Emeklilik Fonu'ndaki bireysel girişimcilerden basitleştirilmiş vergiler. Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergileri ne kadar ve hangi sırayla öder? Video: Bireysel girişimciler için zorunlu sigorta primleri

Çalışanları olmayan basitleştirilmiş bir vergi sistemi (STS IP) birçok girişimci için geçerlidir. Bireysel bir girişimci, işini organize ederken bir vergi planı seçme hakkına sahiptir. Çoğu zaman, bireysel girişimciler küçük ve orta ölçekli işletmelere yönelik basitleştirilmiş bir sistem seçerler. Bireysel girişimcilerin çalışanları olmayan basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin raporlamalarına daha yakından bakalım.

Basitleştirilmiş bir sistemin faydaları

Basitleştirilmiş vergi sistemi, bireysel bir girişimcinin vergilendirme nesnesini bağımsız olarak seçerek yalnızca tek bir vergi ödemesine olanak tanır:

• Gelirin %6'sı eksi sigorta primleri;
• Gelir ve gider arasındaki farkın %5-15'i (oran faaliyet türüne, bölgesel konuma ve gelire bağlıdır).

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için vergi muhasebesi basitleştirilmiştir. Ancak her işadamı, her halükarda, çalışmalarının sonuçlarını ilgili mevzuat yapılarının faaliyetlerini değerlendirebilmesi için Vergi Müfettişliği'ne bildirmekle yükümlüdür.

Vergi oranının seçimi, basitleştirilmiş sistemin önemli bir avantajıdır, çünkü vergi miktarı önemli ölçüde azaltılabilir. Ayrıca böyle bir sistem, faaliyetlerinize ek personel dahil etmeden vergi muhasebesini bağımsız olarak yürütmenize olanak tanır. Basitleştirilmiş vergi sistemi, faaliyetlerinde mülk kullanan bireyler için başta KDV, kişisel gelir vergisi ve emlak vergisi olmak üzere belirli vergilerin ödenmesinden muaftır.

Muhasebe ve vergi kayıtlarının bakımı da, Federal Vergi Hizmetine rapor sunma ihtiyacının bulunmaması nedeniyle önemli ölçüde basitleştirilmiştir.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemini seçmenin bir diğer önemli avantajı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun takvim yılını tanıdığı raporlama dönemidir; bu, Vergi Müfettişliği'ne yılda bir kez Beyanname verilmesi anlamına gelir. Ancak bireysel girişimcilerin her üç ayda bir tek bir vergi ödemesi gerekiyor.

Basitleştirilmiş bir sistem seçmenin dezavantajları arasında, faaliyet türlerindeki sınırlamaya dikkat çekilebilir, yani bu sistem, finans ve sigorta faaliyetleriyle uğraşan bireysel girişimciler, noterler, yatırım fonu sahipleri ve işlerini genişletmeyi planlayan işadamları tarafından seçilemez. şubeler açarak ve çalışan sayısını artırarak faaliyetlerini sürdürmektedir.

Basitleştirilmiş sisteme yalnızca yıllık geliri 60 milyon rubleyi geçmeyen ve yıllık ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi geçmeyen girişimci olmayanlar geçiş yapabilir.

Bu nedenle, basitleştirilmiş sistem kapsamındaki ilk vergilendirme seçeneği, faaliyetleri özel harcama gerektirmeyen bireysel girişimciler için faydalıdır. Bu program, hizmet sunumuyla uğraşan işadamları tarafından seçilir. İkinci seçenek olan "gelir-giderler" vergi kayıtlarının tutulması için öncekine göre daha fazla çaba gerektirir, çünkü böyle bir sistemde sadece bireysel girişimcilerin gelirleri değil, aynı zamanda ticari faaliyetlerle ilgili giderler de dikkate alınır.

Basitleştirilmiş bir vergi sistemi altında faaliyet gösteren her bireysel girişimci, çalışmamış ve işe alınmış personele sahip olmasa bile, işinin sonuçlarını raporlamak zorundadır. Birçok iş adamı, vergi kesintilerini azaltmayı mümkün kıldığı ve vergi muhasebesini basitleştirdiği için basitleştirilmiş vergi sistemini tercih ediyor. Bu tür raporlar arasında Gelir Gider Defteri ve Vergi Beyannamesi yer alır.

KUDiR'in bir girişimci tarafından doldurulması gerekmektedir. Raporlama dönemine ait gelir ve giderlerle ilgili tüm bilgiler kronolojik sıraya göre girilir. İşlemlerin nakit makbuzlarla onaylanması gerekir. Belgedeki hesaplar vergi matrahıdır. Kitabı doldurma prosedürü zamanında olmalıdır, çünkü uygun makam tarafından kontrol edildiğinde herhangi bir bilgi olmadığında bireysel girişimci para cezalarından kaçınamaz.

Gelir ve Gider Defterinin doldurulmasına ilişkin kurallar:

1. Başlık sayfası, bireysel girişimcinin adını, soyadını ve soyadını, bireysel numarasını, faaliyet türünü ve seçilen vergilendirme sistemini içermelidir.
2. Doldururken kayıtların ölçü birimlerini belirtmek gerekir.
3. Belgedeki girişlerde banka hesap numaraları ve bildirimler bulunmalıdır. İşlemler, aşağıdaki bilgileri içeren nakit makbuzlarla veya diğer mali belgelerle belgelenmelidir: işlem veya işlemin tarihi, alıcı veya tedarikçiye ilişkin bilgiler, karşı tarafın konumu, soyadı ve imzası.
4. Ticari işlemin türünü, doğal ve parasal değerini belirtmek gerekir.
5. Bireysel bir girişimci tüm belgeleri kendi eliyle imzalamalıdır.
6. Belgede bir hata veya yanlışlık varsa, tarafların mutabakatı ile uygun değişiklikler yapılmalı, ardından karşı tarafın soyadı, adı ve soyadı belirtilmeli ve düzeltmeler mühürlerle belgelenmelidir.
7. Kitap her yeni raporlama dönemi için başlatılır.

KUDiR hem kağıt hem de elektronik ortamda tutulabilir. Bireysel bir girişimci bilgisayar kullanarak bir belge doldurursa, raporu göndermeden önce kitabı yazdırması ve tüm gereksinimlere uygun olarak biçimlendirmesi gerekir: bağla, sayfaları numaralandır, son sayfadaki sayfa sayısını belirt ve belgeyi imzayla onaylayın.

2013 yılından bu yana yeni bir karara göre Vergi Müfettişliği'nden sertifika alınmasına gerek yok, ancak bunun sürdürülmesi gerekiyor.

Bireysel girişimciler için kitap bulunmamasının cezası 200 ruble.

Beyannamenin doldurulmasına ilişkin kurallar

KUDiR'e ek olarak, çalışanı olmayan bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminde, raporlama döneminin bitiminden sonra ancak en geç bir sonraki raporlama yılının 30 Nisan tarihine kadar sunulan bir Gelir Beyannamesinin sunulması gerekmektedir. Belgenin formu 29 Haziran 2009 tarihinde Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından onaylandı.

Belge yürütme kuralları yüzde 6 veya yüzde 15 basitleştirilmiş sisteme bağlı olarak farklılık gösterir.

Beyanname mavi veya siyah mürekkeple manuel olarak veya büyük harflerle elektronik olarak doldurulabilir. Satırlar boş bırakılamaz, aralarına tire konulmalıdır. Tutarlar yuvarlanmalıdır, kopek yazmaya gerek yoktur.

Belge iki bölümden oluşmaktadır. Beyannamenin doldurulması, bireysel girişimcinin her raporlama dönemi için gelirini ve kesintilerini kaydeden ikinci bölümle başlar: çeyrek, yarı yıl ve dokuz ay. Yıllık gelir ve sigorta tutarları hesaplanır.

Birinci bölümde girişimciye ilişkin bilgiler yer almaktadır: f. Ve. o., kimlik numarası. Vergi ve raporlama dönemleri, işadamı faaliyetlerinin sınıflandırılması ve vergi inceleme kodu belirtilir.

Belge, kayıt yerinde şahsen, posta yoluyla veya İnternet aracılığıyla sunulur. Bireysel girişimcilerin gelir beyanı, belgenin şahsen sunulması halinde iki nüsha olarak doldurulur. Vergi mükellefi bu belgenin bir nüshasını kendisine saklar. Girişimci Beyannameyi posta yoluyla göndermeye karar verirse, ona eşlik eden belgelerin bir listesi eklenmelidir. Mektubu gönderirken makbuzun üzerindeki tarih, gönderildiği tarih olarak kabul edilir.

Bir işadamı iş yapmamışsa ve dolayısıyla gelir elde etmemişse, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yine de Beyanname vermesi gerekmektedir. Bu durumda sıfırdır. Böyle bir belgenin doldurulması hesaplama içermediğinden sorun yaratmayacaktır.

Gelir Beyannamesinin sunulması için son tarihlere uyulmaması, her gecikme ayı için ödenmemiş vergi tutarının% 5-30'u tutarında ceza gerektirir, miktar 1 bin ruble'den az olamaz. Müfettişlik, raporların zamanında teslim edilmemesi durumunda girişimcinin hesaplarını dondurma hakkına sahiptir.

Bireysel girişimci, basitleştirilmiş bir vergi sistemi seçerek önemli bir avantaj elde eder: vergi indirimlerinin miktarını azaltır.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için vergi kayıtlarının tutulması da basitleştirilmiştir, çünkü bir işadamı yalnızca faaliyetleri hakkında rapor sunmalıdır, işe alınan personel için belge sunmasına gerek yoktur. Belgelerin zamanında teslim edilmesinin ve gerekli vergilerin ödenmesinin size zaman, para ve sinir tasarrufu sağladığını ve denetimin sizin için sürpriz olmayacağını unutmayın.

2018 yılında bireysel girişimciliğe ilişkin ondan fazla mevzuat değişikliği yürürlüğe girdi.

Bu yazımızda en temel ve gerekli yenilikleri ele alacağız.

Ekonomik açıdan bakıldığında bu yılın zor ve istikrarsız olduğu açıkça görülüyor.

Bu nedenle böyle bir işletmenin bakımını ve işleyişini kolaylaştırmak amacıyla krizle mücadele planı kapsamında çeşitli girişimler onaylandı.

Örneğin: vergi ve denetim tatilleri, patent sahipleri için faaliyet türlerinin arttırılması, çifte vergilendirmenin sınırlandırılması ve diğerleri.

Bireysel girişimcilerin çalışanı olmayan ve çalışanı olan 2018 yılı için ödediği vergiler

Rusya Federasyonu'nda bir işadamına vergilendirme sistemi seçimi yapılıyor.

İşin kapsamına, çalışan sayısına ve kaynaklara bağlı olarak mevcut beş seçenekten biri seçilir.

Bireysel girişimcinin hazineye ödediği miktar seçilen moda bağlı olacaktır.

Bu nedenle, bireysel girişimciler için 2018 yılı için çalışanları olmayan ve farklı vergilendirme varyasyonlarında çalışanlarla vergi ödemenin bazı inceliklerini bilmek önemlidir.

Çalışanı olmayan bireysel girişimcilere yapılan ödemeler

Çalışanları işe almadan faaliyet gösteren bireysel girişimciler için temel ve özel vergilendirme rejimleri vardır:

• STS (ana vergilendirme sistemi), kayıt sırasında otomatik olarak bireysel girişimciye atanır. Bireysel girişimci başka bir sistemi tercih ederse, belirli bir süre içinde geçiş başvurusunu tamamlayıp sunmak gerekir OSN çeşitli vergilerden oluşur ve bunların eklenmesi sonucunda oldukça büyük bir miktar elde edilir:
  
• Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (STS) bazen bireysel girişimcilerin masraflarını önemli ölçüde azaltabilir.
  Burada pek çok şey işletmenin gelişiminin başarısına ve girişimcinin seçimine bağlıdır:
  1. Yüzde 6 oranında gelir.
  2. Yüzde 15 oranında kâr.
• Emsal gelir vergisi (UTI), çalışanı olmayan bireysel girişimciler arasında popülerdir.
  Raporlamayı ve vergi baskısını kolaylaştırır.
  Ödeme gelirin yüzde 15'idir;
• Patent sistemi vergi ödemeyi tamamen ortadan kaldırıyor, patent için bireysel girişimcinin temel gelirinin yüzde 6'sını ödemek gerekiyor;
• Birleşik Tarım Vergisi (USAT) yalnızca tarım ürünlerine ilişkin üretim için geçerlidir.
  Kuruluş kârın yüzde 6'sını hazineye ödüyor.

Tüm özel modlar belirli aktivite türleri için tasarlanmıştır.

Bazı durumlarda modlardan birinin kullanılması yasa dışı olabilir.

Çalışanları olan bireysel girişimciler için vergiler

Daha fazla istihdam için çalışanları cezbeden bir girişimci bir işverendir.

Çalışan maaşlarına ek olarak, her çalışan için ek katkı payları giderlerine eklenir:

1. Kişisel gelir vergisi kişi (kişisel gelir vergisi) çalışanın maaşının yüzde 13'üdür ve bu miktardan kesilir.
2. Bütçe dışı fonlara sigorta katkıları.

2018 yılı için çalışanları olan bireysel bir girişimci, yasal olarak ödemelerden ve kesintilerden tasarruf edebilir.

Örneğin oyuncak ve yiyecek üretimi yapan bireysel girişimciler.

Bir çalışanın yıllık maaşı 711.000 rubleyi aşarsa, bireysel girişimci kalan fark için emeklilik fonuna yalnızca yüzde 10 oranında ödeme yapar.

Videodan emeklilik fonuna katkılar hakkında daha fazla bilgi edinin.

2018 yılı için vergiler ve bireysel girişimci katkıları nasıl hesaplanıyor?

Bireysel girişimci, girişimci faaliyette bulunma hakkına sahip bir bireydir.

Tüzel kişilerin aksine, bireysel girişimciler için vergiler çok daha basit ve kolaydır.

Ancak yine de bu durumda bile neyin ne zaman ve nasıl hesaplanacağını anlamak zaman alır.

Emekli Sandığına zorunlu sigorta katkıları (emeklilik vergisi)

Bireysel bir girişimcinin 2018 yılı geliri üç yüz bin ruble ise, fatura dönemi için sabit ödeme:

26.545 ruble

Tutar üç yüz bin ruble'yi aşarsa, bu puanın üzerinde elde edilen gelire yüzde 1 daha uygulanır.

Maksimum emeklilik katkı payı tutarı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

26.545 ruble x 8

Yani 212.360 rubleden fazla. (26.545 RUB x 8) 2018 yılı için emeklilik katkı payı olarak ödeme yapılamaz

FFOMS'a zorunlu sigorta katkıları

Bu yılki bu katkılar, gelire bakılmaksızın tüm bireysel girişimciler için değişmedi ve 5.840 ruble tutarında. FFOMS'a sigorta katkı payı miktarının 2018 yılında 1.250 ruble arttığı ortaya çıktı.

Çalışanlara yönelik bireysel girişimci katkıları

Bu katkının hesaplanmasına ilişkin ayrıntılı bir açıklama yukarıda zaten tartışılmıştır.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergiler

"Basitleştirilmiş" olarak adlandırılan sistem, küçük işletme sahipleri arasında oldukça popülerdir.

Vergi, girişimcinin takdirine bağlı olarak gelir veya gelirden giderlerin tutarı düşüldükten sonra alınır.

Ödenecek tutarı hesaplamak için matrahı oran ile çarpıyoruz:

• “giderler gelirden düşülür” - yüzde 15;
• “gelir” - yüzde 6.

Bazı bölgelerde bu oran yüzde 15'ten yüzde 5'e, hatta yüzde 6'dan yüzde 1'e düşürüldü.

Yerel yönetimler bunu yatırım çekmek veya belirli türdeki faaliyetleri geliştirmek için yapıyor.

Basitleştirilmiş rejim kapsamındaki verginin, genel rejimde olduğu gibi, toplam gelir miktarına göre hesaplandığını lütfen unutmayın.

Buna göre bireysel girişimci bir süre çalışmamış ve gelir elde etmemişse bu verginin ödenmesine gerek yoktur.

PSN için bireysel girişimci vergileri

Bu mod yalnızca bireysel girişimciler için tasarlanmıştır.

Her bölgede değişiklik ve değişiklikler olduğundan, bölge müfettişliklerinden hangi tür faaliyetler için patent alınabileceğini bulmak gerekir.

Bir patent, kargo taşımacılığı hariç, yalnızca orijinal olarak verildiği konu için geçerlidir.

Patent rejimine göre çalışan sayısı on beş kişiyi aşamaz ve maksimum yıllık gelir altmış milyon rubleyi geçemez.

Bir aydan on iki aya kadar bir süre için patent alınabilmektedir.

Bir patentin bir yıllık maliyetini bulmak için, belirli bir faaliyet alanında bir yıllık potansiyel gelirin yüzde 6 ile çarpılması gerektiğini bilmeniz gerekir.

En fazla 6 ay geçerli olan patentin, yürürlüğe girdiği tarihten itibaren yirmi beş gün içinde ödenmesi gerekmektedir.

Süresi altı aydan fazla ise ödeme şu şekilde yapılır: üçte biri yirmi beş gün içinde, geri kalan kısmı ise geçerlilik süresinin bitiminden en geç 30 gün önce ödenir.

UTII vergileri

Ödeme belirli faaliyet alanları için geçerlidir.

Bölgesel olarak listeleri azaltmakla kalmayıp, böyle bir rejim tamamen yasaklanabilir.

Vergi aşağıdaki şekilde hesaplanır:

DB * FP * K1 * K2 * yüzde 15,

1. K1 – deflatör katsayısı. Rusya Federasyonu Ekonomik Kalkınma Bakanlığı bu göstergeyi yıllık olarak belirlemektedir.
2. K2 – bölgesel yapılar tarafından yıllık olarak belirlenen azaltma katsayısı (0,005 ile 1 arasında değişir).
3. DB – fiziksel birim başına temel aylık gelir. gösterge.
4. FP, işçi sayısı, perakende satış tesisleri veya ticaret alanının alanı ve diğer birçok seçenek olabilen fiziksel bir göstergedir.

Ödeme esas olarak üç ay için, yani çeyrek için hesaplanır.

Üç aylık dönemi takip eden ayın yirmibeşinci gününe kadar ödenir.

Çalışan sayısında sınırlamalar vardır, sayıları yüzü geçmemelidir.

Bireysel girişimciler için Birleşik Tarım Vergisi vergisi

Ödeme tarım ürünleri üretenlere yöneliktir.

Vergi şu prensibe göre hesaplanır:

“toplam gelir eksi giderler”, sabit vergi oranı yüzde 6'dır.

Bireysel bir girişimci halihazırda genel veya basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi kullanarak faaliyet gösteriyorsa, birleşik tarım vergisine ancak gelecek yılın başından itibaren geçiş yapmak mümkündür.

Vergi rejimlerinin birleşimi - bireysel girişimciler için vergileri azaltma fırsatı

Tasarruf etmeyi bilen ve sevenler için başka bir harika fırsat daha var - bazı vergi rejimlerini birleştirmek.

Yaklaşık vergi yükünü hesapladıktan sonra, bir faaliyet türü için bir modda çalışabilir ve başka bir faaliyet için daha uygun bir seçeneği seçebilirsiniz.

Faaliyetler farklı tesislerde yürütülüyorsa, tek tip modların birleştirilmesi mümkündür.

Kombinasyon seçenekleri: PSN ve basitleştirilmiş vergi sistemi; UTII ve PSN; Birleşik tarım vergisi ve UTII; UTII ve PSN; UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemi

Uyumsuz: basitleştirilmiş vergilendirme sistemi ve OSN; ESKHN ve USN.

Vergilendirme rejimlerinin nasıl doğru ve karlı bir şekilde birleştirileceğini kesin olarak söylemek imkansızdır.

Tutarların her bölge ve faaliyet türü için ayrı ayrı hesaplanması gerektiğinden.

Ancak bu ilkeleri kullanarak kanunları ihlal etmeden ödemeleri azaltmak kesinlikle mümkündür.

Bireysel girişimcilerin 2018 yılı için kendilerinden ödedikleri ek katkı ve ödeme tutarları

Listelenen tüm vergilere ek olarak, bireysel girişimcilerin sorumlulukları arasında emlak vergilerinin ödenmesi de bulunmaktadır:

1. Nakliye vergisi (girişimcinin kişisel taşımacılığına uygulanır).
2. Emlak vergisi (apartman, yazlık, ev vb.).
3. Arazi vergisi (arsa arsası).
4. Su vergisi (kuyu, kuyu).

2018'den bu yana kadastro değerine dayalı yeni bir tahakkuk sistemi yürürlüğe girdi.

Bundan önce envanter sistemi çalışıyordu.

Yeni sistemde hazineye ödenmesi gereken vergilerin miktarı önemli ölçüde arttı.

Moskova'daki konutlar için vergi oranı:

• kadastro değeri 10 milyon rubleye kadar olan binalar için - yüzde 0,1;
• 10.000.000 ila 20.000.000 ruble. – yüzde 0,15;
• 20.000.000 ila 50.000.000 ruble. yüzde –0,2;
• 50.000.000 ila 300.000.000 ruble. – yüzde 0,3.

Maliyeti 300.000.000 rublenin üzerinde olan nesneler için hesaplama oranı yüzde 2'dir.

İnşaatı henüz tamamlanmamış mülkler de yüzde 0,3 oranında vergiye tabidir.

Kadastro değeri bağımsız bir bilirkişinin talimatıyla belirlenir; bilgiler devlet emlak kadastrosunda saklanır.

Yeniden değerleme, en az beş yılda bir, en fazla iki yılda bir, bazı bölgelerde ise üç yılda bir yapılır.

1. Emekliler.
2. Savaş operasyonlarına katılanlar.
3. Engelli insanlar.
4. Askeri müteahhitler.
5. Sipariş taşıyıcıları.
6. Çernobil kurbanları.
7. Devlet çalışanlarının bazı kategorileri.

2018'den bu yana daire satış vergisi kanunu değiştirildi, bir nesnenin vergisiz mülkiyet süresi üç yerine 5 yıl oldu.

Gayrimenkul satarken, sahibi %13 oranında kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalacak.

Ayrıca girişimcinin faaliyetlerinin neyle ilgili olduğuna bağlı olarak ek endüstri vergileri de vardır:

1. 1. Maden kaynakları vergisi Girişimcinin faaliyet alanı doğrudan maden kaynaklarının çıkarılmasıyla ilgili ise ödeme yapılır.
      Ücret sitenin konumuna ve alanına bağlıdır.
   2. Avcılık: Ödeme, hayvanlar aleminin unsurlarını kullanma lisansına sahip kişilerden alınır.
   3. Balık tutma.
      Su kütlelerini kullanma ruhsatına sahip kişilerden toplanır.
   4. Basılı ürünlerin üretimi.
   5. Piyango düzenlemek.

Girişimci tarafından seçilen herhangi bir vergi sistemi kapsamında ek vergiler, harçlar ve ödemeler ödenir.

Bireysel bir girişimci, herhangi bir faaliyeti veya çalışanı olmadan bir şey ödemek zorunda mıdır?

Bazı nedenlerden dolayı, yeni başlayan girişimciler, eğer işletmeleri aktif değilse ve gelir getirmiyorsa, o zaman hiçbir şey ödemelerine gerek olmadığına inanırlar.

Rusya Federasyonu kanunlarına göre bireysel girişimcinin çalışıp çalışmadığına bakılmaksızın sigorta primleri ödenmeye devam ediyor.

Aynı şekilde girişimcinin vergi hizmetini gerekli tüm raporlarla birlikte sağlaması gerekir.

İşletmenin faaliyette olmadığı durumlarda çalışanlara ek ödeme ve katkı payı ödenmez.

Sonuç olarak, böyle bir işletmenin 2018 yılı için vergi miktarının 32.385 ruble olacağı ortaya çıktı.

Yıl sonunda veya istenirse yıl boyunca üçer aylık dönemler halinde kademeli olarak ödenir.

Zamanında ödenmeyen tüm vergi ve katkı paylarının, bazen çok büyük miktarlarda olmak üzere ceza şeklinde bir cezaya tabi olduğunu unutmayın.

Ve bunu ana ödemeyle birlikte geri ödemeniz gerekecek.

Her şeyi zamanında ödemek çok daha ucuz ve daha verimli!

Videodan işe alınan çalışanları olan bireysel bir girişimcinin vergileri ve raporlaması hakkında bilgi edinin.

Temas halinde

Günümüzde giderek daha fazla kişi bireysel girişimci olarak kayıt yaptırıyor. Ve herkesin 2017'de bireysel girişimci olarak hangi vergileri ödeyeceği, çalışanları varsa, 2017'de çalışanı olmayan bireysel girişimci olarak hangi vergileri ödeyeceği ve hangi raporları sunması gerektiği konusunda soruları var.

Tüm sorulara kısaca cevap vermek mümkün değildir. Her şey, bireysel girişimcinin ne tür bir faaliyet yürüttüğüne ve hangi vergi sistemini uyguladığına bağlıdır. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanabilir, UTII'yi kullanabilir veya patent alabilirsiniz.

Bireysel girişimciler hangi vergileri ödemelidir?

Vergi mevzuatının sürekli değiştiği göz önüne alındığında, her takvim yılı başında yeniliklerin olup olmadığının kontrol edilmesi gerekmektedir. Özellikle bireysel girişimci olmaya yeni karar verdiyseniz. Yani örneğin bireysel bir girişimcinin 2017 yılında çalışanları olmadan hangi vergileri ödemesi gerektiğini, çalışanları varsa hangi vergileri ödemesi gerektiğini öğrenmelisiniz.

Bireysel bir girişimci misiniz ve basitleştirilmiş vergi sistemi için mi çalışıyorsunuz?

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel bir girişimciyseniz, seçilen vergilendirme nesnesine bağlı olarak, vergilendirme nesnesi “Gelir” ise %6 veya vergilendirme nesnesi ise %15 vergi ödeyeceğinizi bilmelisiniz. “Gelir eksi giderler”dir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen vergi oranlarının, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasa koyucularının takdirine bağlı olarak azaltılabileceği göz önüne alındığında, bunu önceden öğrenmelisiniz. Oranlar farklıysa kendi oranlarınız üzerinden vergi ödeyin.

2017 raporlamasına gelince, bireysel girişimci en geç 30 Nisan 2018 tarihine kadar 2017 için bir beyan sunar.

Bireysel bir girişimci misiniz ve UTII için mi çalışıyorsunuz?

Bireysel bir girişimciyseniz ve UTII için çalışıyorsanız, 2017 raporlaması her çeyrek için dört beyandan oluşur ve son başvuru tarihleri ​​en geç 20 Nisan, 20 Temmuz, 20 Ekim 2017 ve en geç 22 Ocak 2018'dir. Çünkü 20 Ocak Cumartesi.

Vergi, aşağıdaki göstergeler dikkate alınarak hesaplama ile belirlenen, tahakkuk eden gelirin %15'i oranında ödenir: temel karlılık, fiziksel gösterge, 2017 yılı deflatör katsayısı ve düzeltme katsayısı.

%15 oranının yerel otoritelerin takdiriyle %7'ye kadar indirilebileceğini unutmayın.

Bireysel girişimciyseniz ve PSN'de çalışıyorsanız

Bireysel girişimciyseniz ve patent üzerinde çalışıyorsanız 2017 yılı için hiçbir rapor sunmazsınız. Patent sahiplerine beyanname verilmesi sağlanmamaktadır. Önemli olan, her faaliyet türü için Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları tarafından belirlenen potansiyel yıllık gelirin% 6'sı olarak tanımlanan patentin bedelini ödemektir.

Sigorta primleri

Uygulanan vergi sistemi ne olursa olsun, bireysel girişimcinin çalışanı olsun veya olmasın, tüm bireysel girişimcilerin bir yükümlülüğü daha var.

Bu nedenle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi uyarınca, istisnasız tüm bireysel girişimcilerin ödeme yapması gerekmektedir. sabit ödeme, miktarı alınan gelirin miktarına bağlı olan zorunlu emeklilik sigortasına (MPI) ve zorunlu sağlık sigortasına (CHI) katkılardan oluşur.

Bir takvim yılı için bireysel bir girişimcinin geliri ise 300 bin rubleyi geçmeyecek, daha sonra hesaplama aşağıdaki formüller kullanılarak yapılır:

OPS: asgari ücret x %26 x 12;

Zorunlu sağlık sigortası: asgari ücret x %5,1 x 12; burada asgari ücret, takvim yılının başında, yani 1 Ocak'ta federal yasayla belirlenen asgari ücrettir.

1 Ocak 2017 itibarıyla asgari ücretin 7.500 ruble olarak belirlendiği göz önüne alındığında, 2017 yılı için çalışanı olmayan bireysel girişimcilerin 27.990 ruble tutarında sabit ödeme ödemesi gerekiyor.

Bir takvim yılı için ise bireysel girişimcinin geliri 300 bin rubleyi aşacak, daha sonra 300 bin rubleyi aşan miktarın% 1'ini ek olarak OPS'ye aktarmakla yükümlüdür, ancak en fazla 8 Asgari ücret x %26 x 12.

2017 yılı sabit ödemesinin tablo halinde hesaplanması aşağıdaki gibidir:

Bireysel girişimci faaliyetine yılın başından itibaren başlamadıysa, bu fatura dönemi için ödeyeceği sigorta primi tutarı, faaliyete başladığı takvim ayından itibaren takvim ayı sayısıyla orantılı olarak belirlenir. . Tamamlanmayan bir faaliyet ayı için sigorta primi tutarı, bu ayın takvim günü sayısıyla orantılı olarak belirlenir.

Bireysel bir girişimci UTII veya patent kullanıyorsa, bu tür bir geliri yoktur, bu nedenle bireysel bir girişimcinin sabit ödemesini hesaplamak için takvim yılı için tahakkuk eden gelir miktarı kullanılır ve çalışan bireysel girişimciler için patentte potansiyel yıllık gelir dikkate alınır.

Son ödeme tarihleri ​​ve vergi indirimi

Bireysel girişimcinin, 2017 yılı için 01/09/2018 (31 Aralık - Pazar) tarihine kadar 27.990 tutarında sabit bir ödeme (zorunlu sağlık sigortası katkısı + zorunlu sağlık sigortası katkısı) ve ayrıca %1 oranında ek ödeme yapması gerekmektedir. zorunlu sağlık sigortası için - en geç 2 Temmuz 2018 (1 Temmuz - Pazar) tarihine kadar.

Lütfen %1'lik katkı paylarının ödenmesi için son tarihin 1 Nisan'dan 1 Temmuz'a ertelendiğini unutmayın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 432. maddesinin 2. fıkrası).

Bireysel bir girişimcinin ödediği sabit ödemeyi bir şekilde hesaba katmanın mümkün olup olmadığı sorusu ortaya çıkıyor. Evet yapabilirsin ama herkes için değil.

Bir patent üzerinde çalışan bireysel girişimciler, dahil. Çalışanları olmadığı için şu anda ödenen sigorta primlerini hesaba katma imkanları bulunmamaktadır. Bir patentin maliyeti, ödenen ücretlerin miktarı kadar azalmaz.

Basitleştirilmiş vergi sistemi veya UTII üzerinde çalışan bireysel girişimciler, dahil. çalışanlar olmadan bu fırsata sahip olabilirsiniz.

Bu nedenle, “gelir” vergilendirme amacıyla basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler, vergi miktarını (peşin ödemeler) şu miktarda azaltma hakkına sahiptir:

• belirli bir vergi (raporlama) döneminde ve bireysel girişimcinin çalışanı yoksa tam olarak ödenen sabit bir ödeme;
• Belirli bir vergi (raporlama) döneminde hem çalışanlar hem de kendisi için ödenen sigorta primleri, ancak bireysel girişimcinin çalışanları varsa% 50'den fazla olmamalıdır.

“Gelir eksi giderler” amacını taşıyan basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler, ödenen sigorta primlerini gider olarak içermektedir.

UTII'deki bireysel bir girişimcinin çalışanı yoksa, vergi dönemi için (yani çeyrek için) vergi tutarını, belirli bir vergi döneminde ödenen sabit ödeme tutarı kadar azaltma hakkına da sahiptir. Bir yılda 4 çeyrek olduğu göz önüne alındığında, her üç ayda bir yapılan ödemenin ¼'ü olmak üzere dört taksitte sabit bir ödeme yapılması tavsiye edilir.

Ayrıca bireysel girişimcinin 300 bin ruble'den fazla gelir elde etmesi durumunda zorunlu emeklilik sisteminde ödediği %1'lik tutarın sabit ödeme için de geçerli olduğunu unutmamalıyız.

Talimatlar

Bireysel girişimci olmaya karar verirseniz, yalnızca kendiniz için değil çalışanlarınız için de vergi ödemeniz gerekeceği gerçeğine hazırlıklı olun. Vergi müfettişlerinin size büyük cezalar vermesini önlemek için bu işlemin zamanında yapılması gerekir.

Bireysel bir girişimci olarak Rusya Federasyonu fonlarına ödemeniz gereken katkılar var. Bu durumda hangi vergi rejimini kullanırsanız kullanın, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ve Rusya Emeklilik Fonu'na zamanında ödeme yapmanız gerekir. Vergi ödemek için gereken toplam tutarı Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nun resmi portallarında bulabilirsiniz. Ayrıca kuruluşunuzun çalışanları için Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na da katkıda bulunmanız gerekmektedir.

Sizin ve çalışanlarınızın Emekli Sandığına yapacağı aylık ödemenin tutarını hesaplamak için asgari ücretin %26'sını bulup bu rakamı ikiyle çarpmanız gerekiyor. FFOMS'a yapılacak aylık ödeme tutarını elde etmek için asgari ücreti %5,1 ile çarpın. Aynı zamanda bu vergilendirme planına göre Sosyal Sigorta Fonuna katkı yapmanıza gerek yoktur.

Basitleştirilmiş vergi sistemi (“basitleştirilmiş vergi sistemi” veya basitleştirilmiş vergi sistemi), ek katkı payı ödemenizi gerektirecektir. Başlangıçta küçük ve orta ölçekli işletmelerin üzerindeki vergi yükünü azaltmak, ayrıca muhasebe ve vergi muhasebesini basitleştirmek amacıyla uygulamaya konuldu. Eğer iş dünyasına henüz ilk adımlarınızı atıyorsanız bu vergilendirme sistemi tam size göre olacaktır.

"Basitleştirilmiş" sistem altında çalışan bireysel bir girişimci olarak, tüm vergi katkılarını üç ayda bir ödemeniz gerekir. Böylece yılda yalnızca dört vergi işlemini tamamlamanız yeterli olacaktır. Tüm vergileri, raporlamanın yapıldığı ayın en geç 25'ine (25 Nisan, 25 Temmuz, 25 Ekim) kadar ödemelisiniz. Dördüncü çeyreğe ilişkin vergi ödeme planı biraz farklıdır; burada vergi borcunuzu raporlama yılını takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar ödemeniz gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanıyorsanız, vergi katkınız ilk altı ayda net gelirinizin %6'sı olacak, daha sonra üç ayda bir kârın %15'ini kesmeniz gerekecektir.

Diğer şeylerin yanı sıra, gümrük ve devlet vergilerinin yanı sıra tüketim vergileri için de vergi ödemeniz gerekmektedir. Ulaşım, arazi, su vergilerinin yanı sıra doğal kaynakların çıkarılmasına ilişkin vergilerin ödenmesi zorunludur. Çalışmanızda canlılar dünyasının nesnelerini ve suda yaşayan biyolojik kaynakları kullanıyorsanız, ek bir vergi ücreti ödemeniz gerekecektir. Bu vergi katkıları sizin için önemliyse, federal vergi hizmetinin bölgesel şubesiyle iletişime geçin ve mevcut değerlerini kontrol edin.

Büyütmek için tıklayın

2016 yılı tamamlanmaya yakın olmasına rağmen 1 Ocak'ta yürürlüğe girecek vergi mevzuatındaki değişikliklerin tamamı henüz bilinmiyor. Yakın gelecekte bazı tasarılar düşünülebilir.

Şu anda değişikliklerin aşağıdakileri etkileyebileceği bilinmektedir:

Eylül ayında cumhurbaşkanı, serbest meslek sahibi vatandaşlar üzerindeki vergi yükünü azaltmak için girişimde bulundu. Ancak bunun tam olarak ne anlama geldiğini söylemek mümkün değil. Onları vergilerden ve sosyal katkılardan tamamen muaf tutmaya yönelik ilk girişim, asalaklığa vergi getirilmesi olasılığına ilişkin tartışmaların arka planına bakıldığında biraz şüpheli görünüyor. Bireysel girişimcilerin bu kategoriye girip girmeyeceği de belli değil.

2017 yılında sosyal fonlara (PFR, FFOMS, Sosyal Sigorta Fonu) yapılan katkılar Federal Vergi Servisi'nin kontrolü altında olacak.

Ödeme mekanizmasındaki değişikliklerin ne kadar ciddi olacağını, denetimlerin sıkılaştırılıp sıkılaştırılamayacağını ve bunun bireysel girişimcileri nasıl etkileyeceğini henüz söylemek mümkün değil. Gelecek yılın Ocak ayında ödeme konusunda ufak bir karışıklık yaşanacağını ancak tahmin edebiliriz. Ayrıca vergi çalışanlarının iş yükünde, işlerinin hızını olumsuz yönde etkileyebilecek bir artışı da güvenle tahmin edebilirsiniz.

Elbette bireysel bir girişimci muhasebe kayıtlarını ücretli lisanslı programlarda tutarsa, tüm değişiklikleri hızlı bir şekilde öğrenecektir, ancak devlet kurumlarından bir bildirim gelmeyebilir veya geç gelebilir. Mevzuatta yapılan değişikliklerin hoş olmayan sonuçlarından kaçınmak için, geç ödemeler için herhangi bir yaptırımın olmayacağı belirli bir ödemesiz sürenin getirilmesi en uygunu olacaktır. Bu kısmen raporlama son tarihinin raporlama dönemini takip eden ayın 30'una kaydırılmasıyla gerçekleştirildi.

1. Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı hesaplama planlarının değişmesi mümkündür

Bu değişikliklerin ödemelerin Federal Vergi Servisi'ne aktarılmasıyla hiçbir ilgisi yoktur, uzun zaman önce duyurulmuştu. 2020 yılına kadar girişimcinin kendisine yönelik katkı paylarının kademeli olarak artırılması planlanıyor ancak bunun sadece asgari ücret artışı nedeniyle yapılacak bir artışla mı sınırlı kalacağı yoksa hesaplama şemasının değişip değişmeyeceği henüz bilinmiyor.

2016 yılında bireysel girişimcilerin aşağıdaki kişisel zorunlu katkıları ödemesi gerekmektedir:

1. Emekli Sandığı'nda: 6204 (asgari ücret) * %26 (emeklilik katkı payı oranı) * 12 ay = 19356,48 ruble.
2. FFOMS'ta: 6204 (asgari ücret) * %5,1 (sigorta katkı oranı) * 12 ay = 3796,85 ruble.

Toplam katkı tutarı: 23.153,33 RUB.

1. Ayrıca girişimcinin 300 bin rubleyi aşan gelir miktarının %1'ini ödemesi gerekiyor. yılda, ancak 154.852 ruble'den fazla değil.

Maliye Bakanlığı halihazırda aşağıdaki değişiklikleri içeren bir yasa tasarısı hazırladı:

• 300 bin ruble'nin üzerindeki gelirler için% 1'lik sabit bir ücret yerine uygulanır. 2017'de 1,2'ye, ardından - 1,4'e ve 2021'de - 2'ye eşit olacak artan bir katsayı.
• Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılan katkının boyutunu artırır; oranı, bölgesel bütçelerin işsizlere yaptığı harcamalara bağlı olacaktır.

Bir diğer değişiklik ise sosyal fonlara yapılan ödemelerde artış olacak, ancak bu mevzuat değişikliğiyle değil, asgari ücretteki artışla ilgili. 2017 yılında Emeklilik Fonuna katkı 7500*26*12 = 23400 ve FFOMS = 7500*%5,1*12 = 4590 ruble olacaktır. Toplam ödeme tutarı = 27990 ruble.

Yine de değişikliklerden çok korkmamalısınız çünkü bunlar henüz onaylanmadı, sadece bir yasa tasarısıydı. Küçük işletmelerin üzerindeki yükün artmayacağına dair sözler tutulursa, hiçbir değişiklik olmayabilir ya da yumuşama yaşanabilir.

2017 yılının ilk gününden itibaren aşağıdaki limitlere uyan bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmalarına izin verilmektedir:

• yıllık gelir 120 milyon rubleyi geçmiyor. Üstelik bu seviye 2020 yılına kadar da kalacak, oysa daha önce her yıl deflatörle çarpılmıştı;
• işletmenin çalışan sayısı 100 kişiyi geçmiyor;
• girişimcinin mülkünün toplam değeri 150 milyon ruble'den fazla değil.

Bu değişiklikler sayesinde basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimcilerin sayısı önemli ölçüde artacaktır.

Burada asıl haber, daha önce 2018 başı ile sınırlandırmak istenen bu vergi sisteminin geçerlilik süresinin 2021 yılına kadar uzatılması. Beyanname formu da biraz değişecek, sigorta primlerinin kesintiye uğraması mümkün olacak. çalışan sayısı.

Bu yasa zaten kabul edildi, bu nedenle mümkün olduğunca ciddiye alınması gerekiyor. Bu nedenle, 1 Şubat'tan itibaren tüm kayıtlı yazarkasaların yeni modele uyması gerekiyor; mevcut yazarkasalar için ise yeni standarda geçişin 1 Temmuz 2017'den önce yapılması gerekiyor. PSN veya UTII kullanan bireysel girişimcilerin de yazar kasa kullanmaları gerekecek, ancak bunların kullanıma sunulması için son tarih 1 Temmuz 2018 olarak belirlendi.

Aslında 2017 yılında bu kategoride herhangi bir değişiklik olmayacak ancak 1 Temmuz 2018'den itibaren tamamen elektronik forma dönüştürülmesi zorunlu olacağından buna şimdiden hazırlanmalısınız.

Bireysel bir girişimci 2017'de hangi vergileri ödüyor ve bunların nasıl hesaplanacağı

Bu yıl bireysel girişimciliğe ilişkin ondan fazla mevzuat değişikliği yürürlüğe girdi.

Bu yazımızda en temel ve gerekli yenilikleri ele alacağız.

Ekonomik açıdan bakıldığında bu yılın zor ve istikrarsız olduğu açıkça görülüyor.

Bu nedenle böyle bir işletmenin bakımını ve işleyişini kolaylaştırmak amacıyla krizle mücadele planı kapsamında çeşitli girişimler onaylandı.

Örneğin: vergi ve denetim tatilleri, patent sahipleri için faaliyet türlerinin arttırılması, çifte vergilendirmenin sınırlandırılması ve diğerleri.

Bireysel girişimcilerin çalışanı olmayan ve çalışanlarıyla birlikte 2017 yılı için ödediği vergiler

Rusya Federasyonu'nda bir işadamına vergilendirme sistemi seçimi yapılıyor.

İşin kapsamına, çalışan sayısına ve kaynaklara bağlı olarak mevcut beş seçenekten biri seçilir.

Bireysel girişimcinin hazineye ödediği miktar seçilen moda bağlı olacaktır.

Bu nedenle, bireysel girişimciler için 2017 yılı için çalışanları olmayan ve farklı vergilendirme varyasyonlarında çalışanlarla vergi ödemenin bazı inceliklerini bilmek önemlidir.

Çalışanı olmayan bireysel girişimcilere yapılan ödemeler

Çalışanları işe almadan faaliyet gösteren bireysel girişimciler için temel ve özel vergilendirme rejimleri vardır:

• STS (ana vergilendirme sistemi), kayıt sırasında otomatik olarak bireysel girişimciye atanır.

Bireysel girişimcinin başka bir sistemi tercih etmesi durumunda geçiş başvurusunu belirli bir süre içerisinde tamamlayıp iletmesi gerekmektedir.

OSN birkaç vergiden oluşur ve bunların eklenmesi sonucunda oldukça büyük bir miktar elde edilir:

Kişisel emlak vergisi kişiler

Yüzde 13

Yüzde 10 – 18 oranında

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (STS) bazen bireysel girişimcilerin masraflarını önemli ölçüde azaltabilir.
Burada pek çok şey işletmenin gelişiminin başarısına ve girişimcinin seçimine bağlıdır:

1. Yüzde 6 oranında gelir.
2. Yüzde 15 oranında kâr.

Emsal gelir vergisi (UTI), çalışanı olmayan bireysel girişimciler arasında popülerdir.
Raporlamayı ve vergi baskısını kolaylaştırır.
Ödeme gelirin yüzde 15'idir;

Patent sistemi vergi ödemeyi tamamen ortadan kaldırıyor, patent için bireysel girişimcinin temel gelirinin yüzde 6'sını ödemek gerekiyor;

Birleşik Tarım Vergisi (USAT) yalnızca tarım ürünlerine ilişkin üretim için geçerlidir.
Kuruluş kârın yüzde 6'sını hazineye ödüyor.

Ayrıca okuyun: Sözleşme kapsamında borç tahsilatı talebi

Tüm özel modlar belirli aktivite türleri için tasarlanmıştır.

Bazı durumlarda modlardan birinin kullanılması yasa dışı olabilir.

Çalışanları olan bireysel girişimciler için vergiler

Daha fazla istihdam için çalışanları cezbeden bir girişimci bir işverendir.

Çalışan maaşlarına ek olarak, her çalışan için ek katkı payları giderlerine eklenir:

1. Kişisel gelir vergisi kişi (NDFS), bu miktardan kesilen çalışanın maaşının yüzde 13'üdür.
2. Bütçe dışı fonlara sigorta katkıları.

Rusya Emeklilik Fonu (PFR)

Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu (FFOMS)

Sosyal fon Rusya Federasyonu Sigortası (FSS)

Vergiler ve zorunlu ödemeler 2017

Vergi Kanununda yapılan çok sayıda değişiklik hem kuruluşları hem de bireysel girişimcileri etkiledi. 2017 yılında girişimciler yeni BCC'ye göre vergi ödüyor ve zorunlu ödeme yapıyor; belirli faaliyet türlerine ilişkin bazı oranlar ve deflatörler değişti.

Genel olarak bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi geçen yılki seviyesinde kaldı ancak birçok değişiklik yapıldı. Bunlardan bazıları doğrudan, bazıları ise dolaylı olarak ödemelerin hesaplanmasını ve transfer koşullarını etkilemektedir. Belirli mükellef kategorileri için sigorta primlerine yönelik indirimli tarife oranları uygulamaya konulmuştur. Eski raporlar iptal edildi ve yerlerine yenileri geldi. Çoğunun Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekecek. Bu nedenle sırayla ele alalım:

• bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi: formlar, düzen, boyutlar;
• girişimcinin çalışanlara karşı sorumlulukları;
• 2017'den bu yana mevzuattaki ana değişiklikler;
• Gelir yokluğunda ödemenin özellikleri.

Bireysel bir girişimci hangi vergileri öder?

Toplamda, bireysel girişimcilerin üç tür ödeme yapması gerekmektedir:

• elde edilen gelirden (kardan) farklı seviyelerdeki bütçelere;
• tıbbi, sosyal ve emeklilik güvenliğine yönelik katkılar;
• arazi kullanımı, su kaynakları, tüketim vergileri için zorunlu ücretler.

Ödeme tutarları ve şekilleri iki ana faktör tarafından belirlenir:

• uygulanan bireysel girişimci vergilendirme sistemi;
• işe alınan işçilerin varlığı (yokluğu).

Rusya'da genel bir vergilendirme rejimi (OSNO) ve bir dizi özel vergilendirme sistemi kullanılıyor: basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, UTII, PSN. İkinci durumda, bir dizi ödemenin yerini tek bir ödeme alır, bu da ekonomik açıdan faydalıdır ve raporlamayı basitleştirir. Sigorta primleri tüm girişimciler tarafından kendileri için sabit bir tutarda, çalışanlar için ise belirli bir oranda ödenir.

Gelir faizi ve KDV

Uygulanan rejim, bireysel girişimcinin devlete ne kadar vergi ödeyeceğini doğrudan belirlemektedir (Tablo 1).

üç aylık dönemin bitimini takip eden ayın 25'inci gününden önce

*yıllık olarak belirlenen deflatör katsayısı dikkate alınarak hesaplanmıştır

Tablo 1. Uygulanan rejime bağlı olarak bireysel girişimcinin gelir üzerinden aldığı vergiler.

KDV (katma değer vergisi) ortak sistem üzerinde çalışan girişimciler tarafından ödenir. Büyüklüğü% 10 ila 18 arasında değişmekte olup, temel, kendi ihtiyaçları için kullanılanlar da dahil olmak üzere mal ve hizmetlerin satışından elde edilen gelirdir. Özel rejimler, ithalat işlemleri haricinde KDV'den muaftır.

Sigorta primleri

Girişimci, bireysel girişimcinin 2017'de hangi vergilendirmeyi seçtiğine bakılmaksızın kendisi için zorunlu ödemeleri öder. Boyutları (BS-4-11/4091 sayılı Federal Vergi Servisi Mektubu, 03/07/2017):

• 23.400 ruble - emeklilik karşılığı için;
• 4.590 - sağlık sigortası için.

Bu oranlar yılda 300.000 rubleye kadar olan gelirler için geçerli olup, fazlanın %1'i daha ödenir (Tablo 2). Limit 187.200 ruble. Ödeme son tarihi cari yılın 31 Aralık'ıdır ve ek tutarın gelecek yılın 1 Nisan'ına kadar ödenmesi gerekmektedir. Yıl içinde bireysel bir girişimciyi kapatırken orantılı bir hesaplama yapılır. 2017'den beri Federal Vergi Servisi katkıları yönetiyor, bu nedenle bunların diğer bütçe sınıflandırma kodlarına aktarılması gerekiyor.

Bireysel girişimciler için vergi türü

Beyannamedeki satır numarası

Gelir hesaplamanın temeli

Tablo 2. Sigorta ödemelerinin hesaplanmasında vergiye tabi tutarın belirlenmesi.

Bireysel girişimciler için diğer ödemeler ve vergiler

OSNO'daki girişimciler genel olarak arazi, madencilik ve mülk için ücret öderler. Boyut, federal yasa ve federasyonun kurucu kuruluşlarının düzenlemeleriyle düzenlenir; farklı bölgelerde farklılık gösterir. Özel rejimlere geçiş, gümrük vergileri ve tüketim vergisi ödeme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Tek bir ödeme, kişisel gelir vergisinin, KDV'nin ve ticari amaçlarla kullanılan mülklere ilişkin ücretlerin yerine geçer.

Bireysel girişimcilerin çalışanlarla vergilendirilmesi

İşçi kiralayan girişimciler ek görevler üstlenirler. Ödenen ücretlerin yanı sıra sivil iş sözleşmeleri kapsamındaki ücretlerden de aşağıdakileri yapmakla yükümlüdürler:

• kişisel gelir vergisini (NDFL) hesaplayıp devlet bütçesine ödemek;
• katkı paylarını her türlü sosyal sigortaya (PFR, Sosyal Sigorta Fonu, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu) aktarmak.

Kişisel gelir vergisi ödeme oranı %13, Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen yabancılar için ise %30'dur. Bireysel girişimciler ve çalışanlar için vergiler 2017'de aynı kaldı, ancak yeni üç aylık raporlama 6-NDFL tanıtıldı. Yeni kurallara göre, kesilen tutarlar, ücretlerin (sözleşme kapsamındaki tutar) ödenmesinin ertesi günü ödeniyor. Bu, tatil ve hastalık izni tahakkukları için geçerli değildir: bunlara ilişkin kişisel gelir vergisi, çalışanın parayı aldığı ayın sonundan önce ödenmelidir.

Bireysel girişimcilerin vergilendirilmesinde geçen yıla göre temel fark, emeklilik, sağlık ve kısmen sosyal sigorta için sigorta primlerinin ödenmesinin Federal Vergi Servisi'ne devredilmesidir. Bu, raporlamada büyük değişikliklere ve fon aktarımı ayrıntılarında değişikliğe yol açtı. Ödeme yapanların büyük bir kısmına yönelik tarifeler aynı seviyede kaldı ve 2020 yılına kadar belirli kategoriler için imtiyazlı oranlar getirildi (Tablo 3). Tarife indirimine ilişkin gelir tabanı eşiği artırıldı.

Tablo 3. Çalışanlar lehine yapılan ödemelerden yapılan kesintilerin yüzdesi.

Zorunlu sağlık sigortası ve zorunlu sağlık sigortası tamamen Federal Vergi Servisi'ne devredilirse, sosyal sigorta açısından 2017 yılında bireysel girişimcilerin vergileri iki kuruluşa ödenecektir. Sosyal Sigorta Fonunda yaralanma ve meslek hastalıkları ödemeleri devam etmektedir. Bu yılın Ocak ayından bu yana engelli çalışanlara belirlenen tarifenin yalnızca %60'ı ödenebilmektedir (No. 419-FZ, 12/19/2016).

Ayrıca okuyun: Davanın tahkim mahkemesinde değerlendirilmesini hızlandırmak için başvuru

2017'de bireysel girişimcilere yönelik vergiler

Yılın başından bu yana, özel rejimlere geçiş koşullarını, rapor sunma şekillerini ve prosedürlerini etkileyen çok sayıda değişiklik yürürlüğe girdi. Ana olanları listeleyelim.

1. Federal (%2) ve bölgesel bütçelere (%18) aktarılan kâr yüzdesi arasındaki oran değişti. Toplam tutar geçen yılın seviyesinde kaldı - %20. Ancak artık 2017 yılında bireysel girişimcilere yönelik vergiler şu oranlarda dağıtılıyor: %3 ve %17 (federal konunun hazinesine).
2. Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanma kriterleri değişti. 2018 yılında bu rejime geçmek için limit 112,5 milyon olup, kullanıma devam etmek için sabit varlıkların maliyeti ve gelirin 150 milyon rubleyi geçmemesi gerekmektedir.
3. UTII ve PSN ödeyenler için önemli olan yeni OKVED sınıflandırıcısı yürürlüğe girdi. Modları kullanma hakkını kaybetmemek için, bilgilerin Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Siciline uygun hale getirilmesi gerekmektedir.
4. PSN için, patent değerinin hesaplanmasında mümkün olan maksimum gelir miktarındaki artış katsayısının büyüklüğü ve kullanım hakkı üzerindeki kısıtlamalar rejimi değişti. Bu, bireysel girişimcinin ödeyeceği vergileri belirler. 2017’den bu yana 1.425 (1.329’du). Dolayısıyla, marjinal gelir 85.000'dir ve bir patentin maliyeti ayda 7.125 rubleden (daha önce 6.645) fazla olamaz.
5. Girişimci-işverenlere "isnat", avans ödemelerinin tutarını kendileri için ödenen sigorta primleri miktarına göre azaltma hakkını aldı. Deflatör geçen yılın seviyesinde kaldı - 1.798.

Gelir yoksa ne yapmalı?

Bireysel girişimcileri sıklıkla ilgilendiren iki durumu ele alalım: İşletme yeni kurulmuşsa 2017'de hangi vergilerin ödenmesi gerekir. Ya da tam tersi uzun zamandır açık ama çalışmıyor ve dolayısıyla geliri de yok.

İlk durumda, hesaba ilk geliri aldıktan sonra girişimcinin 4-NDFL formunu Federal Vergi Hizmetine sunması gerekir. Son tarih - ayın sonundan 5 gün sonra. O yıla ait beklenen geliri yansıtır ve bu aslında bir beyandır. Bu belgeye dayanarak vergi makamları üç aylık ödeme tutarını hesaplayacak.

Faaliyet türünün yerel makamlar tarafından "vergi tatili" hakkına sahip olanlar için onaylanan listede yer alması durumunda, yeni başlayan bir bireysel girişimci 2 yıl boyunca vergi ödemek zorunda kalmayabilir. Bu ancak “basitleştirilmiş” bir versiyon veya patent ile mümkündür. Bu yıl basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapabilmek için kayıt tarihinden itibaren en geç 30 gün içerisinde vergi dairesine başvuruda bulunmanız gerekmektedir.

Bireysel bir girişimci faaliyet göstermiyorsa bütçeye hangi vergileri ödemelidir? Bu durumda ödemelerin hesaplanmasına ilişkin bir dayanak yoktur ancak raporların sunulmaması nedeniyle para cezasına maruz kalmamak için tüm yetkililere sıfır rapor sunulması gerekmektedir. UTII için kural geçerli değildir: gelir gerçekte değil "atfedilir". Bu durumda işletmeyi resmi olarak kapatmak daha iyidir. Bireysel girişimcilerin, kayıplar olsa bile, basitleştirilmiş vergi sistemi (gelir - giderler) üzerinden belirlenen asgari miktarda vergi ödemeleri gerekmektedir. Faaliyetlerin durdurulması veya kar olmaması durumuna bakılmaksızın emeklilik katkı paylarının ödenmesi gerekmektedir.

• Başabaş noktası nedir ve nasıl hesaplanır?
• Personel masası nasıl hazırlanır, T-3 formunu doldurma örneği
• İşgücü verimliliğini hesaplamak için temel göstergeler ve formül
• Kurumsal karlılığı hesaplamak için formül
• Marj hesaplama formülü

• Yasadışı ticari faaliyet. Bireysel: ceza
• Online yazarkasa makbuz örneği
• 2017'den bu yana çevrimiçi kasaların uygulanması
• 2017'den itibaren çevrimiçi yazarkasalara geçiş
• Çevrimiçi yazarkasalar: erteleme

2017'de bireysel girişimcilere yönelik vergiler

2017 yılında mevzuatta bireysel girişimciliği doğrudan ilgilendiren bir düzineden fazla ciddi değişiklik yapıldı. Sonuç olarak vergilerin kendileri değişti. Peki bireysel bir girişimci 2017'de hangi vergileri ödüyor?

Şu anda Rusya Federasyonu'nda bir işadamı için 5 tür vergilendirme sistemi bulunmaktadır. Her birinin kendine özgü avantajları vardır. Uygun sistemin seçimi, bir işadamı tarafından, faaliyet göstermeyi planladığı alan ve olası iş sayısı dikkate alınarak bağımsız olarak yapılır. Ve bireysel girişimcinin 2017 yılında faaliyetlerini başlatmak için tam olarak hangi vergileri ödemesi gerektiği seçilen rejime bağlıdır.

Çalışanı olmayan tüccarlar için vergiler

Şu anda, bağımsız çalışan ve çalışanı olmayan bireysel girişimciler için Rusya Federasyonu iki tür vergilendirme sağlamaktadır:

Temel biçiminde üç vergi aynı anda birleştirilir:

• Girişimcinin düzenli olarak %13 oranında vergi ödemek zorunda olduğu kişisel gelir vergisi;
• Her bir girişimci için kesilen tutarın belirli bir yüzdede gerçekleştiği KDV. Bu vergi bazı durumlarda %10, bazı durumlarda ise %18'e varan daha yüksek bir oranda hesaplanır;
• Emlak vergisi. Daha önce olduğu gibi bunun için sabit bir oran bulunmadığından vergi tutarı başka kriterlere göre hesaplanıyor.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde her şey çok daha basittir. Daha doğrusu acemi bir işadamının vergileri pek umursamaması için her şeyin sağlandığını ve yapıldığını söyleyebiliriz. Her işadamı bu vergilendirmeyi kullanarak giderlerini, vergi tutarlarını önemli ölçüde azaltma ve hatta kısa sürede faaliyetlerinin geliştirilmesinde olumlu sonuçlar elde etme olanağına sahiptir. Yine de hiç kar elde edememe riski olacak.

Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak hangi vergileri öder? Artık bu sistemde girişimcilere yönelik iki tür oran var. Biri %6, diğeri %15 oranında bir oran uyguluyor. %6 oranı kullanıldığında vergi, girişimcinin elde ettiği toplam kâr üzerinden hesaplanır. Bu, gelirin tamamının, içinde yer alan gider tutarları da dahil olmak üzere bu oranda vergiye tabi olduğu anlamına gelir.

%15 oranındaki bir durumda vergi, yalnızca bu oranın gereklerini sağlayan tüm giderlerin kardan düşülmesiyle elde edilen net kazanç üzerinden hesaplanır. Tipik olarak bu, çalışanı olmayan girişimciler tarafından seçilen orandır. Kullanımı raporlamayı büyük ölçüde basitleştirir. Bireysel girişimci patent sistemini kullanıyorsa, gelirinin %6'sı oranında vergi ödenir.

Muhasebe ve 1C hakkında 200 video dersini ücretsiz alın:

Bir girişimci tarımsal faaliyetlerde bulunmaya karar verirse, onun için özel bir birleşik tarım vergisi oluşturulmuştur. Buna göre vergi ödeme tutarı da elde edilen karın yüzde 6'sı kadardır. Her özel rejim türü, işadamları tarafından yalnızca belirli türdeki faaliyetleri yürütürken kullanılmak üzere tasarlanmıştır. Ve eğer bir işadamı bunları başka tür faaliyetler için kullanmaya karar verirse, bu eylemler yasa dışı sayılacaktır.