldurulması amaçlanan başka bir özel belgedir. Bunlar şunları içerir:

  • vergi miktarını kendileri hesaplayan kişiler (bireysel girişimciler, avukatlar vb.);
  • karları devlet dışından elde edilen Rusya sakinleri;
  • ek geliri olan kişiler.

Ek olarak, böyle bir belgenin asıl kullanımı aynı zamanda kesinti kullanımına başvurma yeteneğidir. Bunun için belirli hesaplamaların yapılması ve geri dönüş için gereken sadeleştirme miktarının belirtilmesi gerekmektedir.

Örnek

Vatandaş Sokolov, 1.500.000 ruble harcayarak konut satın aldı. Bu satın alma vergiye tabiydi. Yıl sonunda Sokolov, konut alımına ilişkin vergi ödemelerinin iadesi için başvuruda bulunmayı planlıyor. Böyle bir dönüşün büyüklüğünü hesaplayalım.

Bu durumda işlem normal oranda vergilendirildi, dolayısıyla:

  • 1.500.000 ruble * %13 = 195.000 ruble.

Sokolov'un bir sertifika sunarken belirtme hakkına sahip olduğu miktar budur. Önemli olan bu rakamı özel belgelerle (satış ve satın alma sözleşmesi, para miktarının yeniden hesaplanması için makbuz vb.) Onaylamak.

Kişisel gelir vergisi cezalarının hesaplanması

Gelir vergisinde gecikme kişi açısından cezalarla sonuçlanabilir. Şu anda böyle bir cezanın miktarı borç tutarının %20'sidir. Bu durumda, vergi ödeme son tarihinden sonraki her gün için tahakkuk ettirilir.

Örnek

Vatandaş Samsonova vergi ödemesini 5 gün erteledi. Aynı zamanda zorunlu ödemesinin miktarı da 2.600 ruble idi. Ana vergiyle birlikte ne kadar ceza ödemesi gerektiğini hesaplayalım.

Cezanın miktarını bir günde öğrenelim:

  • 2.600 ruble * %20 = 520 ruble.

Şimdi tüm günlerin toplam cezasını hesaplayalım:

  • 520 ruble * 5 gün = 2.600 ruble.

Gördüğümüz gibi oldukça kısa bir süre içinde Samsonova, verginin zamanında ödenmesi için gereken tutarın iki katını ödemek zorunda kalacak.

Bu durum Rusya Federasyonu'na özgü değildir; vergi kesintileri devlet bütçesinin oluşumunun temelini oluşturmaktadır. - bu yüzde olarak belirlenen bir değerdir ve bu nedenle her kişi için kesinti miktarı tamamen bireyseldir.

Belirlenen sabit miktara ek olarak, belirli işçi kategorilerinin güvenebileceği zorunlu kesintiler de vardır. Bu değerin pratikte nasıl hesaplandığına dair spesifik örneklere bakalım. Ayrıca devlet hazinesine giden kesinti tutarını ve şahsen verilecek tutarı hesaplamanıza olanak tanıyan kişisel gelir vergisi hesaplayıcısının nasıl kullanılacağını da öğreneceğiz.

Kişisel gelir vergisi, kişisel gelir vergisi anlamına gelir. Kişisel gelir vergisi yalnızca maaş demeye alışkın olduğumuz vatandaşların gelirini içermiyor. Bu her türlü gelir üzerinden alınan bir vergidir. Buna çalışanlara verilen ücretler ve ticari faaliyetlerden elde edilen gelir de dahildir. Konut kiralamak, piyangoyu kazanmak veya mülk satmak da girişimcilik faaliyeti olarak kabul edilir ve bu nedenle alınan tutarlar üzerinden kişisel gelir vergisi de hesaplanmalıdır.

Rusya Federasyonu'nda vergilendirme Vergi Kanunu ile düzenlenmektedir. Vergi Kanununun 23. Bölümü, gelir faizinin hesaplanmasına ilişkin genel kuralları açıklamaktadır. Kişisel gelir vergisi yalnızca Rus vatandaşlarına değil aynı zamanda vatandaş olmayanlara da verilebilir. Yerleşik olmayanlar için vergilendirme yalnızca doğrudan ülkede kazanılan tutara uygulanır. Ancak bu kuralın bazı istisnaları olsa da, sakinlerin toplam gelirleri üzerinden faiz ödemesi gerekiyor.

Vergi hesaplama kuralları

Kişisel gelir vergisinin hesaplandığı kurallar herkes için aynıdır. Rusya Federasyonu'nda bu değerin değişken bir katsayısı yoktur, ancak tüm nüfus grupları için belirlenen yüzdeye göre hesaplanır.

(D – V) * %13

Bireyler için belirlenen vergi oranı %13'tür.

D - ayrı bir süre boyunca elde edilen gelir.

B – yasanın gerektirdiği vergi indirimi.

Belirtilen yüzde 13'lük vergi, işten alınan tüm tutarlar için değişmediğinden, bu değeri açıklığa kavuşturmak için mevzuatı her zaman kontrol etmemelisiniz. Ancak kesinti miktarı, vergiye tabi kişinin ait olduğu sosyal kategoriye ve diğer tercihli parametrelere bağlı olarak değişir. Kazanılan gelir de değişiklik gösterir ve tamamı vergiye tabi değildir.

Vergi hesaplama örneği

Çilingir Ivanov bu ay maaşını 14.500 ruble olarak kazandı. Ayrıca kendisine 3.500 ruble sabit ikramiye verildi. Bu ayki toplam geliri 18.000 rubleydi.

(18000 – 400) * %13 = 2288 ruble

400 ruble, tamirci Ivanov'un hakkı olan standart kesintidir.

Alınan 2288 ruble miktarı, kazanılan paradan düşülecek kişisel gelir vergisi miktarıdır.

18000 – 2288 = 15712 ruble.

Ivanov çalıştığı ay boyunca 15712 alacak.

Kişinin özel kategorilere dahil olması veya ek indirim hakkına sahip olması durumunda, hesaplanan gelir tutarından daha büyük kesintiler yapılabilir. Örneğin bir daire satın alırken olduğu gibi.

Kişisel gelir vergisi hesaplamaları yapmak için çevrimiçi bir hesap makinesi kullanıyorsanız, açıklanan tüm işlemler tek tıklamayla gerçekleştirilir.

Vergi stopajı prosedürü

Gelir katkıları aylık olarak maaşlardan kesiliyor, bu da mevcut norm hakkında yanlış bir yanılsama yaratıyor. Aslında yasa gereği bu kesintiler yılda bir kez yapılıyor.

Tüm bireylerin, geçtiğimiz takvim yılında diğer kaynaklardan kazanılan ve alınan fonları gösteren beyanları 1 Mart'a kadar sunmaları gerekiyor. Kurallara göre beyannamenin verilmesiyle birlikte vergi ödemesinin tam hesaplaması yapılıyor.

Bireysel girişimciler üç ayda bir katkı yapma fırsatına sahiptir. Her üç ayda bir, elde edilen geliri ve bundan kesilen vergiyi kümülatif olarak hesaplayan bir ara beyanname doldururlar. Ve yıl sonunda, nihai yeniden hesaplamanın yapıldığı genel raporlama sağlanır.

Maaşlı çalışanlar aylık gelir öderler. Bu kesinti, kesintilerin yılsonunda toplam tutar olarak çekilmesi yerine eşit olarak dağıtılmasına olanak sağlar. Ancak genel kurallara göre muhasebeci tahakkuk esasına göre hesaplama yapar.

Mevcut mevzuat, vatandaşların çalışma ücretleri de dahil olmak üzere her türlü gelir üzerinden gelir vergisi ödemesini gerektirmektedir. İşveren şirket bir vergi acentesinin işlevlerini yerine getirir: bütçe katkılarının miktarını belirler ve bunları devlet hazinesine aktarır. Hatalardan kaçınmak ve düzenleyici makamlarla sorun yaşamamak için, bir kuruluşun muhasebecisinin maaştan kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını açıkça anlaması gerekir.

Gelir vergisi miktarının belirlenmesine ilişkin kurallar Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlenmektedir: 210, 217, 218-221, 224-226. maddeler. Düzenleyici belge, çalışan vatandaşların aşağıdaki gelir türlerinin %13'ünü bütçeye aktarması gerektiğini belirtiyor:

  • ücretler;
  • tatil ücreti ve geçici sakatlık yardımları;
  • düzenli ve bir kerelik bonuslar;
  • değeri 4.000 rubleyi aşan nakit hediyeler.

Çalışma ilişkilerinde işveren kuruluş, vergi acentesinin işlevlerini yerine getirir: bütçe ödemesinin tutarını belirler ve yasaların belirlediği süreler dahilinde fonları hazineye aktarır.

Kişisel gelir vergisini hesaplama prosedürü

Gelir vergisi hesaplama algoritması birbirini takip eden iki adımdan oluşur:

  • Vergi matrahının belirlenmesi - vergiye tabi bir bireyin emek geliri miktarı, yasa uyarınca bir vatandaşa ödenmesi gereken kesinti miktarıyla azaltılır.
  • Oranın seçimi, bireyin ikamet ettiği gerçeğine bağlıdır.

Son 12 ay içinde bir kişi Rusya Federasyonu'nda 183 günden fazla kalmışsa (eğitim ve tıbbi amaçlı altı aya kadar geziler dahil), mukim olarak kabul edilir ve emek geliri 13 oranında vergilendirilir. %. Aksi takdirde artırılmış %30 oranı kullanılır.

Önemli! Gelir vergisinin her transfer tarihi için ikamet yeri belirlenir; değişmesi durumunda bütçe yükümlülüklerinin tutarı yeniden hesaplanır.

Maaştan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır: formül

Bütçeye katkı miktarını belirlemek için formül kullanılır:

Vergi = C*NB, burada

Not – vergi matrahı;

C – ikamet gerçeğine bağlı olarak seçilen oran.

Gelir vergisi yılbaşından itibaren tahakkuk esasına göre belirlenmektedir. NB'yi hesaplamak için formül kullanılır:

NB = D – V, burada

D – yılın başından itibaren %13 oranında vergilendirilen gelir tutarı (yurtdışı yerleşikler için - %30);

B – Kanun kapsamında vatandaşa yapılması gereken kesinti miktarı (standart, mülkiyet, sosyal).

Vergi miktarını belirlemek için formül kullanılır:

Yıl başından bu yana kişisel gelir vergisi = NB yıl başından bu yana * %13.

Cari aya ait gelir vergisi miktarını belirlemek için aşağıdaki kural kullanılır:

Aya ait kişisel gelir vergisi = yılın başından itibaren kişisel gelir vergisi - önceki aylara ait kişisel gelir vergisi.

Önemli! Gelir vergisi her zaman tam ruble olarak belirlenir. Paralar matematiksel yuvarlama kurallarına göre atılır.

Kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır: örnek

Sidorova E.L. Romashka LLC'de 40.000 ruble maaşla çalışıyor. 1.400 ruble tutarında standart kesinti aldığı küçük bir oğlu var. Mart ayında Sidorova bir kereye mahsus 10.000 ruble bonus aldı. Mart ayı için bütçeye ödenecek gelir vergisi miktarı nasıl belirlenir?

Ulusal sermayeyi yılbaşından itibaren belirleyelim:

Not = 40.000* 3 + 10.000 – 1.400*3 = 125.800 ovma.

Ocak ayından Mart ayına kadar olan döneme ait vergi tutarı:

Kişisel gelir vergisi = 125.800* 0,13 = 16.354 ruble.

Ocak'tan Şubat'a kadar olan dönemde Sidorova'nın maaşından gelir vergisi kesildi:

Kişisel gelir vergisi = (40.000* 2 – 1.400*2)* 0,13 = 10.036 ruble.

Bu, Mart ayı için kişisel gelir vergisinin şuna eşit olacağı anlamına gelir:

Vergi = 16.354 – 10.036 = 6.318 ruble.

Eldeki tutardan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır: örnek

Çoğu zaman, istihdam sırasında işveren, çalışana verilen gelir tutarını eksi vergi olarak açıklar. İki formül bütçeye katkı miktarının belirlenmesine yardımcı olacaktır:

Maaş “brüt” = Vergiden düşülen tutar / %87;

Gelir vergisi tutarı = Eldeki tutar* %13 / %87.

Örneğin Ivanov P.P. Röportajda kıdemli mühendis pozisyonunda “net” 50.000 ruble alacağı açıklandı. Brüt maaş ve kişisel gelir vergisi miktarı nasıl belirlenir?

Maaş tahakkuklarını hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanmanız gerekir:

Maaş “brüt” = 50.000/0,87 = 57.471,26 ruble.

Kişisel gelir vergisi tutarı = 50.000* 0,13/0,87 = 7.471,26 ruble.

Kişisel gelir vergisini matematik kurallarına göre en yakın tam sayıya yuvarlıyoruz ve 7.471 ruble alıyoruz.

Yerleşik olmayan birinin maaşından kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Genel olarak, yerleşik olmayan kişinin maaşından alınacak vergi miktarını belirlemek için aşağıdaki formül kullanılır:

Kişisel gelir vergisi = NB * %30.

Gelir vergisi hesaplanırken yerleşik olmayan dört grup için %13 oranının kullanıldığı dikkate alınmalıdır.

Bir yabancının Rusya'da patent kapsamında çalışması durumunda, izin satın alırken peşin ödenen kişisel gelir vergisinin %13 oranında hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilmesi gerekmektedir. Bu işlemin temeli, işe alım yapan şirketin yazılı talebi sonrasında 10 gün içerisinde vergi dairesinden alınan bir bildirimdir.

Bir hata bulursanız lütfen metnin bir kısmını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

Gelir vergisi hesaplama hizmeti basittir. İlk adım bir vergi oranı seçmektir - yüzde 13 veya yüzde 30. Alıcının vergi mükellefi olup olmamasına bağlıdır. İkamet, Rusya'da sürekli ikamet süresine göre belirlenir. Bir vatandaş (tabiiyeti ve vatandaşlığı ne olursa olsun) Rusya Federasyonu'nda 12 ay içinde 183 gün veya daha fazla yaşıyorsa, onun için kişisel gelir vergisi oranı% 13'tür. Bu kural askeri personel ile ülke dışında görevlendirilen kamu görevlileri için geçerli değildir. 183 gün veya daha uzun süre yurt dışında çalışmış olsalar bile, her zaman vergi mükellefi olarak kabul edilecekler.

Bu yüzden bir bahis seçtik. Şimdi verginin kesildiği tutarı girmeniz gerekiyor. Hesaplama sonuçları otomatik olarak “Vergi tutarı” ve “Kişisel gelir vergisi hariç tutar” sütunlarında görünecektir.

Hesap makinesi ters sırada da kullanılabilir. Diyelim ki kişisel gelir vergisi kesilmeden önce tutarın ne olduğunu bilmiyorsunuz ve bütçeye ne kadar para gideceğini öğrenmeniz gerekiyor. Bu durumda ilk satırı değil son satırı doldurmaya başlayın. Örneğin, çalışan Petrov "temiz" 10.000 ruble aldı. Devlete ne kadar vermesi gerektiğini merak ediyor. “Kişisel gelir vergisi hariç tutar” alanına 10.000 girin ve sonucu otomatik olarak alın.

Çocuklara yönelik kesintilerle (2019) kişisel gelir vergisini (çevrimiçi hesap makinesi) hesaplamak istiyorsanız, önce kesintinin kendisini çıkarmanız gerekecektir. Örneğin Petrov, dört küçük çocuğun babasıdır. Bunlardan üçüncü doğan birinin engellilik belgesi var. Bu durumda paragraflara göre. 4 paragraf 1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i, vergi indirimi şu şekilde olacaktır (burada kişisel gelir vergisi kesintisi hesaplayıcısına gerek yoktur):

  • Birinci ve ikinci çocuğun her biri için 1.400 ruble;
  • Üçüncü ve dördüncü çocukların her birine 3.000 ruble;
  • ve engelli bir çocuk için 12.000 ruble.

1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000 + 12.000 = 20.800 (ruble)

Petrov 20.000 ruble "kirli" alırsa, geliri daha az olduğu için prensip olarak yıl boyunca ondan vergi kesintisi yapmayacaklar. Maaş 40.000 ruble ise, çevrimiçi kesintili kişisel gelir vergisi hesaplayıcısı 2, vergiyi aşağıdaki tutara göre hesaplamalıdır:

40 000 - 20 800 = 19 200

Petrov'un alacakları:

16.704 + 20.800 = 37.504 (ruble)

Yardımın yalnızca yıllık gelir miktarı 350.000 rubleyi aşıncaya kadar sağlandığını lütfen unutmayın. Vergi öncesi maaş 20.000 ise, Petrov yıl için 240.000 alıyor, bu da yıl boyunca kesinti hakkına sahip olduğu anlamına geliyor. Maaş 40.000 ruble ise, o zaman toplam yıllık gelir zaten 480.000'dir Bu durumda, yardım yalnızca 8 ay için, örneğin Ocak'tan Ağustos'a kadar geçerlidir. Eylül ayında Petrov, kesinti olmadan hesaplanan 34.800 ruble maaş alacak.


Çocuklara yönelik kesintinin, çalışandan ilgili başvuru alındıktan sonra işveren tarafından sağlandığını hatırlatalım. Çocukların doğumu, evlat edinilmesi veya velayetine ilişkin belgeler eklenmelidir. Çocuklarını tek başına büyüten ebeveynler, çocuk indiriminin iki katını alma hakkına sahiptir. Ancak böyle bir hak, ikinci ebeveynin gerçekte mevcut olmaması (ölmesi, kayıp beyan edilmesi) durumunda doğar. Ebeveynlerin boşanmış olması, çifte yardım alma hakkını vermez.

hata:İçerik korunmaktadır!!