Yıl taze bilgilerde yeni vergiler. Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelerin Birleşik Kaydı

2017'den bu yana, Rus vergi sistemi dramatik değişikliklere uğrayabilir. Şimdiden, Federasyon Başkanı hükümete ülkenin vergi sistemiyle doğrudan ilgili olması gereken bir yasama taslağı taslağı geliştirmesi talimatını verdi.

Bu, belki de devletin "geleceği" anlamına gelir. 2017'den itibaren yeni vergiler, ve ne olacaklarını bu makaleden öğrenebilirsiniz.

Vergi yenilikleri

1 Ocak 2017'de yürürlüğe giren yasanın daha önce iptal edilen birleşik sosyal vergiyi iade edeceği konusunda uzmanlar arasında uzun süredir bir söylenti gelişiyor. Ama onun hesabı biraz değişecek. Vergi daha önce geriye dönük olarak hesaplanmışsa, Yeni Yıl'ın aşamalı olarak hesaplanması beklenir.

Fark ne? Gerileyen tahakkuk ile bu verginin bütçeden düşülmesi, ücretlerin “aşağıya doğru” büyümesine bağlıydı. Bu, beyanda belirtilen maaş ne kadar yüksek olursa, kesinti tutarı o kadar düşük olur. Bu karar, yüksek maaş göstergelerinin gösterilmesi nedeniyle vergi yükünün azalması nedeniyle birçok işletmenin “beyaz” bölgeye girmesine izin verdi.

Bundan sonra, küçük bir maaş için %26 ve büyük bir maaş için %10'luk bir yüzde belirlendi. Adalet ilkesinden hareketle bile her şey oldukça dengeliydi: Vergiyi çalışan değil işveren ödedi.

Aşamalı bir hesaplama sisteminin getirilmesi, ücretlerin “siyah” veya “gri” bölgeye büyük ölçüde ayrılmasını gerektirebilir. Ayrıca, ülke çapındaki işgücü piyasası ve çalışma ilişkileri kökten yeniden biçimlendirilebilir. Vergi oranı (muhtemelen)% 30 olacak ve bu 800 bin ruble maaştan önemli bir miktar. Bu rakamın önümüzdeki yıllarda rublenin nasıl olacağının açık bir göstergesi olduğunu unutmayın.

Öngörülen vergi tahsilatı

Vergi gerçeği yüzyıllar boyunca geliştirildi ve her birinden küçük miktarlar almanın birini söküp diğerini atlamaktan daha iyi olduğu gerçeğinden oluşuyor. Uygulamanın gösterdiği gibi, bu fikri farklı şekillerde uygulamaya çalıştılar. Örneğin, ısıtılan bir binaya duman vergisi uygulandı. Evde iki baca varsa sırasıyla “iki duman” anlamına gelir ve iki oran üzerinden ücret alınırdı.

Uzmanlar, ne kadar çok kazanırsanız, o kadar fazla ödemeniz gerektiğinde, gelir tahsilatının kârlılık düzenleyicileri ile çelişmesi gerekmediğini savunuyorlar. Ve her aşamalı ölçek, bu ilkenin uygulanmasını üstlenir, böylece katsayıları kullanarak farklılaşmayı getirir.

Bugün, birçok işletme yerleşik vergileri ödememek için çeşitli araçlar geliştirdiğinde, yürütülebilirlik sorunu önemlidir. Ancak tüm bunlara rağmen, sadece gerekli meblağların ödenmesini talep etmeye ve talep etmeye hazır değil, aynı zamanda gecikmiş borçlar da dahil olmak üzere gerçek tahsilat için etkili araçlar geliştirebilen kurumlar var.

Ülkemizde uzun zamandır bir paradoks oluşmuştur: minimum bir kontrol yapabilir ve bir hata bulunursa faili biraz cezalandırabilir. Ancak vergi makamları işe başladığında, işveren kaçmayı başaramaz - derine iner, büyük hatalar bulur ve ciddi meblağlar ödemelerini sağlar.

Bu nedenle, birçok uzman, iyi gelişmiş yürütme ve kontrol araçlarıyla vergi hizmetinin aynı çalışanlarının yürütme sürecinin kontrolünde olmasını beklemektedir. Özel yetkilere sahip olacakları ve Emekli Sandığı, sosyal sigorta ve diğer vergi türlerinden sorumlu olacakları varsayılmaktadır.

Bu sistemin madalyonun bir de diğer yüzü var. Uzmanlar, işverenlerin gölgede kalmak yerine tüm “vergi engellerini” yasal yollarla aşmaya karar vereceklerini, örneğin çalışanlarına hizmet sunan şirketlerin öznesi olmalarını teklif edeceklerini savunuyorlar. Bu da işgücü piyasasındaki bireysel girişimci katmanının artmasına neden olacaktır. Basitçe söylemek gerekirse, Rusya, ayrıca hizmet sektöründe çok sayıda küçük işletmeye sahip bir devlet olma riskini taşıyor.

Milletvekillerinin yeni vergi sistemine ilişkin görüşleri

Devlet Dumasının tüm temsilcileri, 2017 yılında vergi sistemini etkileyecek önerilen değişikliklerden memnun değil. Devlet Duma Bütçeler ve Vergiler Komitesi'nin şu anki başkanı Andrei Makarov'a göre, böyle bir strateji halkın yoksullaşmasına ve toplumsal bir isyana yol açacak.

Maliye Bakanlığı çalışanları için çirkin bir gerçek, mülk satışından elde edilen tutarı bile vergilendirmeyi teklif etmeleriydi. Ancak Anton Siluanov (Maliye Bakanı), böyle bir kararın ülke bütçesindeki boşlukları doldurmaya yardımcı olacağından ve aynı anda birkaç tür mülkün sahiplerini biraz sakinleştireceğinden emin.

Rusya'da kişisel gelir vergisinin 3 yıldan uzun süredir kullanımda olan mülklerden alınmadığını hatırlayalım. Mülk varlıklarının sayısı bu yasayı etkilemez. Siluanov, birçok vatandaşın bu tür faydaları kötüye kullandığını ve bunun sonucunda “gölge” işinin genişlediğini söyledi. Bu nedenle Maliye Bakanlığı, mülk satışından elde edilen kişisel gelir vergisinin iade edilmesinde ısrar ediyor.

2017'den beri çöp vergisi

Yukarıda belirtilen vergi yeniliklerine ek olarak, ülke liderliği teklifleri 2017'den itibaren çöp vergisi oluşturmak... Fatura makbuzlarında ilgili bir sütun görünecek ve Ruslar evsel atıklar için devlete belirli miktarlar ödemek zorunda kalacaklar.

Her bölge için yeni verginin boyutu ayrı ayrı belirlenecek. Ayrıştırılan atıklar üzerinden alınan vergi miktarının daha az olacağı belirtiliyor. Atık yönetimi için tüm vergi gelirlerini bölge işletmecisine aktarmayı amaçlıyoruz.

Vergi miktarının konut alanına değil, katı evsel atık yönetimi hizmetinin temel tarifesine ve kişi başına düşen çöp miktarına bağlı olacağını unutmayın.

Ancak bölgesel makamlar bu tür kesintilerin miktarını kendileri düzenleyebilir ve atık konteynerlerinin gerçek sayısı ve hacmi için ödeme yapılması gerekebilir. Tarifenin maliyetinin, gömme ve yakmaya tabi olan atık üretiminin hacmine bağlı olması bekleniyor. Bu, sayıları ne kadar az olursa, ücretin o kadar az olacağı anlamına gelir.

Tek bir tarife onaylanır onaylanmaz (bu, 1 Ocak 2017'den önce gerçekleşmelidir), kuruluşların anlaşma yapması gereken tek bir operatör belirlenecektir.

Bu tür yeniliklerin ne kadar yerinde olacağını zaman gösterecek. Sadece yetkililerin eylemleri için iyi düşünülmüş argümanlar sunabileceklerini ve iyileştirilmiş bir vergi sisteminin sıradan vatandaşların hayatlarını daha da kötüleştirmeyeceğini umabiliriz.

Ülkemizdeki istikrarsız ekonomik durum nedeniyle 2017 yılından itibaren yeni vergiler beklenmektedir, ayrıca değişiklikler mevcut vergi kanunlarını etkileyecektir. Bildiğiniz gibi, ülkemizde federal bütçenin yenilenmesinin ana kaynaklarından biri çeşitli vergi tahsilatlarıdır. Hükümet her yıl bütçenin ihtiyaçlarına göre vergi mevzuatında değişiklikler yapar.

2017'de vergi mevzuatında ne gibi değişiklikler bekleniyor:

• Arazi ve emlak vergilerindeki değişiklikler.
• Sözde çöp vergisinin ortaya çıkışı.
• Parazitizme vergi konulması olası mı?
• İşletmeler üzerindeki vergi yükünde beklenen artış.

Gayrimenkul ve özel arazi alanındaki vergi mevzuatı genellikle çeşitli değişikliklere tabidir. Önümüzdeki yıl ülkemizde yaşayanlar emlak sektöründe vergilerde gözle görülür bir artış görecekler. Hoş olmayan değişiklikler vatandaşları bekliyor.

Emlak ve arazi vergileri

Vatandaşlar 2015 yılında yürürlüğe giren yasanın etkisini ancak gelecek yılın bahar aylarında hissedebilecekler. Mesele şu ki, emlak vergisi hesaplamaya yönelik yeni prosedür 2016'dan itibaren uygulanacak. Önümüzdeki baharda birçoğu mülklerinin vergilendirilmesinin nasıl değişeceğini hissedecek.

Daha önce arazi ve emlak vergisi hesaplanırken vergi matrahı, mülkün stok değeri esas alınarak oluşturulıyordu. 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren vergi matrahının hesaplanmasında kadastro değeri uygulanacaktır. Bu neden vergi oranını etkilemeli? Cevap, kadastro ve envanter fiyatları arasındaki önemli farkta yatmaktadır. Birincisi, ikincisinden birkaç kat daha büyüktür. Bu her zaman vergi artışlarını gerektirecektir.

Projeyi 5 yılda hayata geçirmek istiyorlar. Bu süre zarfında, devletin planladığı seviyeye ulaşana kadar yıllık olarak uygulanan vergi %20 oranında artacaktır.

Gayrimenkul sahipleri için tatsız bir sürpriz, kadastro değerinin belirlenmesinde devlet tekelinin getirilmesi olacaktır. Sahiplerin isteyebilecekleri, ancak değerlendirmenin sonucunu yeniden sayamayacakları ve itiraz edemeyecekleri bir durum ortaya çıkacaktır.

Gayrimenkul satışı için vergi ödeme prosedürü

Her şeyden önce, 3 yıldan 5 yıla kadar gayrimenkul satışının% 13 oranında vergilendirilmediği dönemdeki değişime dikkat etmekte fayda var.

Hükümet yetkililerine göre, bu önlem spekülatif işlemlerin sayısında azalmaya yol açacak.

3 yıl sonra %13 ödemeden gayrimenkul satma imkanı 3 durumda kalır:

1. Miras yoluyla mülkiyete geçen mülk,
2. Özelleştirme sonucu elde edilen mülkiyet,
3. Bir bağımlının yaşam desteği için bir anlaşma yapıldı.

Değişiklikler ayrıca satış sözleşmesinde belirtilen fiyatı da etkileyecektir. Sözleşmede beyan edilen değer kadastro değerinden %70 daha düşük ise vergi hesaplanırken kadastro değerinin büyüklüğü kullanılacaktır.

çöp vergisi

Bu tür bir verginin bütçeyi yenilemek için değil, evsel atıkların giderilmesi için ödeme sistemini değiştirmek için getirilmesi planlanmaktadır.

Şu anda bakım ücretlerine çöp toplama maliyetleri dahildir. 1 Ocak 2017'de bu durumu değiştirmek için bir yasa tasarısı yürürlüğe girdi. Kamu hizmetlerinin ödenmesi makbuzunda, çöp ödemesi için bir sütun görünmelidir. Vergi miktarı, evsel atıkların bertarafı için tarifeye bağlı olacaktır.

Bu tasarının nüansı, her bölgenin yönetiminin atık toplama ve bertaraf hizmetlerinin sağlanması için bağımsız olarak tek bir operatör seçmesidir. Bu bakımdan bu alanda bir tekelleşme söz konusudur. Yönetim şirketinin seçilen operatörün hizmetlerini reddetme hakkı yoktur. Hizmet tarifesi, gelecek yılın başından önce bile onaylanacak. Bunun hemen ardından yönetim şirketleri, ev sahipleri dernekleri ve diğerleri arasında tek bir operatörle anlaşmalar yapılacak.

Seçilen operatörün tekelleşmesinin bu hizmet için fiyat artışını etkilemesi riskleri vardır.

"Parazitlik vergisi" olacak mı?

2016 yazına çok ilginç bir verginin gelecek yıl getirileceği haberi damgasını vurdu. Tek başına tartışması bile toplumda somut bir yankı uyandırdı. İnsanlar bu önlemin destekçileri ve karşıtları olarak ikiye ayrıldı. Bu verginin getirilip getirilmeyeceği henüz belli değil, ancak yine de üzerinde çalışmaya değer.

Vergi nedir ve ne kadar adil?

Her şeyden önce, Vergi Kanununda uygun bir değişiklik yapılması için lobi yapan hükümet organlarının bu ifadeyi kesinlikle reddettiğini anlamalısınız.

Hükümet, işsiz vatandaşların da her türlü sosyal hizmeti kullandığını iddia ediyor.

Sadece onlar için, işveren ilgili fonlara aylık katkı sağlamaz. Aynı zamanda, vergi ödemekten muaf tutulacak vatandaş kategorileri vardır, bunlar şunları içerir:

• Emekliler.
• Engelli insanlar.
• İş borsasında duran kişiler.

Asalaklık vergisi kendi başına bizi SSCB dönemine geri getiriyor, ama ne kadar makul? zamanlarda Sovyetler Birliği böyle bir ceza çalışmak istemeyen insanlara uygulandı. Ayrıca, her sağlıklı vatandaşa niteliklerine uygun bir iş verildi. Şimdi, bir ekonomik krizde, insanlar kendi istekleri dışında işsiz kalıyorlar. İyi uzmanlar bile çoğu zaman boşta oturmaya zorlanıyor. Bu koşullarda, çalışmayan vatandaşlara verilen ceza, devletin alay konusu oluyor.

Çoğu ekonomist, böyle bir yasa tasarısının 2017 vergi listesine dahil edilmesini sert bir şekilde eleştirdi. İlerici bir vergilendirme ölçeği getirme lehine terk etmeyi teklif ediyorlar.

İşletmeler üzerindeki vergi yükünde beklenen artış

Son gelişmeler ışığında küçük ve orta ölçekli işletmeler de zor günler geçiriyor. Hükümet onlar için vergi harcamalarını artırmaya yönelik bir dizi yasa tasarısı hazırladı. Ekonomik bir gerileme sırasında, 2017'den itibaren yeni vergilerin getirilmesinin küçük işletmeleri basitçe "boğabileceği" anlaşılmalıdır. Olacağı gibi:

• İlk olarak, birleşik sosyal verginin getirisi bekleniyor. Şimdi devlet, UST'nin aşamalı bir hesaplamasını önermektedir. Nasıl sayacaklar? İlerici bir hesap sisteminin, işletmelerin gölgelere çekilmesine yol açması muhtemeldir. Bunun nedeni yeni yerleşim sistemi olacaktır. Artık bir çalışanın bütçeye ödeyeceği vergi miktarı maaşının miktarı üzerinden hesaplanacak. Vergi oranının %30 olarak sabitlenmesi önerilmiştir. Bu kanunun kabulü ile işverenin çalışanlarının maaşlarının yüksek seviyesini göstermesi kârsız hale gelecektir. Ücretler, hem devletin kendisi hem de işletmelerin çalışanları için kârsız olan gölgelere tekrar girecek.
• İkinci olarak, yeni bir PFC tipinin yaygın bir kurulumu olacaktır. Artık işletmelerin, verileri İnternet üzerinden doğrudan düzenleyici makamlara iletebilen modern yazar kasalar kurması gerekiyor. Zaten 1 Şubat 2017'den itibaren, yalnızca yeni türde KKM kayıt için kabul edilecektir.

Kuşkusuz, daha modern teknolojinin kullanılması, düzenleyici makamlar tarafından raporların kontrol edilmesi sürecini basitleştirecek ve böylece hükümet maliyetlerini azaltacaktır. Ancak bir dezavantajı da var: bu tür cihazların kurulumu ve çalıştırılması birçok küçük işletme için ağır bir yük olacak. Belki bazıları faaliyetlerini durdurmak zorunda kalacak.

Son olarak, arazi ve gayrimenkul vergilerindeki artış, işletmelere somut zararlar verecektir. İlk acı çeken, alan ve arazi kiralama yapan işletmeler olacak. Bunu, kendi tarım ürünlerini satan küçük özel tüccarların gelirlerinde bir düşüş izleyecek. İşin bir kısmı piyasadan ayrılacak. Küçük işletmelere darbe, nüfusun birçok kesiminde hissedilecek: gıda fiyatlarındaki artış, bütçe gelirlerinde düşüş, mal ve hizmet yelpazesinde azalma.

Önümüzdeki yıl böyle üzücü sürprizler hazırlıyor. Yalnızca ekonomik gerilemenin yerini bir yükselişin alacağını ve ardından vergi yükünün daha az elle tutulur hale geleceğini umabiliriz.

Rusya Federasyonu'nda vergilendirmede son haberler

Rusya'da bireyler için vergilendirme prosedüründeki değişiklikler 2015 yılında tanıtıldı. Ancak uyum için bir geçiş dönemi getirildi - 2020'ye kadar. 1 Ocak 2017'den itibaren vatandaşlar vergi matrahını belirlemek için yeni bir algoritmaya geçmek zorunda kalacak. Önceki vergi hesaplama sisteminden farkı, daha önce tabanın mülkün envanter değerine ve 2017'den beri - kadastro değerine eşit olmasıdır. Kadastro değerinin envanter değerinden yüksek olduğu düşünüldüğünde vatandaşların ödeyeceği vergi miktarının artacağı belirtilebilir.

Bölgeler, RF Vergi Kodunda belirtilen sınırlar dahilinde bireysel bölgesel oranlar belirleyebilir. Minimum - %0, maksimum - yasal göstergenin x3'ü. Faydalar, mülk üzerindeki oranı ödeme yükümlülüğünden tam muafiyete kadar değişebilir. Moskova'da aşağıdaki oranlar uygulanır:

Rusya'da emlak vergisi belirlemenin faydaları

Uyum dönemi için emlak vergisi miktarını belirlemek için azalan katsayılar belirlenir. Yasa koyucu, vatandaşların 2020'den itibaren tam tutarı ödeyeceklerini belirlemiştir. Ve 2016'dan 2020'ye kadar özel katsayılar uygulanacaktır - her yıl için 0.2.

Ek avantajlar sağlanır:

• ana gövde için taban 20 metrekare azalır. m;
• bitmemiş binalar için, 50 metrekareye kadar yardımcı yapılar. m., yazlık evlerin topraklarındaki garajlar, oran % 0.1'den yüksek değil;
• bahçecilik ve yazlık derneklerinin topraklarındaki konut binaları için, eğer alanları 50 metrekareyi geçmiyorsa. m, oran %0,1'dir;
• tabanın 10 metrekare azaltılması odalar için m, 50 km. ev için m;
• kompleksin kadastro değeri 1 milyon ruble azaltılacak.

2017'de emekliler, gaziler, Büyük Vatanseverlik Savaşı'na katılanlar, savaş gazileri ve diğer vatandaş kategorileri için emlak vergisi oranının ödenmesinden tam muafiyet için fayda sağlıyorlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesi). Emekliler ve diğerleri için sağlanan fayda, yalnızca bir mülk için geçerlidir. Mülkiyette birkaç nesne varsa, onlar için emlak vergisi tam olarak ödenir.

Bireyler için vergi hesaplayıcı

1. Konutun durumunu belirleyin: temel veya ek.
2. Bir apartman (ev) yaşanacak ana yer ise, toplam alandan 20 metrekare çıkarılmalıdır. m (bir ev için 50 metrekare).
3. 1 metrekare için kadastro değerini belirledikten sonra. m. konut, fiyat vergiye tabi alan ile çarpılmalıdır.
4. Ortaya çıkan türev, bölgedeki oran ile çarpılmalıdır. Sonuç, 2020'den itibaren ödenmesi gereken tutardır.
5. 2017 indirim faktörünü taban vergi tutarına - 0,4 uyguluyoruz.

2017 için emlak vergisi miktarı iki faktör nedeniyle artacaktır: katsayıdaki artış ve envanter fiyatı göstergesine kıyasla eşit olan ve bazen nesnenin piyasa fiyatını aşan kadastro değerinin hesaplanmasında kullanım .

Hesap gelmezse

Rusların, vergi makamlarından ilgili makbuzları aldıktan sonra mülk üzerinden vergi ödemeleri gerekmektedir. Doğrudan vergi miktarının hesaplanması vergi makamları tarafından belirlenir. Ama ya makbuz alınmadıysa? Bu, mülkün sicile kaydedilmediği ve dolayısıyla vergilendirilmediği zaman olur. Rusya'daki vatandaşlar gayrimenkullerini kaydettirmekle yükümlüdür.

Bunun ihlali için, kayıt dışı malın ortaya çıkması durumunda vergi makamları yaptırım uygulayabilir. Ceza, son 3 yıl için hesaplanacak toplam ödenmemiş verginin %20'si kadardır. Vergi hizmetleri artık vatandaşları cezalandıramaz. Norm, yalnızca 1 Ocak 2017'den itibaren tanıtıldı. Ancak Ruslar 2016 yılı sonuna kadar mülklerini kaydettirirlerse, para cezası ve üç yıllık ödeme alamayacaklar.

Vergi sisteminin reformu, hükümetin 2018'deki faaliyetlerinin kavramsal yönlerinden biridir. Mevzuat sıkılaştırıldıktan sonra vergi ödemeyen şirket ve işletmelerin tespit edilerek bütçe tahsislerinin önemli ölçüde artırılması ve “gölge” kesiminin azaltılmasının mümkün olacağı varsayılmaktadır. Ancak, onlar için bir dizi zorunlu ödeme yapmak için yeni kurallar, şartlar ve prosedürlerin de getirildiği göz önüne alındığında, nüfus da değişikliklere hazırlanmalı. Ve cezalarla karşılaşmamak için vatandaşların 2018'de hangi yeni vergilerin getirildiğini ve 1 Ocak'ta bireyler için hangi değişikliklerin yürürlüğe girdiğini bilmesi gerekiyor.

Vatandaşlar, yıllık bütçeye yaklaşık 146 milyar ruble getirdiği için ulaşım vergisinin kaldırılmasına güvenmemelidir. 2018'de araç sahipleri için ödeme zorunlu olacak, bölgesel yetkililer ise katkı paylarının düzenliliğini izlemeye devam edecek. Olumlu tarafı, oran bir önceki yılla aynı seviyede kalıyor. Ancak nakliye vergisi uygulama prosedüründe bazı değişiklikler yapıldı: bireyler böyle bir ödemenin ceza ödemeden ödenebileceği süreyi artırdı (şimdi bu 1 Aralık'tan önce yapılabilir) ve gerekli parayı biriktirmek için yeterli zamana sahip olacaklar. fon miktarı.

Her bir yerleşim yeri için tahsilat oranı daha önce olduğu gibi bireysel olacaktır (bölgeye bağlı olarak). Sabit vergi oranını hesaplama prosedürü de değişmeden kalacaktır.

emlak vergisi

Reform, bireylerin gayrimenkullerinin vergilendirilmesinde bir değişiklik öngörmektedir. Bu, kesinti miktarında bir artışa yol açacaktır, çünkü mülkün stok değerlendirmesi yerine, mülkü piyasa değerine yaklaştıracak zorunlu ödemeler hesaplanırken kadastro değerlendirmesi dikkate alınacaktır. Sonuç olarak, Moskova'da 2 odalı bir dairenin alıcısının daha önce hazineye ödediği 500 ruble yerine, aynı yaşam alanı için en az 5 bin ruble ödenmesi gerekecek. bir yıl veya daha fazla. Gelecekte, bu ödeme miktarında önemli bir artışa yol açabilir, ancak hazineye ödeme yapmamak için bu yasal normu atlamak isteyen birçok kişi olacaktır.

Vergi makamları, konut veya konut dışı gayrimenkulün mülkiyeti hakkında yanlış bilgi verirse, vatandaşa gerçek verginin %20'si oranında para cezası verilebilir.

Vergi Kanunu'nda yapılan değişikliklere göre, kesinti tutarı kadastro bedelinin %0,1-2'si kadar olacak ve mal sahipleri bunu ödemekle yükümlü olacak:

• odalar, daireler ve diğer yaşam alanları;
• park yerleri ve garajlar;
• daimi ikamet amaçlı bitmemiş nesneler;
• 50 metrekareye kadar binalar yazlık ve bahçe işleri için tasarlanan arsalarda bulunan metreler;
• bir veya daha fazla yaşam alanının kompleksleri.

emlak satış vergisi

Vergilendirme alanındaki bireyler için en hoş haberlerden bir diğeri, nesnenin kullanımı için zamanaşımı süresinin dolması durumunda gayrimenkul satışında vergi muafiyetinin iptal edilmesidir. 2016 yılına kadar, zorunlu ödeme, mülkün en az 3 yıllık sahibi olması koşuluyla, satın alma ve satış sözleşmesinde belirtilen miktarın %13'ü ve 0,7'lik bir indirim faktörü ile çarpıldı. 2016'dan beri süre 5 yıla çıkarıldı ve bu yılın 1 Ocak'ından itibaren bu norm yasama gücünü kaybetti. Şimdi, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 06/25/2017 tarih ve 03-11-17 / 76399 sayılı yazısının hükümlerine göre, mülk üç veya beş yıl önce satın alınmış olsa ve tüm bu süre boyunca alıcıya aitse,% 13 olacak satış vergisi ödemek zorunda kalacak ...

Arazi vergisi

Kadastro değeri gibi bir gösterge sadece mülk sahipleri için değil, aynı zamanda arazi sahipleri için de geçerli olacaktır. Şimdi, bir arsanın gerçek değeri, 2018'de bireyler için vergi hesaplama formülündeki değişikliklerle kolaylaştırılacak olan birincil öneme sahip olacaktır (kadastro değeri, gerçekte alabileceğiniz piyasa değerine mümkün olduğunca yakındır). bir arsa satın almak veya satmak).

Ancak, uygulamanın zaten gösterdiği gibi, yetkililer bir nedenden ötürü her zaman objektif değildir ve çoğu zaman bu göstergenin boyutunu abartır. Bu tür vakaları önlemek ve “yerde” suistimal olasılığını ortadan kaldırmak için, mükelleflere, gerçek ücrete uymuyorsa, belirlenen ücret oranına itiraz etme fırsatı verilecektir.

Vergi ödemesinin miktarı %20 oranında artacak, ancak 2020'ye kadar artacağı düşünüldüğünde bu sınırdan uzak. Uzmanların ön tahminlerine göre bu, bölgesel bütçelere sağlanan gelir hacminin 7-8 kat artırılmasını mümkün kılacak ve elde edilen gelir şehirlerin altyapı, inşaat ve iyileştirilmesine yönlendirilebilecek.

eğlence vergisi

Bir deney olarak, ülkenin 4 tatil bölgesinde Altay, Stavropol, Krasnodar Toprakları ve Kırım Cumhuriyeti'nde ödenmesi gereken özel bir vergi vergisi getirildi. Eğer başarılı olursa, deneyin bitiş tarihi (31 Aralık 2022) değiştirilecek ve vatandaşlar harcı sürekli olarak ödeyecek.

Tatil vergisi, Ruslar daha önce bu ihtiyaçtan kurtulduğu için 2018'de bireyler için vergilerde yeni olacak bir şey. Tatil beldelerini ziyaret ederken turistleri ziyaret ederek ödenecek ve hazine sadece yabancı konuklar tarafından değil, aynı zamanda Rusya Federasyonu vatandaşları tarafından da doldurulacaktır. “Geleneksel” lehtar grubundan bireyler vergi ödeme yükümlülüğünden kurtuldu: 18 yaşın altındaki vatandaşlar, engelliler, gaziler vb.

Vergi tutarının, turistik konaklama tesisindeki fiili kalış süresine göre hesaplanacağı ve böyle bir ödemenin günlük 100 rubleyi geçemeyeceği varsayılmaktadır. Vatandaşın ikamet ettiği yer, bölgenin önemi, mevsimsellik faktörü, gezinin amacı ve konaklama tesisinin çevredeki belediye kurumları için önemi de dikkate alınacaktır.

Bireysel girişimcilik vergisi

"2017 için vergi politikasının ana yönleri ve 2018 ve 2019 planlama dönemi" projesinin uygulanmasının bir parçası olarak, bireysel girişimcilik faaliyetinde bulunan bireyler için vergilendirme prosedüründe değişiklikler yapılacaktır. 31 Aralık 2018'e kadar, diğer bireylere belirli hizmetler (ders, çocuk bakımı, temizlik, ev işleri) sağlayan serbest meslek sahibi vatandaşlar için vergi tatilleri olacak, bireysel girişimci olarak ticari faaliyetlerde bulunan ve ödeme yapan vatandaşlar PSN veya UTII'den, tek vergi miktarını KKT satın alırken yaptıkları harcama tutarı kadar azaltma hakkına sahip olacaklardır. Böyle bir cihazın maksimum maliyeti 18 bin rubleyi geçmemelidir. Bu, iş yapmak için bir ön koşul olan yeni ekipman satın alırken maliyetlerini düşürmeyi mümkün kılacaktır.

UTII için tercihli vergilendirme sisteminin süresi, bu yıl iptal edileceği varsayılmasına rağmen 1 Ocak 2021'e kadar uzatıldı.

Video bireylerin emlak vergisi hakkında:

2017 yılında vergi, harç ve sigorta primlerinde ne gibi değişiklikler olacak? Vergi ve muhasebe raporlaması nasıl değişecek? 2017'den itibaren Federal Vergi Servisi'nin kontrolü altındaki transferleriyle bağlantılı sigorta primlerine ne olacak? Gelecek yıl faydaları ne kadar olacak? Hemen hemen tüm muhasebecilerin benzer soruları vardır. Nitekim önümüzdeki yıldan itibaren vergi mevzuatında yapılacak birçok değişiklik yürürlüğe girecek. Ayrıca sigorta primlerine ilişkin mevzuatta da birçok değişiklik bulunmaktadır. Bu nedenle, örneğin, 2017'den bu yana, vergi müfettişliklerinin sigorta primlerini üç ayda bir hesaplamak için yeni bir form sunmaları gerekecektir. SZV-M'nin teslimi için son tarihler değişecek, yeni KBK'ler görünecek ve vergi ve katkı paylarının yeni bir şekilde transferi için ödeme emirlerinin doldurulması gerekecek. Ayrıca, ticaretle uğraşan hemen hemen tüm kuruluşların ve bireysel girişimcilerin 2017 yılında çevrimiçi yazarkasa kullanımına geçmesi gerekecektir. Bir muhasebecinin 2017'deki çalışmalarını hesaba katabilmesi için bilmesi gereken en önemli değişikliklere dair küçük bir genel bakış hazırladık.

Vergi Kanununun birinci bölümü

Sigorta primleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile düzenlenecektir.

1 Ocak 2017'den itibaren, zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası ile geçici sakatlık ve analık ile bağlantılı sigorta primleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile düzenlenecektir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci bölümünde ilgili değişiklikler yapılmıştır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2.1 bölümü "Sigorta primleri", Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8. maddesinin 3. fıkrası). İnovasyonun özü, 2017 yılından itibaren sigorta primleri için vergilere uygulanacak tüm temel ilkelerin geçerli olacağıdır. Bu bağlamda, 2017'den beri Vergi Kanunu'nun birinci bölümünde çok sayıda değişiklik yapılmıştır, örneğin:

• Vergi müfettişleri kameral ve saha denetimleri çerçevesinde yukarıdaki sigorta primlerinin mevzuata uygunluğunu denetleyecektir. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 87. Maddesinde yer almaktadır;
• Sigorta primi ödeyenlerin, Federal Vergi Servisi Müfettişliği ile sigorta primleri üzerindeki anlaşmazlıkları çözmek için zorunlu mahkeme öncesi prosedürünü kullanmaları gerekecektir. Bu (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 138. maddesinin 2. fıkrası).

2016 yılında, sigorta primlerinin 24.07.2009 Sayılı 212-FZ "Emeklilik Fonuna Sigorta Katkıları Hakkında Federal Kanun" ile düzenlendiğini hatırlayın. Rusya Federasyonu, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu. Bu yasaya göre, yukarıda belirtilen sigorta primleri FIU ve bölgesel organları tarafından kontrol ediliyordu. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren bu yasa geçersiz hale gelir (03.07.2016 tarih ve 250-FZ sayılı Federal Yasanın 18. Maddesi).

Aynı zamanda, 2017 yılında endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta primleri ("yaralanmalar için katkılar") 24 Temmuz 1998 tarihli 125-FZ sayılı "Endüstriyel kazalara karşı zorunlu sosyal sigorta hakkında ayrı bir Federal Yasa ile düzenlenmeye devam edecektir. ve meslek hastalıkları." Bu tür sigorta primleri vergi makamlarının kontrolüne girmemiştir. Sosyal Sigortalar Fonu (FSS) tarafından idare edilmeye ve denetlenmeye devam edecekler.

Vergi makamları, katkı payına tabi olmayan ödemelerle ilgili belgeler isteyecektir.

2017'den beri, vergi makamlarına tek bir sigorta primi hesaplaması sunulmalıdır. Santimetre. " ". Vergi makamları, sigorta primlerinin hesaplanmasında masa başı denetimleri yapacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesinin 10. maddesi). Aynı zamanda, 1 Ocak 2017'den itibaren, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin bir masa denetimi yaparken, müfettişler, kuruluşlardan ve bireysel girişimcilerden, tutarların raporlanmasındaki yansımanın geçerliliğini doğrulayan bilgi ve belgeleri talep etme hakkına sahip olacaklar. sigorta primlerine tabi değildir ve indirimli oranların uygulanmasının yasallığını teyit eder. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci bölümünün 88. maddesinin yeni 8.6 maddesi ile sağlanmaktadır. Santimetre. " ".

2017'den bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun, vergi makamlarının belirtilen bilgi ve belgeleri talep etme hakkına sahip olduğu herhangi bir özel koşul sağlamadığını unutmayın. Bu bağlamda, 2017 yılında vergiye tabi olmayan ödemelerin sigorta primleri için tek bir hesaplamada gösterilmesi halinde, IFTS'nin Vergi Kanunu'nun 93 üncü maddesinde öngörülen şekilde belgelerle teyit edilmesini mutlaka talep etmesi mümkündür. Rusya Federasyonu.

2017'den itibaren, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin masa başı denetiminin bir parçası olarak, vergi müfettişleri, sigorta primleri için indirimli oranların uygulanmasının geçerliliğini teyit eden belgeleri talep etme hakkına da sahip olacaklar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci bölümünün 88. maddesinde yapılan bu tür değişiklikler 1 Ocak 2017'den itibaren geçerlidir.

Farklı sigorta primlerinin mahsup edilmesi imkansız hale geldi

2017 yılından itibaren farklı sigorta primleri kendi aralarında okunamamaktadır. Mahsuplaşmaya yalnızca bir tür katkı payı dahilinde izin verilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesinin 1.1. maddesi). Bu nedenle, örneğin, 2017'den itibaren emeklilik katkı paylarının fazla ödenmesi, ancak bunların gelecekteki ödemeleriyle mahsup edilebilir. 2017'den beri şirket, bu fazla ödemeyi tıbbi veya sosyal katkı paylarına ilişkin gecikmiş ödemelere mahsup etme hakkına sahip değildir.

Hatırlatmak gerekirse, 2017 yılına kadar aynı fon tarafından yönetilen sigorta primlerinin mahsup edilmesi mümkündü. Örneğin, zorunlu emeklilik sigortası primlerinin fazla ödenmesi sağlık primlerinden mahsup edilebilir.

IFTS'nin ayrı bölümlerin yetkileri hakkında rapor vermesi gerekecek

2017'den bu yana, sigorta primi ödeyenlerin (ana kuruluşlar) yeni bir yükümlülüğü var. Yeni yıldan başlayarak, ana kuruluşun bulunduğu yerdeki Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine, Rusya'daki ayrı alt bölümlerinin (şube, temsilcilik) ödemeleri hesaplama yetkisine sahip olduğunu (veya yoksun bırakıldığını) bildirmeleri gerekecektir. kişilere verilen ücretler. Bu, bu tür yetkilerin kazanıldığı (mahrum edildiği) andan itibaren bir ay içinde bildirilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. maddesinin 3.4. fıkrasının 7. fıkrası). Ancak bu yükümlülüğün 2017 ve sonrasında yetkilendirilen (elden çıkarılan) ayrı bölümler için geçerli olduğunu unutmayınız. Bireylere yapılan ödemeler ve ücretler daha önce ayrı bölümler tarafından tahakkuk ettirildiyse (örneğin, 2016'da), Federal Vergi Servisi Müfettişliğine rapor vermek için hiçbir şey gerekli değildir. Bu, 03.07.2016 tarih ve 243-FZ sayılı Federal Kanunun 5. maddesinin 2. fıkrasında doğrudan belirtilmiştir. Bu mesajların biçimleri ve vergi makamlarına elektronik ortamda iletilme prosedürü Federal Vergi Servisi tarafından belirlenmelidir. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. maddesinin 7. maddesinin 3. ve 4. fıkraları ile sağlanır.

KDV açıklamalarının sadece elektronik ortamda iletilmesi mümkün olacaktır.

1 Ocak 2017'den itibaren, elektronik KDV iadeleri için açıklamalar Federal Vergi Hizmeti Müfettişliğine yalnızca telekomünikasyon kanalları (TCS) aracılığıyla elektronik biçimde sunulabilir. Bu tür açıklamaların elektronik ortamda sunulma biçimi Federal Vergi Servisi tarafından onaylanacaktır. Basılı formda, gelecek yıla ait vergi beyannamelerindeki çelişkilerin açıklamaları sunulmayacaktır. Yani, kağıt açıklamaların teslimi tüm anlamını yitirecektir. İlgili yenilik, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesinin 3. maddesinin yeni 4. paragrafında ortaya çıktı (05/01/2016 tarih ve 130-FZ sayılı Federal Kanunun 1. maddesinin 6. maddesinin "a" bendi) .

Vergi müfettişliğinin bir kurum içi denetim sırasında sunulan KDV beyannamesi hakkında açıklama talep edebileceğini hatırlayın. Bu, örneğin beyanda hatalar ve çelişkiler ortaya çıkarsa olabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesinin 3. fıkrası). 2017 yılına kadar, bu tür açıklamaların şekli için gereklilikler oluşturulmamıştı. FTS, serbest biçimde teslim edilebileceklerini kabul etti: "kağıt üzerinde" veya TCS'ye göre resmi bir biçimde (06.11.2015 tarih ve ED-4-15 / 19395 sayılı Rusya FTS Mektubu). 2017'den itibaren bu konu vergi makamlarının açıklamaları ile değil vergi mevzuatı ile düzenlenecektir.

Diğer vergi türlerine ilişkin masa başı denetimlerle ilgili olarak, 2017 yılında vergi makamlarının talebi üzerine açıklamaların hala “kağıt üzerinde” sunulabileceğini ekliyoruz. Elektronik açıklama şekli, yalnızca KDV iadesi ile ilgili olarak zorunlu hale gelir. Hatırlayın, ayrıca bir elektronik belge yönetimi operatörü aracılığıyla yalnızca elektronik biçimde sunulabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. paragrafı, 5. maddesi, 174. maddesi).

KDV beyannamesi hakkında açıklama yapılmamasına ceza getirildi

KDV beyannamesinin masa başı denetimi çerçevesinde, vergi makamları açıklama talep ederse (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesinin 3. fıkrası), bunlar beş gün içinde sunulmalıdır. Ancak daha önce vergi mevzuatı, açıklama yapma zorunluluğuna uyulmaması nedeniyle herhangi bir sorumluluk içermiyordu. Ve bazı vergi mükellefleri, vergi makamlarının taleplerini basitçe görmezden geldi.

1 Ocak 2017'den itibaren durum değişecek. Açıklamaların yapılmaması (zamansız teslim) için 5.000 ruble para cezası ve bir takvim yılı içinde tekrarlanan ihlal için - 20.000 ruble. Bu, 01.05.2016 tarihli 130-FZ sayılı Federal Kanunun 1. maddesinin 13. paragrafı ile tanıtılan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 129.1. maddesinin yeni baskısı ile sağlanmaktadır.

Başkaları için vergi, harç ve prim ödemesine izin verilir

Üçüncü şahıslar için vergi, harç ve sigorta primleri gönüllü olarak ödenebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. Maddesinde böyle bir değişiklik yapmak (30.11.2016 tarih ve 401-FZ Federal Kanunu). Daha önce, mükellefin vergi ödeme yükümlülüğünü münhasıran bağımsız olarak yerine getirmekle yükümlü olduğu hükme bağlanmıştır. Ancak, şimdi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. maddesinde, vergi ödemesinin başka bir kişi tarafından yapılabileceği öngörülmektedir. Ancak, üçüncü şahıslar adına vergi ödedikten sonra bir başkasının ödediği verginin iadesini talep edemeyeceği açıklığa kavuşturulmuştur.

Rusya Federasyonu Vergi Kanununda belirtilen değişikliklerle bağlantılı olarak, örneğin, kurucular ve yöneticiler şirketleri için vergi ödeyebilecekler. Daha önce, üçüncü şahıslar için gönüllü olarak vergi ödemek imkansızdı. Bu nedenle, müdürün parası olsa bile, şirket için vergi borçlarını ödeyemezdi (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 14.02.2013 tarih ve 03-02-08 / 6 sayılı yazısı). Şimdi durum değişti. Dışında:

Bireyler ayrıca diğer bireyler veya bireysel girişimciler için vergi ödeme fırsatı buldular;
bir kuruluş, başka bir şirket için vergi, ceza ve para cezası ödeme hakkına sahiptir.

Aynı zamanda, yasa koyucular aşamalı bir geçiş sağladılar:

• 30 Kasım 2016'dan itibaren üçüncü şahıslar, başkaları için herhangi bir vergi ve harç ödeme hakkına sahiptir (örneğin, devlet vergisi);
• 1 Ocak 2017'den itibaren, diğer kişiler diğer sigorta primleri için ödeme yapma hakkına sahip olacaktır (yani, sigorta primlerinin Federal Vergi Hizmetinin kontrolü altında devredildiği tarihten itibaren).

1 Ekim'den itibaren, kuruluşlar için cezaları hesaplamak için yeni bir prosedür tanıtıldı

Cezaların hesaplanmasına ilişkin prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75. Maddesi ile düzenlenmektedir. Şimdi, cezaların Rusya Bankası tarafından belirlenen yeniden finansman oranının 1/300'ü kullanılarak hesaplanması öngörülmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75. maddesinin 4. fıkrası). Bu oran, vergi ödeme son tarihini kimin ihlal ettiğine bakılmaksızın tüm vergi ödemeleri için geçerlidir: bir birey, bireysel girişimci veya bir kuruluş.

1 Ekim 2017'den itibaren bireyler ve bireysel girişimciler için hiçbir şey değişmeyecek. Bu, 30.11.2016 Sayılı 401-FZ Federal Yasasının hükümlerinden kaynaklanmaktadır. Gecikme süresi boyunca yürürlükte olan yeniden finansman oranının 1/300'ü üzerinden faiz hesaplamaları gerekecektir. Ancak bu tarihten itibaren cezaların hesaplanmasında yapılacak önemli değişiklikler kuruluşları etkileyecektir. Faizi yeni bir şekilde hesaplamak zorunda kalacaklar, yani:
30 takvim gününe (dahil) kadar olan süreler için vergi veya sigorta primi ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesindeki gecikme için - gecikme süresi boyunca yürürlükte olan yeniden finansman oranının 1/300'ü üzerinden cezaların hesaplanması gerekecektir;
30 takvim gününden daha uzun bir süre için vergi veya sigorta primi ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesinde bir gecikme için - 30'a kadar bir süre için yürürlükteki yeniden finansman oranının 1/300'üne dayalı cezaların hesaplanması gerekecektir. bu gecikmenin takvim günleri (dahil) ve söz konusu gecikmenin 31. takvim gününden itibaren başlayan dönemde yürürlükte olan yeniden finansman oranının 1/150'si.

Bu nedenle, 1 Ekim 2017'den itibaren, vergi veya sigorta primlerinin ödenmesindeki gecikmenin 30 takvim gününden fazla olması durumunda kuruluşların daha fazla ceza ödemesi gerekecektir. Aynı zamanda, 1 Ekim 2017'den önce oluşturulan "eski" borçlar için de yeni ceza hesaplama prosedürünün uygulanması gerekeceği belirtilmelidir. Santimetre. .

Garantörler borcu mahkemeden alacak

Vergi ve sigorta primi ödeme yükümlülüğünü sağlamanın yollarından biri kefalettir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 74. Maddesi). Vergi mevzuatı, bir kuruluş veya bireysel girişimcinin vergi veya sigorta primlerinin ödenmesini daha sonraki bir tarihe ertelemek istemesi durumunda, IFTS'nin garantörlerin bu prosedüre dahil edilmesini talep etme hakkına sahiptir. Kefalet sözleşmesine göre, kefil, mükellefin vergi veya sigorta primi ödeme yükümlülüğünü, sigorta primi ödenmesi gereken tutarları ve ilgili cezaları zamanında ödemediği takdirde, vergi makamlarına tam olarak yerine getirmekle yükümlüdür. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 74. Maddesinden kaynaklanmaktadır (2017'den bu yana sigorta primleri için kefalet sağlama olasılığını genişleten 03.07.2016 tarih ve 243-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle).

Daha önce, mükellefin ödenmesi gereken tutarları ödememesi durumunda vergi müfettişliğinin kefilden alacakları sadece mahkemede tahsil etme hakkına sahip olacağı öngörülüyordu. Ancak durum değişti. 30.11.2016 Sayılı 401-FZ sayılı "Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Birinci ve İkinci Bölümlerinde ve Rusya Federasyonu'nun Bazı Yasama Kanunlarında Değişiklik Yapılmasına Dair" Federal Kanunun yürürlüğe girmesiyle bağlantılı olarak, vergi makamları garantörlerden dava açmadan alacaklarını tahsil edebilecek. Bu tür değişiklikler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 74. maddesinin 3. fıkrasında yapılmıştır.

Kurumların vergi ve sigorta prim borçları şahıslardan tahsil edilecektir.

30 Kasım 2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ilk bölümünün 45. Maddesinde değişiklikler getirmiştir. Değişiklikler, 30 Kasım 2016 tarihinden itibaren, vergi müfettişlerinin adli bir işlemde, kuruluşlar ve kişiler arasında bir karşılıklı bağımlılık olması durumunda, kuruluşların borçlarının tahsil edilmesini talep edebileceğini öngörmektedir. 2017'den bu yana, bireylerin borçlarını ve sigorta primlerini ödemeleri gerekebilir. Daha önce, gecikmiş borçlar yalnızca bağlı kuruluşlardan tahsil edilebiliyordu.

1 Temmuz'dan itibaren vergi makamları, vergi mükelleflerinin durumu hakkında bir belge yayınlayacak

1 Temmuz 2017'den bu yana, vergi müfettişleri, bireylerin (veya temsilcilerinin) başvurusu üzerine, elektronik ortamda veya vergi mukimi statüsünü onaylayan “kağıt üzerinde” belge düzenleme hakkını elde etmiştir. Vergi makamları, Vergi Kanunu'nun 32. maddesinin 1. fıkrasının yeni 16. bendinde bu tür yetkileri sağlamıştır. Bu tür belgelerin düzenlenmesi prosedürü Federal Vergi Servisi tarafından onaylanmalıdır. Bu, 30.11.2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Yasanın 1. maddesinin 4. fıkrasının "b" alt paragrafı ile "Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Birinci ve İkinci Bölümlerinde ve Bazı Yasama Kanunlarında Değişiklik Yapılmasına Dair" öngörülmüştür. Rusya Federasyonu."

Vergi mukimlerinin, art arda 12 ay içinde en az 183 takvim günü Rusya Federasyonu'nda fiilen kalan vatandaşlar olduğunu hatırlayın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 207. maddesinin 2. fıkrası). Aynı zamanda, Rusya Federasyonu'nun vergi mükellefi olan çalışanların gelirleri üzerinden kişisel gelir vergisinin vergilendirilmesi, Rusya Federasyonu'nun vergi mükellefi olmayan çalışanların gelirlerinin vergilendirilmesinden farklıdır. Daha önce, ne Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ne de diğer düzenleyici belgeler, bir vergi mükellefinin vergi durumunu onaylayacak bir belge listesi oluşturmadı. Yetkililer, örgütün bireylerin vergi durumunu bağımsız olarak belirlemek zorunda olduğunu açıkladı - her bir özel durumun özelliklerine göre gelir alıcıları (16 Mart 2012 tarih ve 03-04-06 / 6-64 Sayılı Maliye Bakanlığı Mektubu) . 1 Temmuz 2017'den itibaren her şey daha kolay olacak. Bir kişi, IFRS'den vergi mukimi statüsünün bir onayını alabilecek ve böyle bir belgeyi talep yerinde sunabilecektir.

IFTS, emlak ve arabaları ihbar etmeyen kişilere para cezası verecek

Vergi müfettişliği bir bireye emlak vergisi veya nakliye vergisi ödemesi hakkında bir bildirim göndermediyse, fizikçi inisiyatif almak ve Federal Vergi Servisi Müfettişliğini yukarıdaki nesnelerin varlığı hakkında bilgilendirmek ve ayrıca göndermek zorundadır. başlık belgeleri. Bu bilgiler, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 31 Aralık tarihinden önce sunulmalıdır - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. maddesinin 2.1. maddesi.

2016 ve öncesinde bu yükümlülüğe uyulmaması herhangi bir para cezası ile sonuçlanmamıştır. Bununla birlikte, 1 Ocak 2017'den itibaren, bilgilerin bildirilmemesi için para cezası verilir - müfettişlerden "gizlenen" vergi nesnesi ile ilgili ödenmemiş vergi tutarının yüzde 20'si (Vergi Kanunu'nun 129.1 maddesinin 3. fıkrası). Rusya Federasyonu).

TIN herhangi bir vergi dairesinden alınabilir

1 Ocak 2017'den itibaren TIN, yalnızca ikamet veya ikamet yerinde değil, herhangi bir vergi dairesinde alınabilir. Değişiklik, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83. maddesinin 7. fıkrasında yapılmıştır. Federal Vergi Servisi, web sitesinde bu yenilik hakkında bilgi verdi: toplum servisleri vergi makamları, Rusya Federal Vergi Servisi'nin ana faaliyetlerinden biridir. 9 Ocak'tan, yani 2017'nin ilk iş gününden itibaren, bireylere hizmet veren tüm bölgesel vergi makamları, bireyin ikametgahı (kaldığı yer) ne olursa olsun, bir bireyin tescili için başvuruları kabul etmeye ve ona bir kayıt belgesi vermeye başlar. . Kayıt başvurusu, kişisel bir ziyaret sırasında herhangi bir vergi dairesine sunulabilir veya posta yoluyla gönderilebilir ”.

Katma Değer Vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 21)

"Google'da vergi" vardı

2017'den bu yana, yasa koyucular, yabancı şirketlerin Rusya Federasyonu'ndaki bireylere sağladığı İnternet hizmetlerinde KDV ödeme prosedürünü belirlemiştir (veritabanlarına erişim, reklam hizmetleri, alan adları, barındırma, site yönetimi vb. dahil). Bu tür kuruluşlardan KDV tahsilatı ile ilgili yenilikler, 03.07.2016 tarih ve 244-FZ Federal Yasası ile sağlanmaktadır. Bu nedenle, özellikle 2017'den beri:

• elektronik ortamda sunulan hizmetler kavramını tanımlamış;
• yabancı bir şirketin vergi kaydı ve KDV ödemesi için prosedürü oluşturdu;
• yabancı bir şirketin elektronik KDV beyannamesi göndermek için "vergi mükellefinin kişisel hesabını" nasıl kullanabileceğini açıkladı;

Değişiklikler, özellikle Google gibi Rusya'da faaliyet gösteren yabancı şirketleri etkileyeceğinden, değişiklikler resmi olmayan "google'da vergi" adını aldı. Değişikliklerin amacı, yabancı ve Rus elektronik hizmet satıcıları için rekabet ortamı yaratmaktır. Gerçek şu ki, maliyetine KDV dahil olmadığı için bireylerin yabancı şirketlerden elektronik içerik satın almaları 2017 yılına kadar daha karlıydı. Aksine, Rus bilişim şirketlerinin hizmetleri vergilendirildi. KDV mevzuatında belirtilen değişiklikler bu eşitsizliği gidermeyi amaçlamaktadır.

Daha fazla basılı medya, indirimli KDV oranını uygulayabilecek

Reklam hacmi yüzde 45'i geçmeyen basılı yayınlara yüzde 10 KDV oranı uygulanabilir. Daha önce yayınlarda reklamın payı %40'ı geçmediği takdirde %10 KDV oranının yayınlara uygulanabileceğini hatırlıyoruz. Böylece 2017 yılında daha fazla basılı medya indirimli vergi oranını uygulayabilecektir. Değişiklik, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesinin 2. fıkrasının 3. fıkrasının sekizinci fıkrasında, 30.11.2016 tarih ve 408-FZ sayılı Federal Kanun ile “Vergi Kanunun İkinci Kısmının 164. Maddesinde Değişiklik Yapılmasına Dair” yapılmıştır. Rusya Federasyonu'nun ".

KDV'ye tabi olmayan işlemler listesi genişletildi

1 Ocak 2017 tarihinden itibaren, kefalet veya teminat verme işlemleri (banka dışı kuruluşlar için) KDV'den muaftır. Değişiklik, 30.11.2016 tarihli ve 401-FZ sayılı Federal Kanunun 2. maddesinin 1. fıkrasının "b" bendi ile yapılmıştır.

Daha fazla kuruluş KDV iadesi talep edebilecek

1 Temmuz 2017'den itibaren, bir garanti ile güvence altına alınan KDV ödeme yükümlülüğü olan kuruluşlar, beyan esasına göre KDV'yi geri ödeyebileceklerdir. Bu durumda kefilin belirli şartları yerine getirmesi gerekecektir. Değişiklik, 30 Kasım 2016 tarihli ve 401-FZ sayılı Federal Kanunun 2. maddesinin "a" ve "b" bentleri ile yürürlüğe girmiştir.

KDV iadeleri için beyan prosedürü için banka garantisinin süresini artırdı

1 Ocak 2017'den itibaren, KDV iadesi talebine ilişkin banka teminatının süresi, iade edilecek verginin beyan edildiği vergi beyannamesinin ibraz edildiği tarihten itibaren en geç 10 ay içinde sona erecektir. Süre öncesi sekiz ay vardı. Dayanak 30.11.2016 tarihli ve 401-FZ sayılı Kanunun 2. maddesinin 5. fıkrasının "c" bendidir.

KDV iadeleri için beyan usulü için kefalet sözleşmesi şartı değiştirildi

1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren, kefalet sözleşmesinin süresi, iade edilecek KDV tutarının beyan edildiği vergi beyannamesinin verildiği tarihten itibaren en geç 10 ay içinde sona ermelidir. Değişiklikten önce, banka garantisinin süresinin sekiz aydan daha erken olmaması gerekiyordu.

Kişisel gelir vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümü)

Çalışanların niteliklerini değerlendirme maliyetleri kişisel gelir vergisinden muaf tutuldu

2017'den bu yana, 03.07.2016 Sayılı 238-FZ Federal Yasası "Yeterliliklerin bağımsız değerlendirmesi hakkında" yürürlüğe girer. Bu yasaya göre, özel merkezler bireylerin niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesini yapacaktır. İşveren, çalışanın yazılı onayı ile onu böyle bir değerlendirme için gönderebilecek ve geçişi için ödeme yapabilecektir. Santimetre. " ".

Genel bir kural olarak, işveren çalışanı için herhangi bir hizmet için ödeme yaparsa, ikincisi ayni gelir elde eder (Vergi Kanunu'nun 211. maddesinin 2. fıkrası). Bu nedenle, niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesi için bir çalışana ödeme yaparken, kişisel gelir vergisi için bir vergi acentesi olarak şirket, ödeme tutarını kişisel gelir vergisi matrahına dahil etmelidir. Ancak, niteliklerin bağımsız bir şekilde değerlendirilmesini teşvik etmek için, yasa koyucular vergi “tatilleri” sağlamışlardır. Bu nedenle, özellikle 1 Ocak 2017'den itibaren kişisel gelir vergisi ile vergilendirilen gelirin, bir çalışanın mesleki standartlara uygunluk niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesinin maliyetini içermesi gerekmez. Bu değişiklikler, kişisel gelir vergisine tabi olmayan gelir listesine dahil edilmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 21.1. maddesi). 03.07.2016 tarihli ve 251-FZ tarihli Federal Yasanın 1. maddesinin 1. paragrafı ile sağlanırlar.

Niteliklerin bağımsız bir değerlendirmesinin maliyeti için bir vergi indirimi getirildi

2017'den itibaren profesyonel bir standarda uygunluk niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesi için kendisi ödeme yapan bir kişi, bu tür bir sertifika için yapılan harcamaların tutarı için sosyal bir kesinti alabilecektir. Ancak, kesinti miktarında bir sınırlama olacağını unutmayın. Değeri, diğer bazı sosyal kesintilerle birlikte yılda toplam 120.000 rubleyi aşamaz. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının yeni 6. fıkrasında belirtilmiştir (03.07.2016 251-FZ tarihli Federal Kanunun 1. maddesinin 1. fıkrası ile getirilmiştir).

Kişisel gelir vergisinden muaf sadakat programı ikramiyeleri

1 Ocak 2017'den itibaren, sadakat programları kapsamında bireylerin banka kartlarına yatırılan puanlar ve ikramiyeler kişisel gelir vergisine tabi değildir. Örneğin, bir kişinin bir banka kartıyla restoranlarda, mağazalarda veya benzin istasyonlarında ödeme yaptığı ve bir süre sonra harcanan tutarın belirli bir yüzdesinin hesabına iade edildiği (“para iadesi”) bir durumdan bahsediyoruz. Bu "bonus", belirli koşulların yerine getirilmesi koşuluyla 2017 itibariyle gelir vergisine tabi değildir. Bu nedenle, örneğin, bu amaçla, halka arz koşulları kapsamında ikramiyeler karta iade edilmelidir. Ayrıca kanun koyucular, belirlenen puan ve ikramiyelerin iş ilişkisi çerçevesinde ödenmesi halinde gelir vergisinden muafiyetin uygulanmayacağına hükmetmiştir. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin yeni 68. maddesinde daha ayrıntılı olarak tartışılmaktadır. 03.07.2016 tarihli 242-FZ sayılı Federal Kanunun 2. maddesinin 8. fıkrası ile getirilmiştir. 2017 yılına kadar sadakat programları için ikramiyelerin genel olarak kişisel gelir vergisine tabi olduğunu unutmayın. Bu durum Maliye Bakanlığı tarafından özellikle 13.01.2015 tarih ve 03-04-06 / 69407 sayılı Yazı ile bildirilmiştir.

Hayat sigortası için sosyal kesinti iş yerinde alınabilir

2017'den itibaren çalışanlar, yıl sonuna kadar bir işverenden gönüllü hayat sigortası sözleşmesi kapsamındaki katkı payları tutarında kişisel gelir vergisi için sosyal kesinti alabilecekler. İşverenin, işçinin başvurduğu aydan itibaren bu tür bir kesinti yapması gerekecektir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 2. bölümünde ilgili değişiklikler yapılmıştır.

Daha önce, bireyler gönüllü hayat sigortası sözleşmeleri kapsamında sosyal kesintileri yalnızca vergi dairesi aracılığıyla alabiliyorlardı. Bunu yapmak için, takvim yılının sonunu beklemek ve INFS'ye 3-NDFL şeklinde bir beyanda bulunmak gerekiyordu. 2017'den beri, bireyler kendileri için en uygun seçeneği seçme hakkına sahiptir: bir işveren veya bir vergi dairesi aracılığıyla indirim almak.

2017'deki kesinti, hayat sigortasının ödenmesi durumunda kullanılabilir:

• kendim için;
• bir eş için (dul, dul dahil);
• ebeveynler için (evlat edinen ebeveynler dahil);
• çocuklar için (vesayet altındaki (vesayet) evlat edinilen çocuklar dahil).

Emekli maaşına toplu ödeme kişisel gelir vergisinden muaf tutuldu

Ocak 2017'de emekliler, emekli maaşlarına ek olarak 5.000 ruble tutarında bir kerelik nakit ödeme alma hakkına sahiptir. "". Bu tür ödemeler kişisel gelir vergisine tabi olmayacaktır. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin yeni 8.5 maddesi ile sağlanmaktadır. Muhasebeci, bu konuda tavsiye almak isteyen çalışanları bu konuda bilgilendirebilir. Değişiklik, 30 Kasım 2016 tarihli ve 400-FZ sayılı Federal Yasa ile “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun İkinci Bölümünün 217. Emekli Maaşı Alan Vatandaşlar”.

Kişisel gelir vergisi için vergi acenteleri listesini genişletti

1 Ocak 2017'de, daha fazla Rus kuruluşu kişisel gelir vergisi için vergi acenteleri olarak kabul edilecektir. Dolayısıyla, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin yeni 7.1 numaralı bendinde bu tarihten itibaren, vergi acentelerinin Rus kuruluşları Rusya Federasyonu Silahlı Kuvvetleri'nin askerlerine ve sivil personeline (federal devlet memurları ve çalışanları) parasal ödenek, maaş, maaş, diğer ödemeler (diğer ödemeler) miktarlarının aktarılması. Bu tür kuruluşların, bulundukları yerdeki vergi dairesine kaydolmaları, yukarıdaki ödemelerden kişisel gelir vergisini kesmeleri ve aktarmaları gerekecektir. Bu tür kuruluşların tesciline ilişkin bir değişiklikle, yasa koyucular Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83. Maddesini eklediler. Değişiklik, 30 Kasım 2016 tarihli ve 399-FZ sayılı Federal Yasa ile “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Birinci Bölümünün 83 ve 84.

Güncellenmiş 3-NDFL beyanı geçerlidir

2016 yılı kişisel gelir vergisi beyannamesinin güncellenmiş bir forma göre sunulması gerekecektir. Beyan formundaki değişiklikler ve doldurma prosedürü, 10.10.2016 tarih ve ММВ-7-11 / 552 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle getirilmiştir. Federal Vergi Servisi yetkililerinin beyanname formunun tamamını değil, sadece bazı sayfalarını düzelttiğini unutmayın. Bu nedenle, örneğin, kişisel gelir vergisi üzerindeki taban ve verginin yanı sıra B, D2, Z, E1 F, I sayfalarının bulunduğu bölüm 2 güncellendi.

Doğrudan düzeltmelere gelince, örneğin, E1 "Standart ve vergi indirimlerinin hesaplanması" sayfasında, 280.000 rakamı 350.000 ile değiştirildi, çünkü 2016'dan beri çocuk başına indirim, vergi mükellefinin gelirinin vergilendirildiği aya kadar sağlanıyor. % 13'ü 350.000 rubleyi aşıyor. Santimetre. " ".

Kişisel gelir vergisini bağımsız olarak ödemesi ve gelir bildirmesi gereken kişilerin, en geç 30 Nisan'a kadar 3 kişisel gelir vergisi sunması gerektiğini hatırlayın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 229. maddesinin 1. fıkrası). Aynı zamanda, beyanlar sunarlar ve bireysel girişimciler OSNO'da. Ayrıca, yıl içinde gelirleri olup olmadığına bakılmaksızın (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10.30.15 tarih ve 03-04-07 / 62684 sayılı yazısı). 30 Nisan 2017 Pazar ve 1 Mayıs tatil olduğu için, 2016 için güncellenmiş forma göre 3-NDFL beyannamesini en geç 2 Mayıs 2017'ye (bugün Salı) göndermeniz gerekir. Santimetre. " ".

Patentin değerini hesaplamak için deflatör katsayısı 1.623 olacaktır.

Deflatör katsayısı, bireyler tarafından (kişisel, hane halkı ve diğer benzer ihtiyaçlar için) ve ayrıca kuruluşlarda veya bireysel olarak istihdam için bir patent temelinde çalışan "vizesiz" ülkelerden gelen yabancı vatandaşların avans ödemelerini ayarlamak için kullanılır. girişimciler. Bu çalışanların, patent dönemi için 1200 ruble tutarında kişisel gelir vergisi için aylık sabit avans ödemeleri yapmaları gerekmektedir. Ancak, bu miktar deflatör katsayısı ve bölgesel katsayı dikkate alınarak yıllık olarak endekslenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227.1 Maddesinin 2. ve 3. fıkraları). Bu amaçlar için 2017 yılı için deflatör katsayısının büyüklüğü 1.623 olacaktır. Bu, 03.11.2016 tarih ve 698 sayılı Ekonomik Kalkınma Bakanlığı Emri ile belirtilmiştir. 2016 yılında, katsayının değeri 1.514'e eşitti (20.10.15 No.lu Rusya Federasyonu Ekonomik Kalkınma Bakanlığı Emri). 772).

Gelir vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25. bölümü)

Yeni gelir vergisi beyannamesi formu onaylandı

Yeni gelir vergisi beyannamesi, 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3 / 572 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylandı. Ayrıca, bu emir, yeni bir beyanname doldurma prosedürünü ve elektronik formatını onayladı. 2016 yılı raporlamasından başlayarak yeni form üzerinden raporlama yapılması gerekmektedir. 2016 yılı gelir vergisi beyannamesi en geç 28 Mart 2017'ye kadar yeni bir biçimde sunulmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 289. maddesinin 4. fıkrası).

Beyannamenin yeni formunun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki değişiklikleri dikkate aldığını unutmayın. Bu nedenle, özellikle beyannamenin 02. sayfasına, gelir vergisini azaltan ticaret vergisini yansıtmanın gerekli olduğu 265, 266 ve 267 satırları eklenmiştir. Ayrıca düzeltilmiş sayfa 03 "Tahmin edilen gelir vergisinin hesaplanması vergi acentesi". Temettüler için "vergilerin yüzde 13 oranında hesaplandığı" bir satır ekledi. Bir hatırlatma olarak, 1 Ocak 2015'ten bu yana, sırasıyla Rus kuruluşları ve bireyler - Rusya Federasyonu'nun vergi mükellefleri tarafından alınan temettülere ilişkin gelir vergisi oranı yüzde 9'dan yüzde 13'e yükseldi. Bu nedenle, sayfa 03'ü düzeltmek gerekiyordu.

Ayrıca, yeni vergi beyannamesinde yeni sayfalar ortaya çıktı:

• sayfa 08 "Bağımsız (simetrik, ters) bir düzeltme yapan bir mükellefin gelir ve giderleri". İlişkili taraflar arasındaki bir işlemde piyasa dışı fiyatlar uygulayan ve dolayısıyla vergi miktarını hafife alan kuruluşlar tarafından bağımsız bir düzeltme yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3. maddesinin 6. maddesi);
• sayfa 09 "Kontrol edilen bir yabancı şirketin karı şeklinde gelir üzerinden kurumlar vergisinin hesaplanması" (CFC).

Çalışanların niteliklerini değerlendirme maliyetleri, maliyetlere dahil edilebilir.

Yukarıda belirttiğimiz gibi, 1 Ocak 2017'den itibaren, 03.07.2016 N 238-FZ Federal Yasası "Yeterliliklerin bağımsız değerlendirmesi hakkında" yürürlüğe giriyor. Santimetre. " ".

2017'den itibaren, işverenler, çalışanların mesleki standartlara uygunlukları için bağımsız bir değerlendirmenin maliyetini diğer giderlere dahil edebilecektir. Bunu yapmak için, gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınan giderlerin listesi genişletildi (03.07.2016 tarih ve 251-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264. maddesinin 1. fıkrasının yeni 23. fıkrası ).

Kuruluş, iki ana koşula tabi olarak bağımsız bir değerlendirmenin maliyetlerini dikkate alma hakkına sahip olacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264. maddesinin 3. fıkrası):

• ilgili hizmetlerin sağlanması için bir anlaşma temelinde bağımsız bir nitelik değerlendirmesi yapıldı;
• vergi mükellefi ile iş sözleşmesi imzalayan bir kişinin niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesi yapıldı.

Kuruluşun, belgelendirme maliyetini tanımak için destekleyici belgelere sahip olması gerekeceğini unutmayın. Örneğin, niteliklerin bağımsız bir değerlendirmesi için gönderilen çalışanın yazılı onayını almanız gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 196. maddesinin 2. fıkrası). Ek olarak, 2017'den bu yana, maliyetleri hesaba katmak için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264. Maddesinin 3. maddesinin yeni 5. paragrafı, bağımsız bir değerlendirmenin maliyetlerini doğrulayan belgeler için saklama sürelerini belirlemiştir. En az 4 yıl saklanmaları gerekecek.

Sabit kıymetlerin amortisman gruplarına göre güncellenmiş sınıflandırması

2017'den beri, yeni Tüm Rusya Sabit Varlıklar Sınıflandırıcısı (OKOF) uygulanmaktadır. 12.12.2014 tarih ve 2018-st sayılı Rosstandart Emri ile kabul edilmiş ve yürürlüğe girmiştir. Bu kapsamda sabit kıymetlerin sınıflandırılmasında değişiklik yaptık, onaylandı. 01.01.2002 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi No. 1. Buna göre, 2017'den itibaren sabit kıymetlerin amortisman gruplarına göre sınıflandırılması değişecektir. 1 Ocak 2017'de faaliyete geçecek sabit kıymetler için yeni kodlar kullanılmalıdır. Bu, Maliye Bakanlığı'nın 08.11.2016 tarih ve 03-03-RZ / 65124 sayılı yazısı ile teyit edilmektedir. Santimetre. " ".

"Kontrollü borç"un anlamı açıklığa kavuşturuldu

Vergi açısından, kontrollü kâr, borç verenin (alacaklı) veya teminatı veren kişinin (örneğin, kefalet veya garanti) doğrudan veya dolaylı olarak birden fazlasına sahip olduğu bir kredi (kredi) borcu olarak kabul edilir. Borçlunun veya ona bağlı bir Rus kuruluşunun yetkili sermayesinin yüzde 20'si. Daha önce, bu, 2016 yılında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 269. maddesinin 2. paragrafından kaynaklanmaktadır.

1 Ocak 2017'den itibaren kontrollü borç kavramı netleşecek. Borç kontrollü olarak kabul edilecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 269. maddesinin 2-4. paragrafları):

• birbirine bağımlı yabancı bir kuruluşa;
• yabancı bir karşı tarafa göre birbirine bağımlı olarak kabul edilen bir kuruluşa;
• bu kuruluşların garantör, kefil vb.

Açıklamalar, 15.02.2016 tarihli 25-FZ sayılı Federal Yasanın 1. Maddesinde verilmiştir.

Kontrol edilen borç, kredilerin toplamına göre belirlenecektir.

Kontrol edilen borcun miktarı, vergi mükellefinin bu tür borç belirtileri olan tüm yükümlülüklerinin toplamı temelinde hesaplanacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 269. maddesinin 3. fıkrası). Bu, 15.02.2016 tarih ve 25-FZ sayılı Federal Kanun tarafından sağlanmaktadır.

Bölgesel yatırım projelerine katılanlar için tercihli vergi oranları getirildi

1 Ocak 2017'den itibaren, bölgesel yatırım projelerine katılanlardan gelir vergisi alınacaktır:

• federal bütçeye - yüzde 0 oranında;
• Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun bütçesine - bölgesel makamlar tarafından belirlenen oranda (% 0'dan% 10'a kadar).

Vergi matrahına dahil olmayan daha fazla gelir var

1 Ocak 2017'den bu yana, işlemin tüm tarafları Rus kuruluşlarıysa (bankalar hariç) vergi matrahı, kefalet (garanti) sağlama hizmetlerinden elde edilen geliri içermez.

Şüpheli alacak kavramına açıklık getirildi

1 Ocak 2017'den itibaren, kuruluşun karşı tarafa karşı bir yükümlülüğü (ödenecek hesaplar) varsa, alacak hesaplarının yalnızca mevcut borç hesaplarını aşan kısmı şüpheli borç olacaktır.

10 yıl boyunca devir sınırını kaldırdı

1 Ocak 2017'den itibaren, zarar tutarı, 2017'den önce olduğu gibi sadece 10 yıl için değil, sonraki tüm yıllara taşınabilir. Bu, 30.11 sayılı Federal Yasanın 2. maddesinin 25. paragrafı ile sağlanmıştır. 2016 No. 401-FZ.

2017-2020'de dikkate alınabilecek zarar miktarına ilişkin bir limit onaylandı

1 Ocak 2017'den 31 Aralık 2020'ye kadar olan dönemlerde, gelir vergisi matrahı, geçmiş yıl zararları için yüzde 50'den fazla azaltılamaz. Bu, Sanatın 25. paragrafından kaynaklanmaktadır. 30.11.2016 tarih ve 401-FZ sayılı Kanunun 2.

Federal ve bölgesel bütçeler arasındaki oranların boyutu değiştirildi

2017-2020'de gelir vergisi oranları:

• federal bütçeye - yüzde 3;
• bölgesel bütçeye - yüzde 17.

Bu, 30.11.2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanunun 2. maddesinin 26. maddesinden kaynaklanmaktadır. 2017 yılına kadar yüzde 2'si federal bütçeye, yüzde 18'i bölgesel bütçeye gitti. Santimetre. " ".

Şüpheli alacaklar karşılığı hesaplama ve kullanma prosedürü açıklığa kavuşturuldu

1 Ocak 2017 tarihinden itibaren, şüpheli alacaklar için yıllık ödenek, yıllık gelirin yüzde 10'unu aşamaz. Yıl boyunca, rezerv miktarı (kuruluşun tercihine bağlı olarak) aşamaz:

• ya bir önceki yıla ait gelirin yüzde 10'u;
• veya mevcut gelirin yüzde 10'u raporlama dönemi... Temel, 30.11.2016 tarihli 405-FZ sayılı Federal Kanundur.

Kurumsal emlak vergisi

Gayrimenkul nesnelerinin kadastro değeri ile ilgili bilgiler Birleşik Emlak Kaydı'ndan alınmalıdır.

Ocak 2017'den bu yana, Birleşik Devlet Haklar Kaydı (USRR), Devlet Emlak Kadastrosu (GKN) ile birleştirilmiştir. Sonuç olarak, Birleşik Devlet Emlak Kaydı (USRN) ortaya çıktı. 2017'den itibaren, kuruluşların mülkü üzerindeki vergi hesaplanırken, gayrimenkulün kadastro değeri ile ilgili bilgilerin Birleşik Devlet Emlak Kaydı'ndan (USRN) alınması şart koşulmuştur. Ayrıca, alışveriş ve eğlence ve iş merkezleri ile ilgili olarak, USRN'de belirtilen amacı, izin verilen kullanımı veya adının ilgili faaliyetlerin gerçekleştirilme olasılığını gösterdiği nesneler olduğu netleştirilmiştir (değişiklikler 30.11 Federal Yasası ile yapılmıştır). .16 No. 401- FZ).

Mülkle ilgili bilgiler 1 Ocak'tan önce kayıt defterine girilmediyse, kadastro değerinden emlak vergisi ödeme prosedürü değiştirildi

2017 yılından itibaren 1 Ocak tarihine kadar bölge listelerinde yer almayan gayrimenkuller için sadece bir sonraki yıldan itibaren kadastro değeri üzerinden vergi ödemeniz gerekmektedir. 1 Ocak 2017'den itibaren bu listede yalnızca idari ve konut dışı binalar görünecektir. Aynı zamanda, konut binalarıyla ilgili olarak, ilgili listeye ne zaman dahil edildiklerine bakılmaksızın "kadastro" emlak vergisinin ödenmesi gerekecektir. Değişiklik, 30.11.2016 tarihli ve 401-FZ sayılı Federal Kanunun 2. maddesinin 57. fıkrasının "e" bendinde öngörülmüştür.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2. bölümü)

Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkını korumak için gelir sınırı artırıldı

2017 yılında, "basitleştirilmiş" geliri 150 milyon rubleyi geçmeyen basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamak mümkün olacak. Daha önce (2016'da), deflatör katsayısı dikkate alınmadan gelir sınırı 60 milyon rubleye eşitti ve deflatör dikkate alındığında - 79.740.000 ruble. Böylece daha fazla kuruluş ve bireysel girişimci “basitleştirilmiş sistemi” kullanabilecek ve dolaşımda daha fazla paraya sahip olacak. Limitteki artış, 30.11.2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanun tarafından sağlanmaktadır.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için azami gelir artırıldı

Gelecek yılın başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçilmesine izin verildiğini hatırlıyoruz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 1. fıkrası). Bunun için 31 Aralık tarihine kadar vergi dairesine böyle bir geçiş için başvuruda bulunulması gerekmektedir. Santimetre. " ".

2017'nin dokuz aylık geliri 112,5 milyon ruble içindeyse, 2018'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek mümkün olacak. Önceden, deflatör katsayısı dikkate alınmadan sınır 45 milyon rubleye eşitti ve deflatör dikkate alındığında - 59.805.000 ruble. Böylece, değişiklikler sayesinde daha fazla kuruluş ve bireysel girişimci, basitleştirilmiş vergilendirme sistemi uygulamasına geçebilecektir.

Karşılaştırma için: bir kuruluş 2017'de basitleştirilmiş vergi sistemine geçecekse, Ocak - Eylül 2016 (dokuz ay) için geliri 59.805.000 ruble'yi geçmemelidir. (20.10.2015 tarih ve 772 sayılı Ekonomik Kalkınma Bakanlığı Kararı). 2017'de dokuz ay boyunca 112,5 milyon ruble aralığında gelir elde etmek mümkün olacak. Değişiklik, 30 Kasım 2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Yasa ile tanıtıldı.

UTII'den STS'ye geçiş bildirimi göndermek için bir son tarih belirleyin

Genel bir kural olarak, kuruluşlar ve bireysel girişimciler takvim yılının başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçerler (346.13. maddenin 1. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.19. maddesinin 1. fıkrası). Ancak, başka bir özel rejimden - UTII'den “basitleştirilmiş sisteme” geçen vergi mükellefleri için özel kurallar sağlanmıştır. "Esas" vergi ödeme yükümlülüğünün sona erdiği ayın başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemi için çalışabilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 2. fıkrasının 2. fıkrası). Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapmak için, kuruluşların ve bireysel girişimcilerin vergi dairesine, şekli 02.11.2018 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi sunması gerekir. 2012 No. ММВ-7-3 / 829.

Söz konusu basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildiriminin sunulma süresi, daha önce vergi mevzuatı ile belirlenmemiştir. Bu nedenle, yasa koyucular Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 4. paragrafını değiştirmiş ve 2017'den itibaren UTII ödeme yükümlülüğünün sona erdiği tarihten itibaren en geç 30 takvim günü içinde bir bildirimde bulunulması gerektiğini öngörmüştür. Daha önce, bir bildirimde bulunma zamanlaması konusu yalnızca finansörlerin açıklamaları düzeyinde düzenleniyordu (12.09.2012 tarih ve 03-11-06 / 2/123 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu). Değişiklik, 30.11.2016 tarihli ve 401-FZ sayılı Federal Kanun ile sağlanmıştır.

Sabit kıymetlerin maliyeti için eşik artırıldı

2016 yılında, sabit varlıklarının kalıntı değeri 100 milyon ruble'yi geçmediyse, şirket basitleştirilmiş vergi sistemini kullanabilir. Bu değerin belirlenmesi, muhasebe kurallarına göre gereklidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. maddesinin 3. fıkrasının 16. fıkrası). 2017'den itibaren, maksimum varlık değeri seviyesi 150 milyon ruble'ye yükselecek. Buna göre, 1 Ocak 2017'den itibaren şirketler ve bireysel girişimciler, duran varlıklarının kalıntı değeri için yeni bir maksimum sınıra güvenme hakkına sahip olacaklar. Yani, 1 Ocak'ta sabit kıymetlerin maliyeti 100 milyondan fazla, ancak 150 milyondan azsa, vergi mükellefi 2017'den itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir.

Deflatör katsayısı 2020 yılına kadar askıya alındı

Deflatör katsayısı daha önce basitleştirilmiş vergilendirme sistemine geçişin mümkün olduğu gelir sınırını ve üzerinde basitleştirilmiş vergilendirme hakkının kaybedildiği azami geliri ayarlamak için kullanılıyordu (326.12. maddenin 2. fıkrası, 4. bendi). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. 2016 yılında bu deflatör oranı 1.329 olarak gerçekleşmiştir. Rusya Federasyonu Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 20.10.15 No. 772 tarihli emriyle onaylandı. Örneğin, bir vergi mükellefi, 2016 yılında katsayı uygulandıktan sonra geliri 79.74 milyon ruble'yi aşarsa, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybetti. (60 milyon ruble × 1.329).

2017 yılından itibaren deflatör katsayısı 1 Ocak 2020 tarihine kadar askıya alınmıştır. Bu tarihe kadar sırasıyla 120 ve 90 milyon ruble deflatör katsayılarına endekslenmesi gerekmeyecek. Yani, bu sınırlar arka arkaya birkaç yıl değişmeyecektir. Ve 2020 için deflatör katsayısı 1'e eşit olacaktır (03.07.2016 tarih ve 243-FZ sayılı Federal Kanunun 4. maddesinin 4. fıkrası).

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında listelenen değişiklikler hakkında daha fazla ayrıntı için bkz. "".

Gelir ve gider muhasebesi defteri güncellendi

2017'den bu yana, "basitleştirilmiş" sistemdeki kuruluşlar ve bireysel girişimciler, 22 Ekim 2012 tarih ve 135n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri tarafından onaylanan güncellenmiş bir gelir ve gider defteri tutmalıdır. Güncellenen kitap, "gelir" nesnesi olan basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi mükelleflerinin basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergiyi azaltan bir ticaret vergisi göstermesi gereken yeni bir V bölümüne sahiptir. Daha önce, kitapta ticaret koleksiyonu için özel bir satır yoktu. Ayrıca, prensipte kuruluşun böyle bir mührü varsa, 2017'den itibaren muhasebe ve gider defterine bir mühür yapıştırması gerekecektir. Yani, bir mührün varlığı isteğe bağlı hale gelecektir. Ayrıca, kitabın I. Bölümünün "Gelir" 4. sütununda, kontrol edilen yabancı şirketlerin kârını belirtmek gerekli değildir. Bu, kitabı doldurma sırasına göre açıklığa kavuşturulacaktır. Gelir ve giderlerin kayıt defteri şeklindeki ve ayrıca doldurma prosedüründeki değişiklikler, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 07.12.2016 tarih ve 227n sayılı Emri ile getirilmiştir. Bu Emir resmi olarak 30 Aralık 2016'da yayınlandı ve resmi yayın tarihinden itibaren bir ay sonra ve basitleştirilmiş vergi sistemine göre (yani bir yıl) vergi döneminin ilk gününden daha erken olmamak üzere yürürlüğe girer. Bu nedenle, güncellenen kitap 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren uygulanmalıdır. 2016 yılında tutulan gelir gider defterinin yeniden yapılmasına gerek yoktur.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında asgari vergi için özel bir KBK iptal edildi

2017 yılından bu yana, şirketlerin basitleştirilmiş vergi sisteminde “gelir eksi giderler” amacıyla ödedikleri asgari vergi için ayrı bir BCC iptal edilmiştir (20.06.2016 tarih ve 90n Rusya Maliye Bakanlığı Kararı).

2016 yılında sadeleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek vergi, gecikme zammı ve cezalarının ödenmesinde kullanılan KBK, 2017 yılından itibaren asgari vergi ödemesinde de kullanılacaktır. Bu değişiklikle bağlantılı olarak, 2016 yılı için asgari verginin olağan "basitleştirilmiş" vergi - 18210501021011000110 için KBK'ya aktarılması gerekecektir. Bkz. "".

Daha önce STS'deki şirketler için “gelir eksi giderler” nesnesi ile iki ayrı kod bulunduğunu unutmayın. Bu kafa karışıklığı yarattı. Şirket yanlışlıkla asgari verginin BCC'sine avans aktardıysa, müfettişler cezalar talep etti. Bu, elbette, haksızlıktı. Santimetre. " ".

Basitleştirilmiş vergi sisteminde bağımsız bir değerlendirmenin maliyetlerini dikkate almak mümkün olacaktır.

2017'den bu yana, 03.07.2016 Sayılı 238-FZ Federal Yasası "Yeterliliklerin bağımsız değerlendirmesi hakkında" yürürlüğe girer. Bunu zaten bu makalenin "Kişisel Gelir Vergisi" ve "Gelir Vergisi" bölümlerinde bahsetmiştik. Santimetre. " ".

Gelecek yıldan itibaren, basitleştirilmiş vergi sistemindeki "gelir eksi giderler" hedefi olan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, giderlerdeki çalışanların niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesinin maliyetlerini dikkate alabilecektir (346.16. maddenin 1. fıkrasının 33. paragrafı). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Bu amaçla, böyle bir bağımsız değerlendirmenin maliyetinin gelir vergisi giderine dahil edilmesine ilişkin kurallar geçerli olacaktır. Yani, özellikle, kuruluş ve bireysel girişimci, bağımsız bir değerlendirmenin gerçekleştirildiğini onaylayan belgelerin emrinde olmalıdır.

Tahmini gelir üzerinden birleştirilmiş vergi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.3. bölümü)

Bireysel girişimcilerin "kendileri için" sigorta primleri için UTII'yi düşürmelerine izin verildi

1 Ocak 2017'den itibaren bireysel girişimciler - işverenler, hem çalışanlar için hem de “kendileri için” ödenen sigorta primleri için UTII'yi azaltabilecekler. Bu değişiklik, 2 Haziran 2016 tarih ve 178-FZ sayılı Federal Kanun ile Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. maddesinin 2. fıkrasının 1. fıkrasına getirilmiştir. Bireysel girişimciler, "kendileri için" katkılar üzerinden "tahakkuk ettirilen" vergiyi yüzde 50 oranında azaltabilecekler.

Daha önce, bireyler lehine ödeme yapan bireysel bir girişimcinin, kişisel katkıları üzerinden "tahakkuk eden" vergiyi düşürme hakkına sahip olmadığını unutmayın (17 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-11 / 41339 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Mektupları). ). “Basitleştirilmiş” de bunu yapabilirdi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. maddesinin 3.1. paragrafının 1. bendi). Görünüşe göre yasa koyucular bu eşitsizliği ortadan kaldırmaya karar verdiler.

UTII için yeni bir kişisel hizmet bileşimi olacak

Tüm Rusya Ekonomik Faaliyetler Sınıflandırıcısının (OKVED2) ve Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türlerine Göre Ürün Sınıflandırıcısının (OKPD2) yeni sürümleri 1 Ocak 2017'de yürürlüğe girecek. Buna göre, UTII amaçlarına yönelik kişisel hizmetlerin listesinin yeni sınıflandırıcılar kullanılarak belirlenmesi gerekecektir. Tüketici hizmetleri kodları, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından 24 Kasım 2016 No. 2496-r sayılı emriyle oluşturulmuştur (3 Temmuz 2016 tarih ve 248-FZ sayılı Federal Kanunun 1. maddesinin 4. ve 7. fıkraları) . Eski OKUN (OK 002-93, 06.28.1993 tarih ve 163 sayılı Rusya Devlet Standardı Kararnamesi ile onaylanmıştır) 1 Ocak 2017'de geçersiz olacaktır. Bu, 31 Ocak 2014 tarih ve 14-st sayılı Rosstandart Emri ile sağlanmıştır.

Eski sınıflandırıcıyla karşılaştırıldığında, ev hizmetlerinin çoğu aynı kaldı. Örneğin, giysi, ayakkabı, ev aletleri, çamaşırhane hizmetleri, kuaför ve güzellik salonlarının tamiri vb.

2017 deflatör katsayısı K1 artırılmayacak

UTII hesaplanırken temel karlılık deflatör katsayısı (K1) ile çarpılır. 2017 yılında K1 katsayısının değeri 2016 düzeyinde kalacaktır (yani 1.798'e eşit olacaktır). Bu, 03.11.2016 tarih ve 698 sayılı Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın Emri'nden kaynaklanmaktadır. Aynı katsayı, 30.11.2016 Sayılı 401-FZ Federal Kanununun 11. Maddesinde belirlenmiştir.

Daha önce, UTII için deflatör katsayısının önümüzdeki üç yıl için bir kerede ayarlanmasının planlandığını ekliyoruz. 2017'de K1'in 1.798'den 1.891'e, 2018'de - 1.982'ye, 2019'da - 2.063'e çıkarılması önerildi. Maliye Bakanlığı böyle bir projeyi onaylamayı teklif etti. Projeyi bu linkten öğrenebilirsiniz. Daha fazla ayrıntı için "" bölümüne bakın. Bununla birlikte, 03.11.2016 tarih ve 698 sayılı Ekonomik Kalkınma Bakanlığı Emrinin yayınlanmasıyla bağlantılı olarak, böyle bir teklif tüm alaka düzeyini kaybetmiştir.

UTII için yeni bir bildirim sunuldu

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3 / 574 sayılı emriyle, UTII için vergi beyannamesi biçiminde ve doldurma prosedüründe değişiklikler yapıldı. Beyannameyi elektronik ortamda sunma formatı da ayarlandı. Yeni vergi beyannamesi formu, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren uygulanacaktır.

Bildirinin biçiminde önemli değişiklikler olmamıştır. Ana yenilik, revize edilmiş bölüm 3 “Vergi dönemi için emsal gelir üzerinden birleştirilmiş vergi tutarının hesaplanması”. Özellikle tek vergi tutarının hesaplanmasına ilişkin formül, bireyler lehine ödeme yapan mükellefler tarafından değiştirilmiştir. Yeni formül, işe alınan işçileri olan bireysel girişimcilerin hesaplanan UTII miktarını "kendileri için" sabit katkı miktarını azaltmalarına izin verecektir.

UTII'den STS'ye geçiş için bir bildirim prosedürü tanıtıldı

1 Ocak 2017'den itibaren UTII'yi kullanmayı bırakan ve basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapan kuruluşlar vergi dairesine bildirimde bulunmalıdır. Bildirim süresi, UTII ödeme yükümlülüğünün sona erdiği tarihten itibaren en geç 30 takvim günüdür. Yenilik, 30.11.2016 tarihli 401-FZ sayılı Federal Kanunun 2. maddesinin 47. maddesi ile tanıtıldı.

Birleşik tarım vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 26.1)

Daha fazla şirket Birleşik tarım vergisini uygulayabilecek

1 Ocak 2017'den itibaren, Birleşik tarım vergisi için tarım ürünlerinin satışından elde edilen gelirlerin farklı şekilde belirlenmesi gerekecektir. Tarım ürünlerinin satışından elde edilen gelirin yüzde 70'i, yardımcı hizmetlerin satışından elde edilen gelir (bitki ekimi, meyve ağaçlarının budaması, hasat, otlatma vb.) dikkate alınarak hesaplanabilir. Daha önce, böyle bir gelir muhasebeleştirilmedi. İlgili değişiklikler, 23.06.2016 tarih ve 216-FZ sayılı Federal Yasa ile öngörülmüştür.

1 Ocak 2017 tarihinden itibaren birleşik tarım vergisinin ödenmesine geçiş yapmak isteyen tarım hizmetleri sunan tarım üreticileri, kayıt yerindeki vergi dairesine en geç 15 Şubat 2017 tarihine kadar bildirimde bulunmalıdır. Ancak, sağlanan hizmetlerin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.2. maddesinin 2. fıkrasının 2. fıkrasına ve bu hizmetlerin satışından elde edilen gelir payına tabi olması koşuluyla, tercihli bir özel rejime geçebileceklerdir. 2016'da en az yüzde 70.

Birleşik tarım vergisi, bağımsız bir değerlendirmenin maliyetlerini dikkate alabilecektir.

2017'den bu yana, 03.07.2016 Sayılı 238-FZ Federal Yasası "Yeterliliklerin bağımsız değerlendirmesi hakkında" yürürlüğe girer. Bu konuda zaten yukarıda yazdık. 2017'den itibaren, UAT'yi uygulayan kuruluşlar, çalışanlarının mesleki standartlara göre sertifikalandırma maliyetlerini dikkate alma hakkına sahip olacaklar. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. maddesinin 2. fıkrasının 26. paragrafı ile sağlanmıştır (03.07.2016 tarih ve 251-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle).

Vergi bildirimlerinin alınmaması ve nakliye vergisinin ödenmemesi durumunda, kişi bir aracın varlığını vergi dairesine bildirmekle yükümlüdür. Bu tür bir mesaj, her araçla ilgili olarak, son kullanma tarihini takip eden yılın 31 Aralık tarihine kadar, tapu (unvan) belgelerinin kopyaları ile birlikte sunulur.

1 Ocak 2017'den itibaren, müsaitlik durumu hakkında rapor vermeme (zamansız mesaj) için Araç vergi yükümlülüğü getirilecektir. Para cezasının miktarı, ödenmemiş vergi tutarının yüzde 20'sidir (02.04.2014 tarihli 52-FZ sayılı Federal Kanunun 1. maddesinin 12. maddesi, 7. maddesinin 3. kısmı).

1 Ocak 2017'ye kadar, emlak veya nakliye vergisi ödenmeyen mülk veya araçların varlığını beyan eden vatandaşların, böyle bir nesnenin bulunduğu yıldan itibaren vergi ödemeye başlamalarına izin veren bir geçiş dönemi yürürlükteydi. beyan edildi. Geçiş dönemi 1 Ocak 2017'de sona erdi. Bu nedenle, vergi müfettişliği mülk nesneleri hakkında dış kaynaklardan (Rosreestr organları, trafik polisi departmanları) bilgi alırsa, bu nesnelere ilişkin vergi önceki üç yıl için hesaplanacak ve yukarıdaki ceza da uygulanacaktır (madde 5'in fıkrası) 02.04.2014 Sayılı 52-FZ Federal Yasasının 7'si).

Emeklilik, sağlık ve geçici sakatlık ve analık sigortası için sigorta primleri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümü)

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda sigorta primleri konusunda yeni bir bölüm var

Sigorta primlerinin hesaplanmasında artan gelir limitleri

2017 yılında, Sosyal Sigorta Fonu'na (geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak) sigorta primlerinin hesaplanmasının temeli 755.000 ruble ve PFR'ye katkıların hesaplanmasının temeli "normal" oranda - 876.000 ruble olacaktır. Bu tür sınırlar, 29 Kasım 2016 tarih ve 1255 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile belirlenir. FSS'ye katkıların, maksimum taban boyutunu aşan gelirlerden tahsil edilmediğini ve PFR'ye katkıların bir oranda ödendiğini hatırlayın. %22 değil %10. FFOMS'a yapılan “tıbbi” katkılara gelince, onlar için maksimum taban büyüklüğü belirlenmemiştir, bu nedenle bu katkılar tüm vergiye tabi ödemelerden ödenir. Santimetre. " ".

Tahakkuk eden ödemeler ve sigorta primleri için kart muhasebesinin şeklini değiştirmek gerekir.

Maaş ve diğer menfaatlerin dikkate alınabilmesi için, bu tür ödemelerden her çalışan için sigorta primlerinin kayıtlarının tutulması gerekmektedir. Bu, 2017 yılına kadar mevzuat tarafından gerekliydi (24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanunun 15. maddesinin 6. kısmı). Bu tür kayıtlar herhangi bir biçimde tutulabilir. Bununla birlikte, Rusya Emekli Sandığı ve FSS yetkilileri, bunun için kendileri tarafından geliştirilen muhasebe kartını kullanmalarını tavsiye etti (Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'ndan Mektup No. AD-30-26 / 16030, FSS RF No. 17-03 -10/08/47380 tarih ve 09.12.2014).

2017 yılında, sigorta primlerinin kayıtlarını tutma gereği kuralı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 4. paragrafında sağlanacaktır. Muhasebe, daha önce olduğu gibi, herhangi bir biçimde tutulabilir, bu nedenle, bir kuruluş veya bireysel girişimci, tahakkuk eden ödemeleri ve sigorta primlerini kaydetmek için bağımsız olarak bir kart geliştirme hakkına sahiptir. Bununla birlikte, kartın yeni bir formunu geliştirmek değil, daha önce kullanılan formu düzeltmek ve özellikle 24.07.2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanundan Vergi Kanunu'na yapılan referansları değiştirmek mümkündür. 2017'den itibaren yeni kartın formu hakkında daha fazla ayrıntı için bkz. "".

Sigorta primlerinin hesaplanması IFTS'ye sunulmalıdır

Zorunlu emeklilik sigortası, geçici iş göremezlik halinde zorunlu sosyal sigorta ve analık ile bağlantılı zorunlu sağlık sigortası için gelecek yıldan itibaren katkı paylarının hesaplanması IFTS'ye sunulmalıdır. 2017'den beri kullanılan sigorta primi hesaplama formu, 10.10.2016 tarih ve ММВ-7-11 / 551 sayılı Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanmıştır.

2017'den beri kullanılan sigorta primlerini hesaplamak için yeni form, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun bölgesel organlarına sunulan RSV-1 sigorta primlerini hesaplamak için önceki formun yerini alacak. Ancak, gelecek yıldan itibaren hesaplamalar IFTS'ye sunulacaktır. Santimetre. " "

Sigorta primlerinin hesaplanmasının Federal Vergi Servisi Müfettişliğine sunulması için tek bir son tarih belirledi

2017'de katkı paylarının ödenmesi için son tarih aynı kaldı - katkıların değerlendirildiği ayı takip eden ayın 15'i. Ancak, sigorta primi hesaplamalarının sunulması için son tarih değişti. Yeni bir sigorta primi hesaplamasının, raporlama dönemini (çeyrek, yarım yıl, 9 ay ve yıl) takip eden ayın 30'una kadar IFTS'ye sunulması gerekecektir. Bu, Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. paragrafından kaynaklanmaktadır. Buna göre, ilk kez, 2017 yılının 1. çeyreği için 10.10.2016 tarih ve ММВ-7-11 / 551 sayılı Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanan sigorta primlerinin hesaplanmasının vergi dairesine sunulması gerekecektir. Üstelik 30 Nisan Pazar. O zaman 1 Mayıs (Pazartesi) çalışmayan bir tatildir. Bu bağlamda, ilk kez, 2 Mayıs 2017 tarihine kadar yeni hesaplama formunu kullanarak sigorta primleri hakkında Federal Vergi Servisi'ne rapor vermek gerekmektedir. Santimetre. " ".

RSV-1 formundaki hesaplamadan önce UPFM'ye sunulması gerektiğini hatırlayın:

• “Kağıt üzerinde” - raporlama dönemini takip eden ikinci takvim ayının 15. gününden geç olmamak üzere;
• elektronik biçimde - raporlama dönemini takip eden ikinci takvim ayının 20. gününden geç olmamak üzere.

2017 yılından bu yana, sigorta primi hesaplamalarının teslim yöntemi, IFTS'ye sunulmasından itibaren süreyi hiçbir şekilde etkilememektedir. Yöntem ne olursa olsun ("kağıt üzerinde" veya elektronik biçimde), hesaplamalar, raporlama dönemini takip eden ayın 30. gününe kadar sunulmalıdır.

Mali tabloların sunulmadığı için muhasebeleştirilmesi için yeni bir temel getirildi

Federal Vergi Servisi Müfettişliğine sunulan sigorta primlerinin hesaplanmasında emeklilik sigortasına yapılan katkıların toplam tutarına ilişkin veriler, her bir kişi için değerlendirilen bu katkıların miktarıyla örtüşmüyorsa, hesaplama yapılmamış olarak kabul edilecektir. Böyle bir durumda vergi makamları, ortaya çıkan uyuşmazlık hakkında sigortalıya tebligat göndermek zorunda kalacaktır. Alındığı tarihten itibaren beş gün içinde, poliçe sahibi düzeltilmiş bir hesaplama sunmakla yükümlü olacaktır. Bu durumda, sunulma tarihi, raporların ilk sunulma tarihi olacaktır.

Vergi makamlarının talebinin dikkate alınmaması ve revize edilen hesaplamanın yapılmaması durumunda tek bir sigorta primi hesaplaması yapılmamış sayılacaktır. Bu, 2017'den beri yürürlükte olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. paragrafından kaynaklanmaktadır.

Ayrıca 2017'de vergi makamları, bireyler hakkında yanlış veriler içeriyorsa bir hesaplamayı kabul etmeyecektir. Tam ad, SNILS ve TIN'deki hatalardan bahsediyoruz. Bu nedenle, yeni bir hesaplama göndermeden önce verileri iki kez kontrol etmek mantıklıdır.

2017'de, şirketin son üç aydaki toplam katkı payı tutarı tüm çalışanların miktarına eşit değilse, IFTS tek bir sigorta primi hesaplamasını kabul etmeyecektir (Rusya Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. maddesi). Federasyon).

2017'ye kadar olan dönemler için rafine edilmiş sigorta primi hesaplamaları fonlara sunulmalıdır.

2017'den beri VNiM için emeklilik, sağlık ve sigorta primlerinin Federal Vergi Servisi'nin kontrolüne girmesine rağmen, 1 Ocak 2017'den önce sona eren dönemler için güncellenmiş hesaplamalar Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na sunulmalıdır. ve önceki RSV-1 ve 4-FSS formlarına göre FSS ... Bu nedenle, örneğin, Ocak 2017'de kuruluş 2016 için RSV-1'i netleştirmeye karar verirse, güncellenmiş hesaplamanın yine de PFR Kurulu Kararı tarafından onaylanan RSV-1 formunda PFR birimine sunulması gerekecektir. 16 Ocak 2014 tarihli 2p ... Önceki dönemlere ait düzeltilmiş bilgiler, PFR makamları tarafından kendi başlarına vergi makamlarına iletilecektir (03.07.2016 tarih ve 250-FZ sayılı Federal Kanun'un 23. Maddesi). Vergi makamlarının kendileri önceki dönemler için "revizyon" kabul etmeyeceklerdir.

2017'den önce ortaya çıkan fazla ödemenin iadesi prosedürünü belirledi

Yasa koyucular, 1 Ocak 2017'den önceki dönemler için fazla ödenen sigorta primlerinin iadesi için bir prosedür öngörmüştür. 2017'den itibaren fazla ödenen tutarların iadesine ilişkin kararlar bütçe dışı fonlar (PFR ve FSS) tarafından alınacaktır. Buna göre, Rusya Emeklilik Fonu veya FSS'nin bölgesel bölümlerine geri ödeme başvurusu yapılmalıdır. Ancak, vergi incelemesi fazla ödemeyi iade edecektir. Bu prosedür, 03.07.2016 tarih ve 250-FZ sayılı Federal Kanunun 21. Maddesinde belirtilmiştir. Fazla ödeme 1 Ocak 2017'den sonra oluşursa, iadesi (veya mahsup edilmesi) için elbette Federal Vergi Servisi Müfettişliği ile iletişime geçmeniz gerekir.

Alıkonulan sigorta prim oranları

Geçici sakatlık ve annelikle bağlantılı emeklilik, sağlık ve sigorta prim oranları 2017'de değişmeyecek. Bu nedenle, bir kuruluşun indirimli tarife uygulama hakkı yoksa, 2017'de temel tarifelerde katkı payı ödemesi gerekir. Tabloda gösterilmektedirler.

Nereye	Neden	Sigorta prim oranları, %
MPI için Emekli Sandığına		22
	Ödemeler taban sınırı aşıyor	10
Geçici sakatlık ve annelik için Sosyal Sigortalar Fonu'na	Ödemeler taban limiti aşmıyor	2,9
	Ödemeler taban sınırı aşıyor	şarj etmeye gerek yok
FFOMS: 2017'deki oran yıl	–	5,1

Katkıların ödenmesi için ödeme emirlerini doldurmak için yeni bir prosedür uygulanır

Sigorta primlerini 2017'den ("yaralanma" primleri hariç) fonlara değil Federal Vergi Servisi Müfettişliğine devretmek gerekir. Bu bağlamda, katkı paylarının ödenmesine ilişkin ödeme talimatı aşağıdaki şekilde doldurulmalıdır:

• fon alıcısının TIN ve KPP alanında - ödemeyi yöneten ilgili vergi dairesinin TIN ve KPP'si;
• "Lehdar" alanında - Federal Hazine kurumunun kısaltılmış adı ve parantez içinde - ödemeyi yöneten teftişin kısaltılmış adı;
• KBK alanında - 20 karakterden (sayılardan) oluşan bütçe sınıflandırma kodu. Bu durumda, bütçe gelirlerinin baş yöneticisinin kodunu gösteren ilk üç karakter, Federal Vergi Servisi olan "182" değerini almalıdır.

Sigorta primlerinin ödenmesi için yeni KBK tanıtıldı

2017 yılından itibaren sigorta primlerinin ("yaralanma" primleri hariç) vergi dairelerinin detaylarına göre ödenmesi gerekmektedir. Aynı zamanda, sigorta primlerinin BCF'si 2017'den beri değişti. Tablo, Ocak 2017 ödemelerinden itibaren uygulanacak yeni kodları göstermektedir. Aralık 2016 için sigorta primlerini "eski" KBK'ya gönderin.

2017'den itibaren sigorta primleri için yeni KBK

Katkı türü	Yeni KBK
Emeklilik katkıları	182 1 02 02010 06 1010 160
FFOMS'a Katkılar (tıbbi)	182 1 02 02101 08 1013 160
FSS RF'ye katkılar (iş göremezlik ve analık için)	182 1 02 02090 07 1010 160
Yaralanma katkıları	393 1 02 02050 07 1000 160
1 oranında ek emeklilik katkıları	182 1 02 02131 06 1010 160, tarife özel fiyata bağlı değilse; 182 1 02 02131 06 1020 160, eğer tarife özel fiyata bağlıysa
2 oranında ek emeklilik katkıları	182 1 02 02 132 06 1010 160, tarife özel fiyata bağlı değilse; 182 1 02 02 132 06 1020 160, eğer tarife özel fiyata bağlıysa

Daha düşük oranlar hakkını korumak için ek bir koşul getirildi

Değişiklikler, yeni hükümlerin geçmiş dönemlerin hukuki ilişkilerine uygulanacağını öngörmemektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun "Sigorta Katkıları" yeni bölümü 1 Ocak 2017'den itibaren yürürlüğe girecek. Bu tarihten itibaren, katkı paylarının indirimli oranlarda hesaplanmasının yasallığını belirlemek için basitleştirilmiş vergi sisteminden elde edilen gelir miktarını dikkate almanın gerekli olduğuna inanıyoruz. Buna göre, 2016 sonunda gelirler 79 milyon rubleyi geçse bile, 2016 başından itibaren sigorta primlerinin genel olarak belirlenmiş oranlarda yeniden hesaplanmasına gerek kalmayacak.

Ayrı bölümlerin yeni sorumlulukları var

2017'den bu yana, ayrı alt bölümleri olan kuruluşlar için ciddi değişiklikler kaydedildi. Daha önce, alt bölümlerin kendi çek banka hesapları ve ayrı bir bilançoları varsa, katkıların aktarılmasının ve ayrı bir alt bölümün bulunduğu yerde raporların sunulmasının gerekli olduğunu hatırlıyoruz. Bu, 24.07.2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Yasanın 15. maddesinin 11. bölümü ile sağlanmıştır.

2017'den beri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndan bir cari hesap ve bakiye bulunması koşulu ortadan kalktı. Bu nedenle, bireyler lehine ücret ve diğer ödemeleri hesaplamaya yetkili olan Rus ayrı alt bölümleri, katkı paylarını bağımsız olarak transfer etmek ("yaralanma" katkıları hariç) ve sigorta primlerinin hesaplamalarını yerinde Federal Vergi Servisi Müfettişliğine sunmakla yükümlü olacaktır. onların kaydı. Kendi banka hesaplarına sahip olmasalar ve bağımsız bir bilançoya tahsis edilmemiş olsalar bile (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 11. maddesi).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun yeni hükümlerinin, ana kuruluşun 2017'den başlayarak, sigorta primi ödeme yükümlülüğünü "devralma" ve sahip olmadığı ayrı bir alt bölüm için ödeme yapma hakkını sağlamadığını unutmayın. bir hesap ve bakiye, ancak kişilere maaş ve diğer ödemeleri hesaplama yetkisine sahiptir.

Harcırah limitleri düzeltildi

2016 yılında toplu sözleşmede veya yerel bir yönetmelikte belirtilen günlük geçim indirimi tutarının tamamı katkı payından muaf tutulmuştur. Ancak, Ocak 2017'den itibaren durum değişecek. Sadece yurt içi iş gezileri için 700 ruble'den fazla olmayan bir miktardan ve yurt dışı iş gezileri için 2.500 ruble'den fazla olmayan bir miktarda katkı payı ödememek mümkün olacaktır. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 2. paragrafında yer almaktadır. Yani, aslında, 2017'den beri, harcırahlar için kişisel gelir vergisi ile aynı sınırlar uygulanmıştır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 3. fıkrası).

"Yaralanmalar için" katkılarla ilgili olarak, her şey aynı kalacaktır. 2017 yılında harcırahlar bu katkılardan tamamen muaf tutulacaktır. Sonuçta, daha önce olduğu gibi, RF Vergi Kanunu'na tabi olmayacaklar.

Ayni gelirin esasını belirleme prosedürünü netleştirdi

2017'den bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, ayni gelir için vergiye tabi matrahın nasıl belirleneceğini netleştirecektir. Daha önce, taban, sözleşmede belirtilen mal, iş veya hizmetlerin maliyetini içeriyordu. Önümüzdeki yıldan itibaren fiyatın, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3. maddesi kurallarına göre, yani piyasa fiyatlarına göre belirlenmesi gerekecektir. KDV'nin vergi matrahından hariç tutulmaması ayrıca öngörülmüştür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 7. fıkrası).

Katkılara Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan cezaları uygulayacağım

2017 yılından itibaren, sigorta primleriyle ilgili ihlallerden (“yaralanma” primleri hariç) vergi dairesi sorumlu tutulacaktır. Ayrıca, vergilerle ilgili tüm cezalar katkı payları için de geçerli olacaktır. Bu nedenle, örneğin, üç aylık katkı payı hesaplamasının sunulmaması nedeniyle, sigorta primi ödeyen kişi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi uyarınca - yüzde 5 para cezası - para cezasına çarptırılabilir. Katkı tabanının muhasebeleştirilmesine ilişkin kuralların ağır ihlali için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120. maddesi uyarınca para cezası uygulanabilir. Yani, vergi cezaları tamamen sigorta primlerine genişletilecektir. Örneğin daha önce, “veritabanını kaydetme kurallarının ihlali” gibi bir ceza yoktu. Böylece 2017'den itibaren daha fazla ceza olacağını söyleyebiliriz.

DOS'taki bireysel girişimciler, emeklilik katkı paylarını hesaplamak için geliri farklı şekilde belirleyecektir.

Bireysel bir girişimcinin "kendisi için" ödemesi gereken emeklilik katkı paylarının miktarı, gelirinin miktarına bağlıdır. 2017'den itibaren, bir dizi bireysel girişimci için gelir belirleme kuralları değişecek. Bu nedenle, örneğin, 2016'da, bir girişimcinin OSNO'daki geliri, kesintilerle azalmayan kazançları olarak kabul edildi. Bu, Emekli Sandığı'na yapılan katkıların, mesleki kesintiler hariç tüm vergilendirilebilir gelirlerin bir yüzdesi olarak sayılması gerektiği anlamına gelir (Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 12/18/15 tarihli ve 17-4 / OOG-1797 tarihli Mektubu). Ancak 2017'den itibaren durum değişecek. "Kendisi için" katkıları hesaplarken, OSNO'daki bireysel bir girişimci, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 9. paragrafının 1. bendi tarafından yönlendirilmelidir. Ve bu norma göre gelir, vergi matrahına, yani gelir ve kesintiler arasındaki farka ayrılmış olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. Maddesine göre belirlenmelidir. Bu, bireysel girişimcilerin emeklilik katkı paylarını gelirlerinin toplam tutarından değil, gelir ve mesleki kesintiler arasındaki farktan hesaplamaya başlayacakları anlamına gelir. Bu, Rusya Maliye Bakanlığı tarafından 25.10.16 No. BS-19-11 / 160 tarihli bir mektupta doğrulandı.

"Yaralanmalar için" sigorta primleri

"Yaralanmalar için" sigorta primleri FSS tarafından izlenmeye devam edecek

Endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta için sigorta primleri ("yaralanmalar için primler") FSS yetkilileri tarafından idare ve kontrol edilmeye devam edecektir. Yani, bu tür katkılar vergi makamlarına aktarılmamıştır.

"Yaralanmalar için" (4-FSS) yeni bir sigorta primi hesaplaması onaylandı

Poliçe sahiplerinin ayrı bir 4-FSS hesaplamasında "yaralanmalar için" sigorta primleri hakkındaki bilgileri özetlemeleri gerekecektir. 4-FSS'nin 2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren kullanılmaya başlanan yeni hesaplama şekli, 26 Eylül 2016 tarih ve 381 sayılı FSS'nin "Tahakkuk eden ve ödenen sigorta primleri hesaplama formunun onaylanması üzerine" onaylandı. endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta ile sigorta kapsamının ödenmesi için yapılan masraflar ve doldurma Prosedürü ”. Sigortalıların, daha önce olduğu gibi, üç ayda bir, 2017 yılında yeni bir 4-FSS hesaplamasını FSS'ye sunmaları gerekecektir. 2017'deki tamamlanma tarihleri ​​değişmeyecek. "Kağıt üzerinde", raporlama (uzlaştırma) dönemini (yani üç aylık dönemi) takip eden ayın 20. gününden geç olmamak üzere yeni bir hesaplamanın sunulması gerekecektir. Elektronik biçimde - sırasıyla en geç 25. Bu nedenle, daha önce olduğu gibi 4-FSS hesaplamasının sunulma yöntemi, sunulması için izin verilen son tarihleri ​​etkileyecektir.

4-FSS hesaplamasını sunma yöntemine uyulmaması nedeniyle para cezası verildi

2017'den bu yana, yeni bir suç türü ortaya çıkacaktır - "yaralanmalar için" katkı paylarını bildirme prosedürüne uyulmaması (24.07.1998 Sayılı 125-FZ Federal Yasasının 26.30. Maddesi). 1 Ocak 2017'den sonra, "yaralanma" primlerinin hesaplanması zorunlu elektronik form yerine kağıt üzerinde yapılırsa, poliçe sahibi 200 ruble para cezasına çarptırılacaktır. Bunun için FSS kurumları para cezasına çarptırılacak. Daha önce böyle bir ceza yoktu.

FSS organlarına yeni haklar verildi

2017'den itibaren, FSS birimleri, "yaralanmalar için" katkılar üzerinde yönetim ve kontrol çerçevesinde kullanabilecekleri yeni haklara sahip olacaklar. 03.07.2017 tarihli Federal Yasanın 3. maddesinin 3. fıkrasının "a" bendi ile FSS organlarına yeni yetkiler verilmiştir. 2016 No. 250-FZ. Gelecek yıldan itibaren, aşağıdaki haklara sahip olacaklardır:

• sigortalıları arayarak primlerin hesaplanması ve ödenmesi ile ilgili açıklama talep etmek;
• hesaplama ile sigorta primi tutarını belirlemek;
• katkıları kontrol etmek için banka sırlarına erişim;
• prim ödemeyen bir sigortalı hakkında iflas davası açmak;
• "vergi sırrı" olarak sınıflandırılan talep bilgileri.

"Yaralanmalar için" sigorta primleri yasası düzeltildi

2017 yılında "yaralanmalar için" sigorta primleri, daha önce olduğu gibi, 24 Temmuz 1998 tarihli 125-FZ sayılı Federal Kanun ile düzenlenecektir. Ancak, daha önce bu yasa, 1 Ocak 2017'den beri kaybedilen 24.07.2009 Sayılı 212-FZ Federal Yasasına atıfta bulunan birçok norm içeriyordu.<О страховых взносах>... Bu bağlamda, 24 Temmuz 1998 tarih ve 125-FZ sayılı Federal Kanuna yeni hükümler eklenmiştir. Bu nedenle, özellikle, reçete edildi:

• uzlaşma ve hesap dönemleri;
• sigorta primlerinin hesaplanması için prosedür ve ödeme zamanlaması.