Sigorta primlerini öderken bu fazla ödeme dikkate alınabilir mi veya masrafların geri ödenmesi için başvuru yazmam gerekir mi? Faydaların katkı payı hesaplamasına yansıması Sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin giriş örneği

Yakında tüm işveren sigorta şirketleri, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplamasını Federal Vergi Servisi'ne sunmak zorunda kalacak. Sıfır hesaplamasını vergi dairesine sunmam gerekiyor mu? Tahakkuk toplamı ile bir hesaplama nasıl doldurulur? Kişiselleştirilmiş muhasebe ile üçüncü bölüm nasıl doldurulur? Hesaplamanın 6-NDFL'deki göstergelerle çelişmemesi için hangi kontrol oranları dikkate alınmalıdır? Sosyal Sigorta Fonu tarafından geri ödenen yardımlar nasıl doğru şekilde gösterilir? 2017 yılının 3. çeyreği için çeşitli durumlarda hesaplamanın doldurulmasına ilişkin talimatlar ve hesaplamanın doldurulmasına ilişkin bir örnek hazırladık.

9 aylık hesaplamayı kimler sunmalı?

Tüm poliçe sahipleri, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primi hesaplamalarını Federal Vergi Servisi'ne sunmalıdır, özellikle:

• kuruluşlar ve bunların ayrı bölümleri;
• bireysel girişimciler (IP).

Sigorta primlerinin hesaplanması, sigortalı olan tüm poliçe sahiplerine tamamlanmalı ve sunulmalıdır:

• iş sözleşmesi kapsamındaki çalışanlar;
• sanatçılar - sivil sözleşmeler kapsamındaki kişiler (örneğin, inşaat veya hizmet sunumu sözleşmeleri);
• tek kurucu olan genel müdür.

Hesaplama son tarihleri

Sigorta primlerine ilişkin hesaplamalar, raporlama (ödeme) dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. Son başvuru tarihi hafta sonuna denk geliyorsa, hesaplama bir sonraki iş gününde sunulabilir (431. Maddenin 7. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1. Maddesinin 7. fıkrası).

Sigorta primlerine ilişkin raporlama dönemleri

Sigorta primlerinin raporlama dönemi ilk çeyrek, altı ay ve dokuz aydır. Fatura dönemi bir takvim yılıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 423. Maddesi). Bu nedenle mevcut raporlamayı 2017 yılının 3. çeyreği için değil, 9 aylık sigorta primlerinin hesaplanması olarak adlandırmak daha doğrudur. Sonuçta hesaplama sadece 2017'nin 3. çeyreğine ilişkin değil, 1 Ocak'tan 30 Eylül 2017'ye kadar olan göstergeleri de içeriyor.

Bizim vakamızdaki raporlama dönemi 2017 yılının 9 ayıdır (1 Ocak'tan 30 Eylül'e kadar). Bu nedenle, 9 aylık hesaplamanın (GÖP) en geç 31 Ekim (Salı) tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekmektedir.

2017'deki hesaplama formu: neler içerir

Sigorta primlerinin hesaplanması, 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan forma göre doldurulmalıdır. Formu buradan indirebilirsiniz.

Bu form 2017 yılından beri kullanılmaktadır. Hesaplamanın bileşimi aşağıdaki gibidir:

• Giriş sayfası;
• bireysel girişimci statüsüne sahip olmayan kişiler için sayfa;
• Bölüm No. 1 (10 başvuruyu içerir);
• Bölüm No. 2 (tek başvuru ile);
• Bölüm No. 3 – İşverenin adına prim ödediği sigortalı kişilere ilişkin kişisel bilgileri içerir.

Bireylere ödeme yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasına dahil etmelidir (sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün 2.2, 2.4 maddeleri):

• Giriş sayfası;
• Bölüm 1;
• bölüm 1 Ek 1'in 1.1 ve 1.2 alt bölümleri;
• bölüm 1'in ek 2'si;
• 3. bölüm.

Bu kompozisyonda, raporlama döneminde gerçekleştirilen faaliyetlere bakılmaksızın 2017 yılının 9 ayına ait hesaplamanın Federal Vergi Servisi tarafından alınması gerekmektedir (12 Nisan 2017 tarihli BS-4-Rusya Federal Vergi Servisi Mektubu). 11/6940).
Ayrıca belirli sebeplerin bulunması halinde sigorta primlerini ödeyenlerin diğer bölüm ve ekleri de içermesi gerekmektedir. Hesaplamanın kompozisyonunu tabloda açıklayalım:

9 aylık hesaplama: hangi bölümler ve bunları kim dolduruyor
Baş sayfa	Tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulur
“Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” Sayfası	Hesaplamada TIN'lerini belirtmemişlerse, bireysel girişimci olmayan kişiler tarafından oluşturulur
Bölüm 1, bölüm 1, bölüm 3'ün Ek 1 ve 2'sinin alt bölümleri 1.1 ve 1.2	1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​arasında bireylere gelir ödeyen tüm kuruluşları ve bireysel girişimcileri doldurun
Bölüm 1 Ek 1'in 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Alt Bölümleri	Sigorta primlerini ek oranlarda aktaran kuruluşlar ve bireysel girişimciler
Bölüm 1'in Ekleri 5 - 8	İndirimli tarife uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde tercihli faaliyetler yürütmek)
Bölüm 1'e Ek 9	1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​​​arasında Rusya Federasyonu'nda geçici olarak kalan yabancı çalışanlara veya vatansız çalışanlara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler
Bölüm 1'e Ek 10	1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​arasında öğrenci ekiplerinde çalışan öğrencilere gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler
Bölüm 1'in Ek 3 ve 4'ü	1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​​​arasında hastane yardımları, çocuk yardımları vb. ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler (yani, Sosyal Sigorta Fonundan tazminat veya federal bütçeden yapılan ödemelerle ilgili)
Bölüm 2 ve Bölüm 2'ye Ek 1	Köylü çiftliklerinin başkanları

Hangi sırayla doldurmalıyım?

Başlık sayfasını doldurmaya başlayın. Daha sonra 3. çeyrekte sahip olduğunuz her çalışan için 3. bölümü oluşturun. Bundan sonra, Bölüm 1'in Eklerini ve son fakat bir o kadar da önemlisi Bölüm 1'in kendisini doldurun.

Ödeme metodları

2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasını bölgesel vergi hizmetine aktarmanın iki yolu vardır:

Hesaplamanın 9 ay boyunca doldurulması: örnekler

Çoğu poliçe sahibi, 2017 yılının 9. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını, özel muhasebe yazılımı hizmetlerini (örneğin, 1C) kullanarak elektronik olarak dolduracaktır. Bu durumda hesaplama, muhasebecinin programa girdiği verilere göre otomatik olarak oluşturulur. Ancak bizce, hatalardan kaçınmak için hesaplama oluşumunun bazı ilkelerinin anlaşılması tavsiye edilir. En yaygın bölümleri doldurmanın özellikleri hakkında yorum yapacağız, ayrıca örnekler ve örnekler sunacağız.

Baş sayfa

2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasının kapak sayfasında özellikle aşağıdaki göstergeleri belirtmelisiniz:

Raporlama dönemi

“Hesaplama (raporlama) dönemi (kod)” alanında, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün Ek 3'ünden fatura (raporlama) döneminin kodunu belirtin:

Dolayısıyla 2017 yılı 9 aylık sigorta prim hesaplamasında raporlama dönemi kodu “33” olacaktır.

Federal Vergi Hizmeti kodu

“Vergi dairesine sunuldu (kod)” alanında - sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu vergi dairesinin kodunu belirtin. Belirli bir bölgenin değerini Federal Vergi Servisi web sitesinde resmi hizmeti kullanarak öğrenebilirsiniz.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Performans mekanı kodu

Bu kod olarak, 2017'nin 9 aylık çeyreği için DAM'ın gönderildiği Federal Vergi Hizmetinin sahipliğini gösteren dijital değeri gösterin. Onaylanan kodlar tabloda sunulmaktadır:

Kod	Ödeme nereye ibraz ediliyor?
112	Girişimci olmayan bir kişinin ikamet ettiği yerde
120	Bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde
121	Hukuk bürosunu kuran avukatın ikamet ettiği yer
122	Özel muayenehaneyle uğraşan noterin ikamet ettiği yerde
124	Köylü (çiftlik) işletmesinin üyesinin (başkanın) ikamet ettiği yerde
214	Rus örgütünün bulunduğu yerde
217	Rus örgütünün yasal halefinin tescil edildiği yerde
222	Rus örgütünün ayrı bölümün bulunduğu yerde tescil edildiği yerde
335	Rusya'da yabancı bir kuruluşun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde
350	Uluslararası örgütün Rusya'daki tescil yerinde

İsim

Başlık sayfasında kuruluşun adını veya bireysel girişimcinin tam adını belgelere uygun olarak kısaltmalar olmadan belirtin. Kelimeler arasında bir serbest hücre var.

OKVED kodları

“OKVED2 sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türü kodu” alanında, Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına göre kodu belirtin.

Faaliyet türleri ve OKVED

2016 yılında OKVED sınıflandırıcısı yürürlükteydi (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Ocak 2017'den itibaren yerini OEVED2 sınıflandırıcısı aldı (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasını doldururken kullanın.

2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin (GÖP) hesaplanması kapsamında başlık sayfasının nasıl doldurulacağına ilişkin bir örnek:

Sayfa: bir kişi hakkında bilgi

"Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi" sayfası, hesaplamada TIN'sini belirtmemişse, işe alınan işçiler için ödeme yapan vatandaşlar tarafından doldurulur. Bu sayfada işveren kişisel verilerini belirtir.

Bölüm 3: kişiselleştirilmiş muhasebe bilgileri

2017 yılı 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanması kapsamında Bölüm 3 “Sigortalılar hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler”, 9 ay boyunca lehlerine ödeme tahakkuk edenler de dahil olmak üzere Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017 için tüm sigortalılar için doldurulmalıdır. 2017 çalışma ilişkileri ve sivil sözleşmeler çerçevesinde.
Bölüm 3'ün 3.1 numaralı alt bölümü, sigortalı kişinin (gelirin alıcısı) kişisel verilerini gösterir: Tam ad, Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, SNILS, vb.

Bölüm 3'ün 3.2 numaralı alt bölümü, birey lehine hesaplanan ödeme tutarlarına ilişkin bilgilerin yanı sıra zorunlu emeklilik sigortası için tahakkuk eden sigorta katkı paylarına ilişkin bilgileri içermektedir. Burada bölüm 3'ün doldurulmasına ilişkin bir örnek verilmiştir.

Örnek. Rusya Federasyonu vatandaşına 2017 yılının 3. çeyreğinde ödemeler yapılmıştır. Zorunlu emeklilik sigortası kapsamında kendilerinden tahakkuk eden katkı payları aşağıdaki gibidir:

Bu koşullar altında 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasının 3. bölümü şöyle görünecektir:

Raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ödeme almayan kişiler için, bölüm 3'ün 3.2 alt bölümünün doldurulmasına gerek olmadığını lütfen unutmayın (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 22.2 maddesi). sigorta primleri).

Hesaplamanın 3. bölümünün kopyaları çalışanlara verilmelidir. Bu süre, kişinin söz konusu bilgi için başvurduğu tarihten itibaren beş takvim günüdür. Herkese, yalnızca kendileri hakkında bilgi içeren Bölüm 3'ün bir kopyasını verin. Hesaplamaları elektronik formatta gönderirseniz, kağıt kopyalarını yazdırmanız gerekecektir.

3. Bölümden alıntıyı kişiye işten çıkarılma veya sözleşmenin feshedildiği gün de verin. Alıntı, Ocak 2017'den itibaren tüm çalışma dönemi için hazırlanmalıdır.

SNILS'i kontrol edin

Bazı Federal Vergi Servisi Müfettişleri, sigorta primlerine ilişkin hesaplamaları göndermeden önce, 2017 yılının 9 ayına ilişkin rapor alma teknolojisindeki değişiklikler hakkında bilgi mesajları veriyor. Bu tür mesajlarda, bireylere ilişkin bilgilerin Federal Vergi Servisi veritabanlarındaki verilerle eşleşmemesi durumunda hesaplamaların kabul edilmiş sayılmayacağı belirtilmektedir. Örneğin SNILS, doğum tarihi ve yeri ile ilgili sorunlar ortaya çıkabilir. İşte böyle bir bilgi mesajının metni:

Sayın vergi mükellefleri ( vergi acenteleri)!

2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren, sigorta primleri hesaplamalarını kabul etme algoritmasının değişeceğini lütfen unutmayın (10.10.2016 N ММВ-7-11/ tarihli Rusya Federal Vergi Servisi'nin emri uyarınca) Sigorta primleri hesaplama formunun onaylanması, prosedür doldurulması ve ayrıca sigorta primleri hesaplamalarının elektronik ortamda sunulması formatı”).

Bölüme yansıtılan sigortalı kişilerin kimliklerinin başarısız olması durumunda

3 “Sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler”, Hesaplamayı kabul etmeyi reddedecektir.

Daha önce (Q1 ve 2), tek bir ihlal tespit edildiğinde - 3. bölümden sigortalı kişilerin tespit edilememesi durumunda, otomatik olarak bir açıklama Bildirimi oluşturuldu (bu durumda hesaplama kabul edilmiş sayıldı).

Hesaplamada belirtilen kişilere ilişkin bilgiler ile vergi dairesinde mevcut olan bilgiler arasındaki tutarsızlık nedeniyle sigorta primi Hesaplamalarını kabul etmeyi reddetmeyi önlemek için, hesaplamada belirtilen kişilerin kişisel verilerini (tam) doğrulamanızı öneririz. hesaplamada güncel olmayan verilerin sunulması amacıyla isim, doğum tarihi, doğum yeri, Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, pasaport bilgileri, SNILS). Ayrıca, sigortalı bireyin SNILS'inin kesin olarak tanımlanması için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun bilgi kaynaklarında yer alan bilgilerle benzer verilerin doğrulanması gerekir.

Bölüm 1'in Ek 3'ü: Fayda maliyetleri

Bölüm 1'in Ek 3'ünde, zorunlu sosyal sigorta amaçlı harcamalara ilişkin bilgileri kaydedin (böyle bir bilgi yoksa, zorunlu olmadığından Ek doldurulmaz).

Bu başvuruda yalnızca raporlama döneminde tahakkuk eden Sosyal Sigortalar Fonu'ndan sağlanan yardımlar gösterilmektedir. Yardımın ödenme tarihi ve tahakkuk ettiği dönem önemli değildir. Örneğin, Eylül ayı sonunda tahakkuk eden ve Ekim 2017'de ödenen faydaları 9 aylık hesaplamalarda gösterin. Eylül ayında açık olan ve Ekim ayında kapanan hastalık izni yardımlarını yalnızca yıllık bazda yansıtın.

Çalışanın hastalığının ilk üç günü için işveren tarafından karşılanan faydalar Ek 3'te yer almamalıdır. Tüm verileri bu başvuruya yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre girin (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 12.2 – 12.4 maddeleri).

Gerçek doluma gelince, Bölüm 1'deki Ek 3'teki çizgiler aşağıdaki gibi oluşturulmalıdır:

• 1. sütunda, 010 – 031, 090 satırlarında yardımların tahakkuk ettiği vakaların sayısını belirtin. Örneğin, 010 satırında - hasta gün sayısı ve 030 satırında - doğum izni. 060 - 062 satırlarında, yardımların tahakkuk ettirildiği çalışan sayısını belirtin (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 12.2 maddesi).
• 2. sütunda yansıtın (hesaplamayı doldurma Prosedürünün 12.3 maddesi):
  • 010 – 031 ve 070 satırlarında – Sosyal Sigorta Fonu masraflarına tahakkuk eden yardımların tahakkuk ettiği gün sayısı;
  • 060 – 062 satırlarında – aylık çocuk bakımı yardımlarının sayısı. Örneğin, bir çalışana 9 ay boyunca sosyal yardım ödediyseniz 060 satırına 9 sayısını girin;
  • 040, 050 ve 090 satırlarında - faydaların sayısı.

Faydaları yansıtan bir örnek. 2017 yılının 9 ayı boyunca organizasyon:

• 3 hastalık günü için ödeme yapıldı. Sosyal Sigorta Fonu pahasına 15 gün ödendi, tutar 22.902,90 ruble;
• bir çalışana ilk çocuğunun bakımı için Temmuz, Ağustos, Eylül başına 7.179 ruble tutarında ödenek verdi. 3 aylık yardım miktarı 21.537,00 ruble olarak gerçekleşti. Tahakkuk eden toplam fayda miktarı 44.439,90 RUB'dur. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Emeklilik ve sağlık katkıları: Bölüm 1 Ek 1'in 1.1 – 1.2 alt bölümleri

Hesaplamanın 1. bölümünün Ek 1'i 4 blok içerir:

• alt bölüm 1.1 “Zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi tutarlarının hesaplanması”;
• alt bölüm 1.2 “Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin hesaplanması”;
• alt bölüm 1.3 “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 428. Maddesinde belirtilen belirli sigorta primi mükellefi kategorileri için zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerinin ek bir oranda hesaplanması”;
• alt bölüm 1.4 “Sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı üyelerinin yanı sıra kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli çalışan kategorileri için ek sosyal güvenlik için sigorta katkı paylarının hesaplanması.”

Bölüm 1, Ek 1'in 001 "Ödeme yapan tarife kodu" satırında geçerli tarife kodunu belirtin. Santimetre. " ".

2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamaya, 2017 raporlama dönemi boyunca (Ocak'tan Eylül'e kadar dahil) uygulanan tarife sayısı kadar bölüm 1'in ek 1'ini (veya bu ekin bireysel alt bölümlerini) dahil etmeniz gerekir. Gerekli alt bölümleri doldurmanın özelliklerini açıklayalım.

Alt Bölüm 1.1: Emeklilik katkıları

Alt bölüm 1.1 zorunlu bir bloktur. Emeklilik katkı payları için vergiye tabi matrahın hesaplanmasını ve emeklilik sigortası için sigorta katkı paylarının tutarını içerir. Bu bölümdeki çizgilerin göstergelerini açıklayalım:

• satır 010 – toplam sigortalı sayısı;
• satır 020 – raporlama döneminde (2017 yılının 9 ayı için) ödemelerinden sigorta primlerini hesapladığınız kişilerin sayısı;
• 021. satır – 020. satırda ödemeleri emeklilik katkı paylarının hesaplanmasına yönelik maksimum tabanı aşan bireylerin sayısı (bkz. "");
• satır 030 - bireyler lehine tahakkuk eden ödeme ve ödüllerin tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Sigorta primlerine tabi olmayan ödemeler buraya dahil değildir;
• 040 satırında şunları yansıtır:
  • emeklilik katkı payına tabi olmayan ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
  • yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirlenen sınırlar dahilinde yansıtılır;
• satır 050 – emeklilik katkı paylarının hesaplanması için temel;
• satır 051 - 2017 yılında her sigortalı kişi için maksimum baz değeri, yani 876.000 rubleyi aşan miktarlarda sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esas (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 3-6. maddeleri).
• satır 060 – aşağıdakiler dahil olmak üzere hesaplanan emeklilik katkı paylarının tutarları:
  • 061 hattında - sınırı aşmayan bir tabandan (876.000 RUB);
  • 062 numaralı hatta - sınırı aşan bir tabandan (876.000 RUB).

Verileri alt bölüm 1.1'e şu şekilde kaydedin: 2017'nin başından itibaren ve ayrıca raporlama döneminin son üç ayına (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ait verileri sağlayın.

Alt bölüm 1.2: tıbbi katkılar

Alt bölüm 1.2 zorunlu bir bölümdür. Sağlık sigortası primleri için vergiye tabi matrahın hesaplanmasını ve sağlık sigortası için sigorta primi tutarının hesaplanmasını içerir. Dize oluşturma ilkesi şöyledir:

• satır 010 – 2017 yılının 9 ayı için toplam sigortalı sayısı.
• satır 020 - ödemelerinden sigorta primlerini hesapladığınız kişilerin sayısı;
• satır 030 - bireyler lehine ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Sigorta primine tabi olmayan ödemeler 030 satırında gösterilmiyor;
• 040 numaralı hatta – ödeme tutarları:
  • zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerine tabi değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
  • yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirtilen miktarda belirlenir.

Alt bölüm 1.3 – Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerini ek bir oranda ödüyorsanız doldurun. Ve alt bölüm 1.4 - 1 Ocak'tan 30 Eylül 2017'ye kadar, sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı üyelerinin yanı sıra kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli çalışan kategorileri için ek sosyal güvenlik için sigorta katkılarını aktardıysanız.

Engellilik ve analık katkı paylarının hesaplanması: Bölüm 1 Ek 2

Bölüm 1'deki Ek 2, geçici sakatlık ve analık ile bağlantılı katkı paylarının tutarını hesaplar. Veriler şu bağlamda gösterilmektedir: 2017 başından 30 Eylül'e kadar olan toplamın yanı sıra Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017'ye ait toplam.
Ek No. 2'nin 001 alanında, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta ödemelerinin işaretini belirtmelisiniz:

• “1” – sigorta kapsamının doğrudan ödemeleri (bölgede bir FSS pilot projesi varsa, bkz.html)
• “2” – sigorta ödemelerinin mahsup sistemi (işverenin sosyal yardımları ödediği ve ardından Sosyal Sigorta Fonu'ndan gerekli tazminatı (veya mahsup) aldığı zaman).

• satır 010 – 2017 yılının 9 ayı için toplam sigortalı sayısı;
• satır 020 – sigortalı kişiler lehine ödeme tutarları. Sigorta primine tabi olmayan ödemeler bu satırda gösterilmez;
• 030. satır özetlemektedir:
  • zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerine tabi olmayan ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
  • yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirtilen miktarda belirlenir;
• Satır 040 – sosyal sigorta primlerine tabi olan ve gelecek yıl için limiti aşan kişiler lehine yapılan ödemelerin ve diğer ücretlerin tutarı (yani her sigortalı kişi için 755.000 rubleyi aşan ödemeler).

050 numaralı satırda - zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasları gösterin.

Satır 051, farmasötik faaliyetlerde bulunma hakkına sahip olan veya kabul edilen (uygun lisansa sahip olmaları durumunda) çalışanlar lehine yapılan ödemelerden sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esası içermektedir. Böyle bir çalışan yoksa sıfır girin.

053 numaralı satır, patent vergilendirme sistemini uygulayan ve çalışanlar lehine ödeme yapan bireysel girişimciler tarafından doldurulur (Vergi Kanununun 346.43. maddesinin 19. maddesinin 45-48. 2. fıkrasında belirtilen faaliyetleri yürüten bireysel girişimciler hariç) Rusya Federasyonu) - (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 9. paragrafının 1. paragrafı). Veri yoksa sıfır girin.

054 numaralı satır, Rusya'da geçici olarak kalan yabancılara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulmaktadır. Bu satır, bu tür çalışanlar lehine yapılan ödemeler açısından sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasların gösterilmesini gerektirir (EAEU vatandaşları hariç). Böyle bir şey yoksa - sıfırlar.

060 hattında - Zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerini girin. Satır 070 – Sosyal Sigorta Fonu pahasına ödenen zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta teminatının ödenmesine ilişkin masraflar. Ancak hastalığın ilk üç gününe ilişkin yardımları buraya dahil etmeyin (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 28 Aralık 2016 tarihli PA-4-11/25227 tarihli mektubu). 080. satıra gelince, Sosyal Sigorta Fonu'nun hastalık izni, doğum yardımları ve diğer sosyal yardımlar için geri ödediği tutarları burada gösterin.

080 satırında yalnızca 2017 yılında Sosyal Sigorta Fonu'ndan geri ödenen tutarları gösterin. 2016 ile ilgili olsalar bile.

090 satırına gelince, bu satırın değerini belirlemek için formülü kullanmak mantıklıdır:

Ödenecek katkı payını aldıysanız 090 satırına “1” kodunu giriniz. Yapılan harcamaların tutarının tahakkuk eden katkı paylarından fazla olduğu ortaya çıkarsa, 90. satıra “2” kodunu ekleyin.

Bölüm 1 “Sigorta primlerine ilişkin özet veriler”

2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamanın 1. bölümünde ödenecek sigorta primi tutarlarına ilişkin genel göstergeler yansıtılmaktadır. Söz konusu belgenin 010'dan 123'e kadar olan kısmı OKTMO'yu, emeklilik ve sağlık katkı paylarını, geçici sakatlık sigortası katkı paylarını ve diğer bazı kesintileri gösteren satırlardan oluşuyor. Ayrıca bu bölümde, sigorta primi türüne göre BCC'yi ve raporlama döneminde ödeme için tahakkuk eden her BCC için sigorta primi tutarını belirtmeniz gerekecektir.

Emeklilik katkıları

Zorunlu emeklilik sigortasına katkılar için 020 satırında KBK'yı belirtin. 030-033 satırlarında - zorunlu emeklilik sigortası için yukarıdaki BCC'ye ödenmesi gereken sigorta primlerinin tutarını gösterin:

• 030 satırında – tahakkuk esasına göre raporlama dönemi için (Ocak'tan Eylül'e kadar);
• 031-033 numaralı hatlarda – faturalama (raporlama) döneminin (Temmuz, Ağustos ve Eylül) son üç ayı için.

Tıbbi ücretler

Zorunlu sağlık sigortası katkı payları için 040 satırında BCC'yi belirtin. 050-053 numaralı hatlardan zorunlu sağlık sigortasına ilişkin ödenmesi gereken sigorta primi tutarlarını dağıtın:

• 050 satırında - raporlama dönemi için (9 ay) tahakkuk esasına göre (yani Ocak'tan Eylül'e kadar);
• raporlama döneminin son üç ayı için (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 051-053 numaralı hatlarda.

Ek oranlarda emeklilik katkı payları

060 satırında, ek tarifelerdeki emeklilik katkı payları için BCC'yi belirtin. 070-073 numaralı hatlarda – ek tarifelerdeki emeklilik katkı paylarının tutarları:

• 070 satırında - raporlama dönemi için (2017'nin 9 ayı) tahakkuk esasına göre (1 Ocak'tan 30 Eylül'e kadar);
• raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 071 – 073 numaralı hatlarda.

Ek sosyal güvenlik katkıları

Ek sosyal güvenlik katkı payları için 080 numaralı satırda BCC'yi belirtin. 090-093 numaralı hatlarda – ek sosyal güvenlik katkı paylarının miktarı:

• 090 hattında – raporlama dönemi için (2017'nin 9 ayı) tahakkuk esasına göre (Ocak'tan Eylül'e kadar);
• raporlama döneminin son üç ayı için (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 091-093 numaralı hatlarda.

Sosyal sigorta katkıları

100. satırda, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya yapılan katkılar için BCC'yi belirtin. 110 – 113 numaralı satırlarda – zorunlu sosyal sigorta primlerinin tutarı:

• 110 numaralı hatta - tahakkuk esasına göre 2017 yılının 9 ayı için (Ocak'tan Eylül'e kadar);
• faturalandırma (raporlama) döneminin son üç ayı için (yani Temmuz, Ağustos ve Eylül ayları için) 111-113 numaralı satırlarda.

120-123. satırlarda, yapılan sosyal sigorta harcamalarının fazlasını belirtin:

• 120 numaralı hatta – 2017 yılının 9 ayı boyunca
• 121-123 numaralı hatlarda - Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017.

Fazla masraf yoksa bu bloğa sıfır girin.

Bir hesaplama Federal Vergi Servisi denetimini geçemediğinde: hatalar

Aynı anda dolduramazsınız:

• satırlar (110) ve satırlar (120);
• satırlar 111 ve satırlar 121;
• çizgiler 112 ve çizgiler 122;
• 113. satırlar ve 123. satırlar.

Bu kombinasyonla 2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplama Federal Vergi Servisi tarafından yapılan incelemeden geçmeyecektir. Hesaplama göstergelerinin kontrol oranları Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 13 Mart tarihli mektubunda verilmiştir. 2017 Sayı. BS-4-11/4371. Santimetre. " ".

Ayrıca 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin bir örneği Excel formatında bulabilirsiniz.

Sorumluluk: olası sonuçlar

Sigorta primlerine ilişkin hesaplamaların 2017 yılının 9 ayına kadar geç sunulması durumunda, Federal Vergi Servisi, bir kuruluşa veya bireysel girişimciye, hesaplamaya dayalı olarak ödemeye tabi katkı payı tutarının (ek ödeme) yüzde 5'i kadar para cezası verebilir. Bu tür bir para cezası, hesaplamanın sunulmasında gecikilen her ay (tam veya kısmi) için tahsil edilecektir. Ancak toplam ceza miktarı, katkı payının yüzde 30'undan fazla ve 1.000 ruble'den az olamaz. Örneğin, uzlaşma ücretlerini tam olarak zamanında ödediyseniz, hesaplamanın geç teslim edilmesinin cezası 1000 ruble olacaktır. Katkı paylarının yalnızca bir kısmı zamanında aktarılırsa, para cezası, hesaplamada belirtilen katkı payı tutarı ile gerçekte ödenen tutar arasındaki farktan hesaplanacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi).

2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasında, emeklilik sigortası primlerinin matrahtan toplam tutarının, ödeyici için bir bütün olarak fatura (raporlama) döneminin son üç ayının her biri için azami değeri aşmaması durumunda her sigortalı için emeklilik sigortasına katkı payı miktarına ilişkin bilgilere karşılık gelmiyorsa, hesaplamanın sunulmadığı kabul edilir. Sigortalı bireyleri tanımlayan güvenilmez kişisel verilerin sağlanması durumunda da benzer sonuçlar ortaya çıkar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. fıkrası).

Bu tür tutarsızlıklar, Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin ilgili bildirimi elektronik biçimde gönderdiği tarihten itibaren beş iş günü içinde veya bildirimin "kağıt üzerinde" gönderilmesi durumunda on iş günü içinde ortadan kaldırılmalıdır. Son teslim tarihini karşılarsanız, sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu tarih, başlangıçta sunulmadığı kabul edilen hesaplamanın sunulduğu tarih olarak kabul edilecektir (Vergi Kanunu'nun 6.1. maddesinin 6. fıkrası, 431. maddesinin 7. fıkrası). Rusya Federasyonu).

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 21.04.2017 tarih ve 03-02-07/2/24123 sayılı mektubunda Federal Vergi Hizmetine zamanında ibraz edilmeyen sigorta primlerinin hesaplanmasının sigorta primi mükellefinin hesaplarındaki işlemlerin durdurulmasına esas teşkil etmez. Yani, 2017 yılının 9 ayı boyunca geç ödeme nedeniyle bir hesabı bloke etmekten korkmamalısınız.

Sigorta primlerinin hesaplanması: doldurma zorlukları

Sigortalıların sigorta prim ödemelerini ilk kez 05/02/2017 tarihinde yapmaları gerekecek. Muhasebecilerin yeni bir formu doldururken çeşitli soruları olur. Örneğin, sıfır hesaplamaya gerek var mı, hastalık izninin ve Sosyal Sigorta Fonu yardımlarının geri ödenmesinin nasıl yansıtılacağı vb. Bu makalede, hesaplamanın doldurulmasıyla ilgili en sık sorulan soruların yanıtlarını vereceğiz.

Hesaplamaları gönderme prosedürü

Sigorta primlerinin hesaplanması her üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne sunulur: ilk çeyrek, altı ay, 9 ay ve bir yılın sonuçlarına göre.

Hesaplamanın son gönderim tarihi raporlama dönemini takip eden ayın 30'uncu günüdür. Tatiller ve hafta sonları nedeniyle raporlama son tarihleri ​​gecikmektedir.

Hesaplamayı iki şekilde gönderebilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 10. maddesi):

• Çalışan sayısı 26 veya daha fazla kişi ise elektronik ortamda;
• kağıt üzerinde en fazla 25 kişi için.

Raporlama döneminde kuruluşun bireyler lehine ödeme yapması durumunda, Federal Vergi Servisi'ne başlık sayfasını, bölüm 1, alt bölümleri 1.1 ve 1.2, ek 1 ve bölüm 1, bölüm 3'ün ek 2'sini sunmak gerekir. sayfalar belirli koşulların varlığında doldurulur (Sosyal Sigorta Fonundan yardımların ödenmesi, ek tarifedeki katkılar vb.).

Doğumdan ayrılanlar ve ücretsiz izinli olanlar nasıl yansıtılır?

Sigorta primleri hesaplanırken tüm sigortalılara ait veriler yansıtılmalıdır.

Ayrıca, poliçe sahibi, Ek 2'nin 001 alanında, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta ödemelerinin işaretini belirtmelidir.

Toplamda iki işaret var:

“1” - Sosyal Sigorta Fonu'nun bölgesel organı tarafından sigortalı kişiye geçici sakatlık durumunda ve analık ile bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için doğrudan sigorta kapsamı ödemeleri. Yani şirket FSS pilot projesine katıldığında “1” durumu atanır.

“2”, geçici sakatlık durumunda ve doğumla bağlantılı olarak Sosyal Sigorta Fonu'nun bölgesel organı tarafından ödeyene zorunlu sosyal sigorta için sigorta ödemelerinin mahsup sistemidir. Bu statü, poliçe sahibi bağımsız olarak hastalık izni tahakkuk ettirdiğinde ve tahakkuk eden primlerden mahsup edildiğinde atanır.

Sosyal Sigorta Fonundan tazminat nasıl yansıtılır

Sosyal Sigorta Fonu'nun sigortalıya tazminat ödemesi halinde, tazminat tutarının yeni sigorta primi hesaplamasına yansıtılması gerekir. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarihli Kararına göre N ММВ-7-11/551@ Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta sigorta teminatının ödenmesi için Sosyal Sigorta Fonu'nun bölgesel organları tarafından geri ödenen ödeyenin masraflarının tutarları, hesaplamanın 1. Bölümünün Ek 2'sinin 080 satırına yansıtılmıştır. .

Sigorta primlerine ilişkin yeni hesaplama 2017 yılından bu yana sunulduğundan, 2017 öncesi dönemler için cari yılda ödenen tazminatların hesaplamaya dahil edilmediğini varsaymak mantıklı olacaktır. Hesaplamayı doldurma prosedürü (madde 11.14), 080 satırında Sosyal Sigorta Fonu tarafından geri ödenen fon miktarını belirtmenin gerekli olduğunu belirtir:

• fatura döneminin başından itibaren - 01/01/2017 tarihinden itibaren;
• raporlama (hesaplama) döneminin son üç ayına ait;
• raporlama (hesaplama) döneminin son üç ayının her biri için.

2017 yılının ilk çeyreğinde şirketin cari hesabı 2016 yılı faydaları için tazminat aldıysa, bu tür ödemeleri Federal Vergi Servisi'ne yansıtma prosedürünü açıklığa kavuşturmak daha iyidir.

Katkılarda sıfır hesaplama

Sigorta primini ödeyen kişi, belirli bir raporlama döneminde ticari faaliyette bulunmazsa ve kişilere ödeme yapmazsa, sigorta primi hesaplamasını vergi dairesine ibraz etmekle yükümlüdür.

Böylece sigortalı, kişilere herhangi bir ödeme yapılmadığını ve sigorta primlerinin bulunmadığını beyan etmiş olur.

Sıfır raporlamanın yapılmaması 1.000 ruble para cezasına tabidir. Rusya Maliye Bakanlığı 24 Mart 2017 tarih ve 03-15-07/17273 sayılı yazısında bu konuda uyarıda bulundu.

Sıfır raporu kapsamında başlık sayfasını, Bölüm 1, alt bölüm 1.1 ve 1.2, Ek 1 ve Bölüm 1'in Ek 2'sini doldurmanız gerekmektedir. Şirketin çalışanları varsa ancak raporlama döneminde onlara herhangi bir ödeme yapılmamışsa, 3. bölümün de tamamlanması gerekmektedir.

2) Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi ile birlikte VNIM sigorta kapsamının ödenmesine ilişkin harcamaların doğruluğu konusunda planlı yerinde denetimler yapmak;

3) VNIM'in sigorta kapsamının ödenmesine ilişkin harcamaların doğruluğuna ilişkin planlanmamış yerinde denetimler yapmak;

4) Rusya Federasyonu FSS'nin bölgesel organı yetkililerinin eylemleri (eylemsizliği) hakkındaki denetim raporları hakkındaki şikayetleri değerlendirmek.

Faydaların katkı payı hesaplamasına yansıması

Raporlama döneminin veya takvim yılının sonunda ödenen yardımların tutarı VNiM'ye hesaplanan katkıların toplam tutarını aşarsa, fazlalık aşağıdakilere tabidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 9. fıkrası):

veya VNIM için yaklaşan ödemelerden vergi müfettişliği tarafından mahsup edilir;

veya Rusya Federasyonu FSS'nin bölgesel şubesi tarafından tazminat. Bu durum yorumlu mektupta tartışılmaktadır.

Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Bölüm 1, Ek No. 2'nin 080. satırı, Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu tarafından ilk çeyrekten başlayan dönemler için geri ödenen VNIM yardımlarının ödenmesine ilişkin katkı payı ödeyenin masraflarını yansıtmaktadır. 2017 yılı. Bu bilgi aşağıdakiler tarafından sağlanmaktadır:

fatura döneminin başından itibaren - takvim yılı;

faturalandırma (raporlama) döneminin son üç ayı için;

faturalama (raporlama) döneminin son üç ayının birinci, ikinci ve üçüncü ayları için.

Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu tarafından 2017 öncesi raporlama dönemleri için geri ödenen giderler, vergi dairesine sunulan sigorta primlerinin hesaplanmasına yansıtılmamaktadır.

Bu bağlamda, Rusya Federal Vergi Servisi şunu açıklığa kavuşturdu: Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi 2017'nin son raporlama döneminde ödenen yardımlara ilişkin masrafları geri ödediyse, bu masrafların içinde bulundukları raporlama döneminin hesaplamasına yansıtılması gerekir. geri ödeme yapıldı.

Örnek. VNIM giderlerinin geri ödenmesi

2017 yılının ilk çeyreğinde Vector LLC'nin VNiM'e 150.000 ruble tutarında sigorta primi aktardığını ve VniM için 250.000 ruble'si Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'ndan olmak üzere 280.000 ruble tutarında fayda ödediğini varsayalım. Fon, masrafları Nisan 2017'de geri ödedi.

Bu durumda, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Bölüm 1'in Ek 2'sinde aşağıdakilerin yansıtılması gerekir:

2017 yılının ilk çeyreği için - 070 numaralı hattan aya göre ayrılmış 250.000 ruble;

2017'nin ilk yarısında - 080 numaralı hattan aya göre ayrılmış 100.000 ruble.

Pilot projenin özellikleri

Pilot projeye katılan bölgelerde Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'nun bölge ofislerinde kayıtlı olan VNiM'e katkı payı ödeyenler, tahakkuk eden sigorta primlerini Sosyal Sigorta Fonu fonlarından finanse edilen yardım miktarı kadar azaltmıyor Rusya Federasyonu'nun, ancak katkı paylarının tamamını ödeyin (2012 - 2019 yıllarında Rusya Federasyonu'nun uygulanmasına katılan kurucu kuruluşlarındaki Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin özelliklere ilişkin Yönetmeliğin 2. maddesi) 21 Nisan 2011 tarih ve 294 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan pilot proje).

Sigorta primlerinin ödenmesinin bu özelliği, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin prosedürü etkiler (Yönetmeliğin 4. maddesi). Genel bir kural olarak katkı payı ödeyenler, hesaplamanın 1. bölümünün 3 ve 4 numaralı eklerini vergi dairesine sunmazlar. Ayrıca hesaplamanın 1. Bölümü Ek 2'nin 070 satırını doldurmazlar.

Bu kuralın bir istisnası VNiM'e katkı payı ödeyen kişilerdir:

pilot projeye katılmayan Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşundan, pilot projeye katılan Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun topraklarına taşınmış;

takvim yılının başından itibaren pilot projenin uygulanmasına girmeyen Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun topraklarında bulunuyor *.

Bu katkı payını ödeyenler, hesaplamanın 1. bölümünün 3 ve 4 numaralı eklerini genel şekilde doldurup sunarlar.

__________________

* 2017 yılında bunlar Adıge Cumhuriyeti, Altay Cumhuriyeti, Buryatia Cumhuriyeti, Kalmıkya Cumhuriyeti, Altay ve Primorsky Toprakları, Amur, Vologda, Magadan, Omsk, Oryol, Tomsk bölgeleri ve Yahudi Özerk Bölgesi'dir. Pilot projeye 07/01/2017 tarihinden itibaren katıldılar.

Fonlara sigorta katkıları: Emeklilik, Sağlık Sigortası ve Sosyal Sigortalar, şirket çalışanlarının maaşlarından hesaplanmaktadır. Çalışanları olan ve işveren olmayan girişimciler için Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'ndan sabit miktarda katkı payı oluşturulur.

Sigorta prim oranları ve vergi matrahı

Şu anda ana sigorta prim oranları şöyledir:

• Emeklilik Fonu – %22
• FFOMS – %5,1
• Sosyal Sigorta Fonu - %2,9
• Kaza sigortası (kaza sigortası), ana ekonomik faaliyet türünün tehlike sınıfına bağlı olarak her poliçe sahibi için Fon tarafından oluşturulur.

Daha önce emeklilik sigortası için Emekli Sandığına yapılan ödemeler sigorta ve tasarruf bölümlerine ayrılıyordu. Artık sadece sigorta kısmı için prim alınması gerekiyor.

Sigorta katkıları, iş sözleşmeleri kapsamında çalışan ödemelerinden alınır: ücretler, tatil ücreti, ikramiyeler, ücret tazminatı, ek ödemeler. Ayrıca, medeni sözleşmeler, yazar emirleri ve lisans sözleşmeleri kapsamındaki ödemeler için Emeklilik Fonu'na sigorta primleri hesaplanmalıdır. Bu ödeme kategorisi Sosyal Sigorta Fonu katkı payına tabi değildir.

Aksine, aşağıdakiler katkı payına tabi değildir: her türlü sosyal yardım, maddi yardım, imtiyazlı ödemeler, işsizlik yardımları, askerlik ödenekleri vb.

Muhasebe kayıtlarında sigorta primlerinin muhasebeleştirilmesi

Sigorta prim tahakkukları krediye yansıtılmaktadır. Her sigorta türünün kendi alt hesabı vardır. Borç 69'a göre hesap, maliyet hesaplarına karşılık gelir: 20, 44.

Katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin gönderiler:

1. Borç 20 (...) Kredi 69.1 (FSS) - Sosyal Sigortalar Fonu'na tahakkuk.
2. Borç 20 (...) Kredi 69.2 (PFR) - tahakkuk eden Emeklilik Fonu.
3. Borç 20 (...) Kredi 69,3 (FFOMS) - Sağlık Sigortası Fonu'na tahakkuk.
4. Borç 20 (...) Kredi (NS) - Kaza sigortası için Sosyal Sigorta Fonuna tahakkuk.

Nisan ayında çalışanların maaşlarına toplam 259.874 ruble tahakkuk ettirildi. Fonları hesaplayın ve katkı sağlayın. Kaza sigortası için tarife %0,2'dir.

• FFOMS = 259.874 x %5,1 = 13.253,57

• Sosyal Sigorta Fonu = 259.874 x %2,9 = 7536,35

• NS = 259.874 x %0,2 = 519,75

Sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin giriş örnekleri

Hesap Dt'si	Kt hesabı	Kablolama açıklaması	İşlem tutarı	Bir belge tabanı
	69.1	Sosyal Sigortalar Fonuna ödenen sigorta primleri	7536,35	Bordro T-51
	69.2	Emekli Sandığına katkı payı tahakkuk ettirildi	57 172,	Bordro T-51
	69.3	FFOMS'a katkılar tahakkuk ettirildi	13 253,57	Bordro T-51
		Tahakkuk eden vergi katkıları	519,75	Bordro T-51
		Üretime aktarılan malzemeler	100 318	Bordro T-51
69.1

Sigorta primlerinin hesaplanması satırlarına yansıması, masrafları işverene ve Sosyal Sigorta Fonu'na ait olmak üzere ödenen fonlarla geçici sakatlık yardımları tutarı

Sebep: Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarihli Emri N ММВ-7-11/551@ "Sigorta primlerini hesaplama formunun onaylanması üzerine, doldurma prosedürü ve hesaplamaları gönderme formatı elektronik biçimde sigorta primleri için"

Federal Vergi Servisi'nin 28 Aralık 2016 tarihli mektubunda N PA-4-11/25227@ şöyle açıklıyor:

Hesaplamanın 1. bölümündeki "Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için sigorta primi tutarının hesaplanması" Ek No. 2'nin 070 satırında, ilgili sütunlar ödeyicinin yaptığı harcama tutarlarını yansıtmaktadır. Geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortanın sigorta kapsamının ödenmesi için.

Bu satırlar, sigorta teminatının ödenmesi için tahakkuk eden sigorta primlerine karşı yapılan fiili masrafları yansıtır. Sigortalının zararına olmak üzere geçici iş göremezliğin ilk üç günü için ödenen tutarlar bu satırlara dahil değildir; Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Ek 2'de yalnızca Sosyal Sigorta Fonu masraflarındaki yardımları yansıtıyoruz; hastalığın ilk üç günü için işveren masraflarındaki günleri göstermiyoruz çünkü bu üç gün ödenmesi gereken katkı payını azaltmaz. Ayrıca bu tutar Ek 1'in 1.1, 1.2 alt bölümlerinin 040 numaralı satırlarının toplamına eşit olmalıdır.

Hastalık izni için sigorta primlerinin hesaplanması örneği:

Hem Sosyal Sigorta Fonu pahasına hem de işveren pahasına sağlanan yardım tutarları aşağıdaki satırlara yansıtılmalıdır:
030 ve 040 Alt Bölüm 1.1 ve 1.2 Ek 1 Bölüm 1
020 ve 030 Ek 2 Bölüm 1
210 alt bölüm 3.2.1 Bölüm 3

Ek 2 Bölüm 1 satır 070 - Ek 3'ün genelleştirilmiş verileri - yalnızca Sosyal Sigorta Fonu masraflarındadır

Bölüm 1 Ek 3 - VNIM durumunda OSS giderleri - yalnızca Sosyal Sigorta Fonu masraflarında