Arazi vergisi için avans ödemem gerekiyor mu? Rusya'da arazi vergisi için avans ödemesinin özellikleri. Arazi vergisi için avans ödemesi nasıl hesaplanır?

Yerel bir vergidir; kurulu olduğu ve arsanın bulunduğu belediyenin (veya Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol federal şehirlerinin) bütçesine ödenir.

2019'da arazi vergisini kim ödüyor?

Arazi vergisi, mülkiyet hakkı, daimi (sürekli) kullanım veya ömür boyu miras yoluyla edinilebilen arazilere sahip olan kişiler tarafından ödenmelidir.

Arsalar serbest kullanım hakkı kapsamındaki kişilerin elinde bulunuyorsa veya bir kira sözleşmesi kapsamında kendilerine devredilmişse, arazi vergisi ödemeye gerek yok.

Arazi vergisinin hesaplanması

Arazi vergisi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Arazi vergisi = Kst x D x St x Kv,

D– Arsa hakkı içindeki payın büyüklüğü.

St.– vergi oranı (bölgenizdeki vergi oranını bu sayfada bulabilirsiniz).

KV– bir arsanın sahiplik katsayısı (yalnızca bir arsanın bir yıldan daha az süreyle mülkiyeti durumunda geçerlidir).

Arazi vergisi avantajları

Rusya Federasyonu'nun her belirli bölgesinde, belirli vatandaş kategorilerine faydalar sağlanmaktadır. Yalnızca ödemeniz gereken arazi vergisi miktarını azaltmanıza değil, aynı zamanda hiç ödememenize de olanak tanır.

Belirlenen arazi vergisi avantajları hakkında bilgi edinmek için vergi hizmeti web sitesindeki özel hizmeti kullanabilirsiniz.

Hesaplama örnekleri

Örnek 1. Tam takvim yılı için arazi vergisinin hesaplanması

Vergilendirmenin amacı

Petrov I.A. Moskova bölgesinde bir arsaya sahip.

Parselin kadastro değeri 2.400.385 ruble.

Vergi hesaplaması

0,3%.

7.201 RUB(2.400.385 RUB x 0,3/100).

Örnek 2. Tamamlanmamış bir takvim yılı için arazi vergisinin hesaplanması

Vergilendirmenin amacı

Ekim 2018'de Petrov I.A. Moskova bölgesinde bulunan bir arsanın haklarını tescil ettirdi.

Kadastro değeri ise 2.400.385 ruble.

Vergi hesaplaması

Bu arsa için vergi oranı şu miktarda sağlanır: 0,3% .

Bu durumda 2018'in üç ayına ait arazi vergisi şuna eşit olacaktır: 1.801 RUB(2.400.385 RUB x 0,3 / 100 x 0,25),

Nerede, 0,25 – arazi mülkiyeti süresi katsayısı (3 ay / 12 ay).

Örnek 3. Arazi payı için arazi vergisinin hesaplanması

Vergilendirmenin amacı

Petrov I.A. Moskova bölgesinde bulunan bir arsanın ¾'üne sahiptir.

2018 yılı kadastro değeri 2.400.385 ruble.

Vergi hesaplaması

Bu arsa için vergi oranı şu miktarda sağlanır: 0,3% .

Bu durumda arazi vergisi şuna eşit olacaktır: 5.401 RUB(2.400.385 RUB x ¾ x 0,3 / 100).

Örnek 4. Arazi vergisinin faydalar dikkate alınarak hesaplanması

Vergilendirmenin amacı

Savaş gazisi Petrov I.A. Moskova bölgesinde bir arsaya sahip.

Parselin 2018 yılı kadastro değeri 2.400.385 ruble.

Vergi hesaplaması

Bu arsa için vergi oranı şu miktarda sağlanır: 0,3% .

Bu durumda arazi vergisi şuna eşit olacaktır: 7.172 rupi((2.400.385 RUB – 10.000 RUB) x 0,3 / 100),

Nerede, 10.000 ovmak.– Petrov I.A.'ya sağlanan bir fayda. çünkü o bir savaş gazisi.

Vergi bildirimi

Bireyler için arazi vergisi, vergi servisi tarafından hesaplanır ve ardından ikamet ettikleri yere vergi miktarı, ödeme son tarihi vb. hakkında bilgi içeren bir bildirim gönderir.

2018 yılı için 2019 vergi bildirimleri Rusya'da ikamet edenlere şu tarihten itibaren gönderilecek: Nisan'dan Eylül'e.

Eğer bulunursa hatalı veri bildirimde vergi servisine bir başvuru yazmalısınız (başvuru formu bildirimle birlikte gönderilir). Bu veriler onaylandıktan sonra vergi tutarı yeniden hesaplanacak ve vergi mükellefine yeni bir bildirim gönderilecektir.

Vergi bildirimi gelmedi

Birçok arazi sahibi yanlışlıkla vergi dairesinden bir bildirim almadıkları takdirde arazi vergisi ödemelerine gerek olmadığına inanıyor. Bu yanlış.

1 Ocak 2015 tarihinde, vergi bildirimlerinin alınmaması durumunda vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini yerine getirmesini öngören bir yasa yürürlüğe girmiştir. öz rapor Taşıtların yanı sıra gayrimenkul varlıklarının mevcudiyeti konusunda vergi dairesine başvurunuz.

Yukarıdaki mesaj, tapu belgelerinin kopyaları eklenmiş olarak, her vergiye tabi nesneyle ilgili olarak bir sonraki yılın 31 Aralık tarihinden önce bir kez Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir. Örneğin, arazi 2018 yılında satın alındıysa ve bununla ilgili herhangi bir bildirim alınmadıysa, 31 Aralık 2019 tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne bilgi verilmesi gerekmektedir.

Bu nedenle, bir bildirim almazsanız, Federal Vergi Servisi inisiyatif almanızı ve müfettişlikle şahsen iletişime geçmenizi önerir (çevrimiçi randevu almak için bu hizmeti kullanabilirsiniz).

Bir vatandaşın vergi tahakkuk ettirilmemiş bir aracı olduğunu bağımsız olarak bildirmesi durumunda ödeme, belirtilen raporun sunulduğu yıl için hesaplanacaktır. Ancak bu koşul yalnızca vergi dairesinin bildirilen nesne hakkında bilgisi olmadığı durumlarda geçerlidir. Ödeme bildiriminin başka nedenlerle gönderilmemesi durumunda (örneğin, vergi mükellefinin adresinin yanlış belirtilmesi veya postada kaybolması), hesaplama üç yıl boyunca yapılacaktır.

Böyle bir mesajın öngörülen süre içerisinde gönderilmemesi durumunda vatandaş, Sanatın 3. fıkrası uyarınca sorumlu tutulacaktır. 129.1 ve rapor sunmadığı nesne için ödenmemiş vergi tutarının %20'si tutarında para cezasına çarptırıldı.

Arazi vergisinin ödenmesi için son tarih

2019 yılında Rusya'nın tüm bölgeleri için emlak vergilerinin ödenmesi için tek bir son tarih belirlendi - en geç 1 Aralık 2019 tarihine kadar.

Not Arazi vergisinin ödenmesi için son tarihlerin ihlal edilmesi durumunda, geciken her takvim günü için Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın mevcut yeniden finansman oranının üç yüzde biri tutarında borç tutarı için bir ceza tahsil edileceğini . Ayrıca vergi dairesi, borçlunun işverenine, ücretler pahasına borcun tahsil edilmesi için bir bildirim gönderebilir ve ayrıca Rusya Federasyonu'ndan ayrılma konusunda bir kısıtlama getirebilir. Vergi ödemeyen kişilere herhangi bir ceza uygulanmamaktadır.

Arazi vergisini, vergi hizmetinin resmi web sitesindeki özel bir hizmeti kullanarak ödeyebilirsiniz.

Bunu yapmak için ihtiyacınız var:

Vergi borcunuzu nasıl öğrenirsiniz?

Vergi borcunuzun olup olmadığını çeşitli şekillerde öğrenebilirsiniz:

İkamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Servisi'nin bölgesel vergi dairesiyle kişisel olarak iletişime geçerek.
Vergi mükellefinin Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesindeki kişisel hesabı aracılığıyla.
Birleşik Devlet Hizmetleri Portalında özel bir hizmetin kullanılması.
İcra memurlarının resmi web sitesindeki bir veri bankası aracılığıyla (yalnızca davaları icra takibinde olan borçlular için).

Arazi vergisi yerel bir vergidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15. Maddesi) ve ödenmesi için son tarihler, belediyelerin temsili organlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri (RLA) ve federal şehirlerin yasaları tarafından belirlenir. Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol'u içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 397. maddesinin 1. maddesi).

Buna göre, bir kuruluşun arazi vergisini ne zaman ödemesi gerektiğini anlaması için, sahip olduğu arsanın bulunduğu bölgede belediyenin yasal düzenlemelerine (federal şehir yasası) aşina olması gerekir.

Yıllık arazi vergisi ödemesi için son tarih

Belediyelerin temsilci organları, tüzel kişiler için arazi vergisi ödeme son tarihini belirlerken bir kurala uymak zorundadır: bu son tarih, arazi vergisi beyannamesi verme son tarihinden önce belirlenemez (Madde 1, Vergi Kanunu'nun 397. Maddesi) Rusya Federasyonu). Yani, yıl sonunda vergi ödemesi için belirlenen son tarih, raporlama yılını takip eden yılın 1 Şubat tarihinden daha erken olmamalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 398. Maddesinin 3. fıkrası).

Arazi vergisi avanslarının ödenmesi için son tarih

Yerel makamlar, tüzel kişileri raporlama yılı boyunca arazi vergisi avans ödemesi yapmaya zorlayabilir. Aynı yetkililer ayrıca arazi avanslarının ödenmesi için son tarihler de belirlemiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 397. Maddesinin 2. fıkrası).

Kuruluşlar tarafından arazi vergisinin ödenmesi için belirlenen son tarihlere örnekler

Örneğin, Moskova'da kuruluşlar, raporlama yılını takip eden yılın en geç 1 Şubat tarihine kadar yıl için arazi vergisi ödemek zorundadır (24 Kasım 2004 tarih ve 74 sayılı Moskova Kanununun 1. Maddesi, 3. Maddesi). Yani 2016 yılı arazi vergisi ödeme süresi 02/01/2017 tarihinde sona eriyor.

Ayrıca, Moskova topraklarında arsaları olan kuruluşların arazi vergisi için avans ödemesi gerekmektedir. Bütçelerini en geç raporlama çeyreğini takip eden ayın son gününe kadar aktarmaları gerekir (24 Kasım 2004 tarihli Moskova Kanunu'nun 3. maddesinin 2. fıkrası N 74, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 393. maddesinin 2. fıkrası) . Kuruluşların 2017 yılında aşağıdaki süreler içerisinde arazi vergisi avanslarını ödemeleri gerektiği ortaya çıktı:

Bireysel girişimciler için arazi vergisi: son ödeme tarihi

Arazi vergisi ödemek amacıyla, bireysel girişimciler, Federal Vergi Servisi'nden alınan bir bildirime göre, raporlama yılını takip eden yılın en geç 1 Aralık tarihine kadar vergi ödemesi gereken sıradan bireyler gibi muamele görmektedir (

Geçtiğimiz birkaç yılda Rusların önemli bir kısmı konforlu apartmanlardan özel evlere geçmeyi tercih etti. Bu kararın lehine olan temel avantaj, ev çiftçiliği pahasına gıdadan tasarruf etme ve vicdansız ve bazen hiç yapılmayan işler için yönetim şirketlerinden fatura ödeme fırsatıydı.

Geçen yılın ortasından bu yana medya, arazi vergisinin birkaç kez artırılacağına dair korkutucu tahminler yayınlamaya başladı. Sonuç olarak Rusların cüzdanı daha da boşalacak.

Her şey gerçekten bu kadar kötü mü ve yerli toprak sahiplerini neler bekliyor?

Yeni arazi vergisi 2019: değişiklikler ve hesaplama prosedürleri hakkında

Arazi vergisi, Rus Vergi Kanunu (TC RF) tarafından oluşturulmuştur ve şehirlerin ve bölgelerin yerel yetkilileri tarafından düzenlenmektedir.

Yerel belediyeler, Bölüm tarafından belirlenen sınırlar dahilinde vergi oranlarını belirlemeye yetkilidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31 No'lu maddesi, ödeme prosedürünü ve son tarihini (kurumlar için) düzenler, ayrıca avantajlar sağlar ve belirli vatandaş kategorilerini vergi ödemekten muaf tutar.

Daha önce arazi vergisi tutarı, sitenin oldukça düşük olan defter değerine göre hesaplanıyordu. Bu hesaplama sonucunda ortaya çıkan tutar, ödeyiciler için külfetli değildi. İkinci binyılın on altıncı yılında her şey çarpıcı biçimde değişti.

Artık arazi vergisi (bundan sonra ZN olarak anılacaktır), miktarın birkaç kez artacağının habercisi olan piyasa değerine eşit olan kadastro değeri dikkate alınarak hesaplanacaktır. Bütün mesele şu ki, kadastro fiyatı bağımsız değerleme uzmanları tarafından, tabiri caizse "gözle", genellikle güvenilmez verilere dayanılarak belirlenmiş ve bazı durumlarda mevcut piyasa değerini önemli ölçüde aşmıştır.

2019'da arazi vergisine tabi nesneler

Bu verginin vergilendirme nesneleri, bu tür verginin bölgesel makamlar tarafından onaylanan düzenlemelerle uygulandığı Rusya Federasyonu topraklarında bulunan arazi parselleridir. Üstelik bu arazilerin vatandaşların veya kuruluşların malı olması gerekiyor.

Vergilendirmenin ana nesneleri arasında tarımsal, rekreasyonel ve endüstriyel amaçlara yönelik aşağıdaki araziler bulunmaktadır:

kuruluşların tarımsal faaliyetlerine yönelik alanlar;
çiftçilik amacıyla edinilen dacha topluluklarına ve bireysel vatandaşlara ait araziler;
Sanayi işletmelerinin faaliyetlerini destekleyen tesisler. Bu aynı zamanda kuruluşların çalışmalarını destekleyen yapıların inşasına yönelik alanları da içerir;
özellikle kurumların ve vatandaşların sahip olduğu orman ve su alanları fonunun payları;
turistik ve rekreasyon alanları arazileri, ayrıca üzerlerinde pansiyonlar, rekreasyon merkezleri ve diğer binalar bulunuyorsa.

Devlet mülkiyetinde olan, Rusya mevzuatına göre kullanımdan kaldırılan, ülke için tarihi ve doğal değeri olan arsalar ve apartman inşaatı için tahsis edilen arsalar bu vergiye tabi değildir.

Tüzel kişiler ve bireyler için arazi vergisi faiz oranı

Arazi vergisi oranları yerel belediyeler veya şehir yetkilileri tarafından düzenlenir. Ancak Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 394 sayılı bu değerde izin verilen bir dizi dalgalanma sağlar.

Hesaplama sırasında vergi oranı (TS) yerel makamlar tarafından belirleniyorsa, hesaplamalar bugün itibariyle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda öngörülen değeri kullanır:

tarım sektörü alanları, konut binaları ve hizmet komplekslerinin bulunduğu araziler ile ikincil tarıma tahsis edilen alanlar için Vergi Kanununun 394. Maddesi, nesnenin fiyatının% 0,3'ü tutarında bir vergi oluşturmuştur. Kadastroya göre.
Diğer ihtiyaçlar için kullanılan araziler için - kadastro fiyatının %1,5'i.

Yerel belediyeler, arazinin kategorisine, tesisin konumuna, amacına ve kullanım iznine göre vergi oranlarını farklılaştırmaya ve düzenlemeye yetkilidir. Böylece her bölge belirli bir nesne için kendi NS'sine sahip olabilir.

Bunu Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde (Federal Vergi Hizmeti) “Referans Bilgiler” alt bölümünde veya şu bağlantıyı takip ederek bulabilirsiniz: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, ayrıca şu adresten de bulabilirsiniz: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ Yerel belediyelerdeki düzenlemeler ve yasal düzenlemeler, bu veriler genellikle bölgesel Federal Vergi Servisi'ndeki stantlarda ve duyuru panolarında yayınlanır.

2019 yılında arazi vergisi hesaplama sistemi

Bireyler için hesaplamalar Vergi Servisi çalışanları tarafından yapılacaktır. Bu kategorideki vatandaşların yukarıda belirtilen makamdan mektup şeklinde aldıkları faturaları derhal ödemeleri gerekecektir.

Ödeme faturalarında belirtilen tutara katılmıyorsanız, bunu basit bir formül kullanarak kendiniz hesaplayabilirsiniz:

Bu, maaşı hesaplamak için kullanılan, faydaları ve indirim faktörlerini hesaba katmayan standart bir formüldür. Nüfusun tercihli kategorisi için miktar, tercih katsayısı dikkate alınarak azaltılacaktır.

Arazi vergisinin raporlama dönemi olan takvim yılı ortasında mülkiyeti alan vatandaşlar için miktar on ikiye bölünecek ve arsanın resmi mülkiyetindeki ay sayısıyla çarpılacak. Paylı mülkiyette ise bu tutar mükelleflere hisseleri oranında dağıtılacak.

Yani arsanın 1/3'ünün sahibi toplam verginin 1/3'ünü ödemek zorunda kalacak.

Hesaplamak için mülkünüzün kadastro değerini netleştirmeniz gerekecektir. Bu, Kadastro Odasına veya Rosreestr'e bir talep göndererek yapılabilir veya resmi web sitelerinde, http://kadastr.ktotam.pro/ bağlantısını takip ederek bilgi portalını da kullanabilirsiniz.

2015 yılından itibaren birey olan bireysel girişimcilerin arazi vergisi beyannamesi verme zorunluluğu kaldırılmıştır. Artık Vergi Müfettişliği'nden gelen faturalara göre ödeme yapacaklar.

Tüzel kişiler, tüm özellikleri dikkate alarak bağımsız olarak hesaplamalar yapacaktır: başka bir kategoriye arazi transferi olup olmadığı, bir bireyin statüsünde bir tüzel kişiliğe değişiklik olup olmadığı, raporlamanın ortasında faaliyetlerin başlangıcı veya bitişi yıl.

Vergi hizmetinden arazi vergisi miktarının nasıl bulunacağı videoda gösterilmektedir.

2019 yılında mevcut arazi vergisi avantajları

Diğer vergilendirme biçimleri gibi ZN'nin de bireyler ve kuruluşlar arasında kendi tercihli kategorileri vardır.

Federal mevzuat tarafından belirlenen tercihli oranlar aşağıdaki kişi grupları için geçerlidir:

engelli insanlar ve II. Dünya Savaşı gazileri ve diğer askeri operasyonlar.
grup I ve II'deki engelli kişilerin yanı sıra engelli çocuklar.
Rusya Federasyonu ve Sovyetler Birliği'nin kahramanları.
nükleer silahların test edilmesine ve Çernobil nükleer santralindeki kazanın ortadan kaldırılmasına katılan vatandaşlar.
uzay ve nükleer testler sonucunda radyasyon hastalığına yakalanmış engelli insanlar.

Yukarıdaki kişilerin tümü vergi matrahında (kadastroya göre arsa fiyatı) 10.000 ruble azalma bekleme hakkına sahiptir. Bunu yapmak için gerekli belgeleri vergi makamlarına sunarak haklarınızı doğrulamanız gerekir.

Federal makamlar tarafından arazi vergisinden muaf tutulan kuruluşların listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 395. Maddesinde belirtilmiştir. Geri kalan yardımlar yerel belediye yetkilileri tarafından onaylanır ve dağıtılır.

Yetkililerin kararları gazetelerde ve yönetim standlarında yayınlanarak halka duyurulmaktadır.

2019'da vergi ödemesinin zamanlaması ve prosedürü

Ödemelerin tesisin bulunduğu bölgede yapılması gerekmektedir. Arazi vergisi mükellefleri bireylerdir. Arazi parsellerinin sahibi veya daimi sahibi olan kişiler ve dernekler. Ödeme son tarihleri belediyeler tarafından belirlenir ve kural olarak bireyler arasında farklılık gösterir. kişiler ve tüzel kişiler.

Bu şekilde sınıflandırılan bireyler ve bireysel girişimciler, tutarın tutarını ve son ödeme tarihini belirten bir vergi bildirimi alırlar. Federal Kanun'da (320 Sayılı Federal Kanun) yapılan 23 Kasım 2015 tarihli son değişiklikle ödeme süresinin “ödenen yılı” takip eden yılın ilk Aralık ayına kadar uzatılması onaylandı.

Yerel makamlar tarafından da belirlenen üç ayda bir avans ödemesi yapan tüzel kişiler (dolayısıyla bölgeye göre farklılıklar) genellikle programa uyar: Nisan, Temmuz ve Ekim aylarının sonuna kadar, yani raporlama çeyreğinin sonuna kadar. Bir önceki yılın son çeyreğine ait ödemeler, içinde bulunulan yılın Şubat ayının ilk gününden önce yerel bütçeye yapılır.

Vergi Kanunu, ZN'nin geç, eksik ödenmesi veya ödenmemesi durumunda ceza veya para cezası şeklinde cezalar öngörmektedir. Kasıtsız ihlal nedeniyle ceza, yıllık vergi tutarının yaklaşık yüzde 20'si, kasıtlı ihlal sonucunda ise yüzde 40'a kadar olacak.

Her gecikme günü için cezalar tahsil edilecek ve yeniden finansman oranının 1:300'ü tutarında cezalar uygulanacaktır.

Arazi vergisi için BCC 2019

Ödenecek bir vergi için ödeme yaparken ve işlerken önemli bir özellik, tabloda gösterilen bütçe sınıflandırma kodlarıdır.

Arazi vergisi ödemesinin adı	Bütçe sınıflandırma kodu
Arazi vergisi ödemesinin adı	Federal açıdan önemli şehirler için	Rus şehirleri için	Kentsel alanlar için	İlçe sınırları içindeki kentsel araziler için	Yerleşimler arası bölgeler için
Vergi ödemesi	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Gönderen, bu birkaç sayıyı yanlış girerek parayı yanlış hedefe aktarma riskiyle karşı karşıya kalır.

2019 yılında arazi vergisi ve bunun raporlanması

Arazi vergisi mükellefleri için raporlamanın sunulması, sitenin bulunduğu yerde vergi beyannamesinin verilmesinden oluşur. 2015 yılından bu yana, bireysel girişimciler bu raporlama prosedüründen muaf tutulmakta olup, yalnızca tüzel kişiler beyannameleri doldurup vergi makamlarına sunmaktadır.

ZN beyan formu (KND 1153005 formu) ve doldurulmasına ilişkin hükümler, 28 Ekim 2011 tarihli ve ММВ-7-11/696@ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile belirlenir. Bu belge, belirlenen formatlara göre elektronik olarak veya kağıt üzerinde doldurulur ve 1 Şubat'tan önce (geçmiş dönem için) yılda bir kez Vergi Dairelerine sunulur.

Bu vergi türünde her raporlama dönemi bir takvim yılına eşdeğerdir.

Basılı versiyonda, raporlama belgesi şahsen ödeme yapan kişi veya temsilcileri tarafından incelemeye sunulur veya taahhütlü posta yoluyla gönderilir (ekler listesini unutmadan). Elektronik belgeler – e-posta yoluyla.

Sonuç olarak, arazi sahiplerine, bu ödemenin büyüklüğünün pratikte faaliyet sonuçlarına ve kâra bağlı olmadığını, mülkün kadastro değerinden ve alanından etkilendiğini hatırlatmakta fayda var.

Parsellerin sınırları kadastro yoluyla belirlenmekte olup, komşularla gereksiz anlaşmazlıklardan kaçınmak ve gereksiz vergiler ödememek için her malikin "sınırlarını" tam olarak bilmesi ve bunlara uyması gerekir.

Bir apartmandaki daire sahiplerinin arazi vergisi ödemesi gerekip gerekmediğini videodan öğrenin.

Temas halinde

Arazi vergisine ilişkin kurallar, ödenmesi için son tarihler ve avans ödeme imkanı da dahil olmak üzere, tamamen Rusya Federasyonu bölgelerinin temsilci organlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri tarafından düzenlenmektedir (Vergi Kanunu'nun 387. maddesinin 1. fıkrası) Rusya Federasyonu).

Arazi vergisi: Arazi vergisi avans ödemelerinin ödenmesi için son tarihler

Arazi vergisi avans ödemelerinin son ödeme tarihi tüm arazi sahiplerinin bilmesi gerekir. Tahakkuk doğruluğu arazi vergisi ve zamanında ödeme, sahibinin vergi makamlarıyla olan anlaşmazlıklardan ve cezalardan kaçınmasına olanak tanıyacaktır.

Arazi vergisi mevzuatı

25 Ekim 2001 tarih ve 136-FZ sayılı Kanunla kabul edilen Arazi Kanunu, arazinin ücretli olarak kullanılmasını öngörmektedir. Ayrıca arazilerin amacına, mülkiyetine ve diğer parametrelere göre sınırlandırılmasını da belirler. Arazi kullanımı için ödeme, ödemeyi içerir arazi vergisi .

Birinci arazi vergisi 29 Kasım 2004 tarih ve 141-FZ sayılı kanunla getirilmiştir. Bu yasa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na, yerel olarak sınıflandırılan arazi vergisine ayrılmış 31. Bölüm'ü getirmiştir - belediye veya şehir yetkilileri, bu verginin kendi topraklarında uygulanmasına ilişkin yasal belgeleri kabul eder. Aynı zamanda, vergi oranlarını ve ödeme sürelerini belirleyen Vergi Kanunu hükümlerine dayanmaktadırlar. Vergi mükelleflerine sağlanan faydalar belirlenirken, bunlar yerel özelliklere dayanmaktadır.

Arazi vergisi kuruluşlar ve bireysel girişimcilerin yanı sıra sıradan vatandaşlar da ödeme yapmak zorundadır. Ödeme ihtiyacı ortaya çıktığında temel gereksinimler şunlardır:

verginin uygulandığı bölgedeki arazinin yeri;
araziler vergi mükellefinin sürekli kullanımı veya ömür boyu mülkiyetindedir;
arazi ediniminin gerekçeleri Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından sağlanmaktadır.

Arazi vergisi avans ödemesi nasıl hesaplanır?

Yukarıdaki şartların karşılanması halinde arsalar vergiye tabi hale gelir. Maddede belirtilen araziler. Rusya Federasyonu'nun 389 Vergi Kanunu. Vergi dönemi bir takvim yılıdır. Kuruluşlar vergileri kendileri hesaplar; bireyler ve bireysel girişimciler için (2015 vergisinden başlayarak), Federal Vergi Servisi Müfettişlikleri ödeme bildirimlerini hesaplar ve sağlar.

Yıllık arazi vergisi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

ZON = NB × St,

Not - raporlama yılının 1 Ocak itibarıyla arsanın kadastro değerine eşit vergi matrahı;

St - yerel mevzuatta belediyeler tarafından onaylanan vergi oranı.

St göstergesi Vergi Kanunu tarafından belirlenen sınırları aşamaz:

Araziler için %0,3:
Diğer arazi kategorileri için %1,5.

Tarım,
Konut inşaası,
yazlık yerleşimler ve bahçecilik,
Rusya Federasyonu'nun savunma ihtiyaçları.

Avans ödemesi o yıl için hesaplanan vergi tutarının ¼'ü kadardır.

Maddede listelenen kuruluşlar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 395'i ve Kuzey'in yerli halklarının temsilcileri.

Arsanın ortak mı yoksa hisseli mi olduğuna göre vergi belirleniyor. Ortak mülkiyet için, arsanın kadastro değeri, hisselerle orantılı olarak, ortak mülkiyet için tüm maliklere eşit olarak bölünür.

Organizasyon avanslarının ödenmesi için son tarih

Kuruluşlara üç ayda bir peşin vergi ödemeleri ödenmesi sağlanmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 393. Maddesinin 2. fıkrası). Bu hükmün belediye düzeyinde kabul edilen bir yasayla onaylanması gerekmektedir. Avans ödeme koşulları burada belirtilmiştir. Ancak belediye yetkilileri avans ödemesi yapamaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 393. Maddesinin 3. fıkrası).

Vergilerin ve avans ödemelerinin ödemesinin zamanlaması ve niteliğine ilişkin ayrıntıları öğrenmek için, arsanın bulunduğu yerdeki mevzuat düzenlemelerine göre yönlendirilmeniz gerekir. Örneğin Moskova'da avans ödemeleri için son tarih, raporlama çeyreğini takip eden ayın son günüdür.

Avans ödemelerinin zamanında yapılmaması durumunda yalnızca ceza tahsil edilecektir. Para cezaları yalnızca vergilerin yıl sonunda zamanında ödenmemesi durumunda tahakkuk ettirilir. Peşin ödemelerde herhangi bir ceza yoktur.

Vergi ödemesi için son tarih de yerel makamlar tarafından belirlenir. Ancak, beyanın son teslim tarihinden, yani bir sonraki raporlama yılının 1 Şubat tarihinden önceye belirlenemez. Kuruluşlar, bu araziden sorumlu olan Federal Vergi Servisi'ne vergi öderler.

Bireysel girişimciler ve bireyler için ilerlemeler

Bireysel girişimciler ve bireyler için, arazi vergisinin ödenmesi, Federal Vergi Servisi'nden uygun makbuz (bildirim) alındıktan sonra sağlanır. Bunlar için herhangi bir avans ödemesi yoktur.

Bireysel bir girişimci için arazi vergisi ödeme yükümlülüğü, kullandığı vergilendirmenin türü ne olursa olsun mevcuttur. Bireyler ve bireysel girişimcilerin 2016 yılı vergisini 1 Aralık'a kadar 2017 yılında ödemeleri gerekmektedir. Bir arsanın kadastro değerinin yeniden değerlendirilmesi durumunda, vergi mükellefi, arazi vergisi miktarının revize edilmesi için Federal Vergi Servisi'ne başvurabilir.

Belirli kategorilerdeki bireyler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 391. Maddesi), vergi matrahını azaltan 10.000 ruble tutarında bir faydaya sahiptir.

NOT! 2015 yılından bu yana, bireylerin ellerinde görünen vergilendirme nesneleri (gayrimenkul, araba, arsa) hakkında Federal Vergi Servisi'ne rapor vermeleri gerekmektedir. .

Mesaj formu indirilebilir.

Avans ödeme prosedürü

Arazi vergisi avans ödemelerine ilişkin kanunların kabul edildiği belediyelerde, bunların kuruluşlar tarafından ödenmesine ilişkin şartlar da belirlendi. Peşin vergi ödemeleri her üç aylık dönem sonlarında hesaplanır.Vergi dönemi sonunda ödenmemiş kalan vergi tutarı belirlenerek ödeme yapılır. Yıl sonundan önce kuruluş verginin fazla ödenip ödenmediğini belirleyemiyor.

Bir arsanın sahibi değiştiğinde, bu hakkın kazanılması, yeni sahibine yeniden tescil sırasında gerçekleşir. Bu hak yalnızca Birleşik Devlet Gayrimenkul Hakları Kaydına (USRE) bir giriş yapıldığında ortaya çıkar. Arazi vergisinin ödenmesi mülkiyetin transfer tarihine bağlıdır: 15. günden önce vergi alıcı tarafından ödenir, 15. günden sonra ise vergi satıcı tarafından ödenir.

Vergi mükellefleri, arazinin kadastro değerinin revizyonu hakkında Rosreestr bölgesel organından (Federal Devlet Tescil, Kadastro ve Haritacılık Servisi) bilgi almalıdır.

Sonuçlar

Kuruluşlar için arazi vergisi avans ödemelerinin son ödeme tarihleri yerel yönetimler tarafından belirlenir. Vergi, uygulanan vergilendirme sistemine bakılmaksızın ödenir.

Bireysel girişimciler ve bireyler, raporlama yılını takip eden yılın 1 Aralık tarihinden önce vergiyi transfer ederler. Bu vergi mükellefi kategorilerine avans ödemesi yapılmamaktadır. Vergi hesaplaması Federal Vergi Servisi tarafından yapılır.

Arazi vergisi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 389. maddesi uyarınca vergilendirme konusu olarak tanınan arsalara ödenir.

Vergi mükellefi böyle bir arsanın sahibi olan kuruluştur. Bir şirket arazi kiralarsa vergi ödemeye gerek yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 388. Maddesi).

Yatırım fonunu oluşturan gayrimenkulün içinde yer alan arsalardan ayrı ayrı bahsedelim. Vergi mükellefleri yönetim şirketleridir ve vergi, bu karşılıklı yatırım fonunu oluşturan mülkten ödenir.

Arazi mülkiyeti Rosreestr'e kayıtlı olmalıdır. Kuruluş bir arsa satın aldıysa ve henüz devlet mülkiyet tescil belgesi almamışsa, arazi vergisi ödenmez.

Bazı kuruluşlar arazi vergisi ödemekten muaftır. Örneğin bu:

yasal faaliyetlerini yürütmek için kullandıkları arazilerle ilgili olarak engelli kişilerin ve yasal temsilcilerinin en az yüzde 80'ini oluşturduğu tüm Rusya engelli kamu kuruluşları;
Çalışanları arasındaki ortalama engelli sayısı en az yüzde 50 ise ve ücret fonundaki payları en az yüzde 25 ise, yetkili sermayesi tamamen tüm Rusya'daki engelli kamu kuruluşlarının katkılarından oluşan kuruluşlar malların (işler, hizmetler) üretimi ve satışı için kullanılan arsalar;
Halk sanatı el sanatlarının üretimi ve satışı için kullanılan arazilerle ilgili olarak halk sanatı el sanatlarının organizasyonu.

Not

Raporlama dönemlerinin sonuçlarına göre, arazi vergisi avans ödemelerine ilişkin hesaplamaların sunulmasına gerek yoktur.

Arazi vergisi avantajlarından yararlanan mükelleflerin tam listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 395. Maddesinde verilmektedir.

Ayrıca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 389. maddesinin 2. fıkrası uyarınca her zaman vergi ödemekten muaf olan arsa türleri de vardır. Özellikle orman arazileri ve dolaşımın sınırlı olduğu alanlardır.

Ek olarak, yerel makamlar belirli vergi mükellefi kategorilerini arazi vergisi ödemekten muaf tutabilir. Vergi tutarlarının düşürülmesi ve vergi oranının düşürülmesi de yerel yönetimlerin yetkisindedir. Bunu kontrol etmek için, şirketinizin yardım alma hakkına sahip olup olmadığını görmek için yerel yasalarınızı kontrol edin.

Vergi matrahı nasıl belirlenir

Arazi vergisini hesaplamak için vergi matrahını ve vergi oranını bilmeniz gerekir.

Vergi matrahı, vergi döneminin başlangıcındaki arsanın kadastro değeridir. Yani, şirketin vergi tahsil ettiği yılın 1 Ocak'ında (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 391. Maddesinin 1. fıkrası).

Kadastro değerini öğrenmenin birkaç yolu vardır. İlk olarak Rosreestr web sitesinde. Ve bu maliyetteki değişiklikleri takip etmek daha iyidir. İkinci olarak, bir arsanın kadastro değeri, kuruluşun arazi vergisi mükellefi olarak kayıtlı olduğu vergi dairesinden öğrenilebilir.

Arsa arsasının ortak mülkiyette olduğu bir durum mümkündür. Daha sonra kuruluşun sahip olduğu alanın ortak mülkiyetteki payına göre kadastro değerini belirleyin. Formül:

– D – Kuruluşun sahip olduğu arsanın mülkiyet hakkına göre yüzde olarak payı.

Şimdi şirketin konut dışı bir binanın katlarından birine (bir kısmına) sahip olduğunu varsayalım. Bir arsanın kadastro değerini belirlemek için aşağıdaki formülü kullanın:

– KS h – arsanın kuruluşa ait olan kısmının kadastro değeri;
– KS tam – ortak mülkiyette bulunan tüm arsanın kadastro değeri;
– Pl org – kuruluşun sahip olduğu tesislerin alanı;
– Toplam alan – binanın toplam alanı.

Kadastro değeri değiştiyse ne yapmalı

Parselin kadastro değeri yıl içerisinde değişiklik gösterebilmektedir. Bu aşağıdaki durumlarda mümkündür.

Öncelikle arsanın kategorisi (izin verilen kullanım türü) değiştirilir veya arsanın kadastro değeri piyasa değerine eşitlenir. Bu durumda değişiklik yalnızca bir sonraki yıldan itibaren dikkate alınmalıdır. Bu yıl vergi matrahını yılbaşında belirlenen kadastro değerine göre belirleyin. Önceki dönemler için matrahta düzeltme yapılmasına gerek yoktur. Bu prosedür, arazinin kadastro değerinin artması veya azalmasına bakılmaksızın uygulanır. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 391. Maddesinin 1. paragrafının 4. paragrafının hükümlerinden kaynaklanmaktadır.

“Basitleştirilmiş” ve “atfedilen” vergilendirmeyi kullanan kuruluşlar, genel kurallara göre arazi vergisi mükellefleri olarak kabul edilmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinin 4. fıkrası, 346.11. maddesinin 2. fıkrası).

İkincisi, kadastro değerinin belirlenmesi sonuçlarına ilişkin anlaşmazlıkların değerlendirilmesi için mahkeme veya komisyon kararı ile. Daha sonra kadastral değer revizyonu başvurusunun mahkemeye veya komisyona sunulduğu dönemden başlayarak değişikliği dikkate alın. Vergiyi hesaplamak için, değiştirilen (mahkeme veya komisyon tarafından onaylanan) kadastro değeri, arsanın orijinal (tartışmalı) kadastro değerinin devlet kadastrosuna girildiği tarihten önce kullanılamaz.

Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 391. Maddesinin 1. paragrafının 6. paragrafı ve 29 Temmuz 1998 tarih ve 135-FZ sayılı Kanunun 24.20. Maddesi, Genel Kurul Kararının 18 ve 28. paragrafları hükümlerinden kaynaklanmaktadır. Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 30 Haziran 2015 tarih ve 28 sayılı kararı. Bu normlara benzer açıklamalar Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 27 Mart 2015 tarih ve BS-4-11/5013 tarihli mektubunda da verilmektedir.

Üçüncüsü, kadastro tescil yetkililerinin araziyi değerlendirirken veya Devlet Emlak Kadastrosunu korurken yaptığı bir hatanın düzeltilmesi sonucunda.

Bu durumda, düzeltilen hatanın yapıldığı dönemden itibaren değişikliğin dikkate alınması gerekir. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 391. Maddesinin 1. paragrafının 5. paragrafında belirtilmiştir.

Arazi vergisinin hesaplanmasında dikkate alınan prosedür, bir arsanın yasal sahibinin yıl içinde değişmesi durumunda geçerli değildir. Tapu sahibinin değişmesi durumunda, yeni malik, devletin hak tescili tarihinde devlet emlak kadastrosunda belirtilen arsa bilgilerine göre arazi vergisini (peşin vergi ödemeleri) hesaplamalıdır. Yani yeni kadastro değeri veya farklı bir vergi oranı dikkate alınarak. Vergi hesaplamasında yeni usul, yeni malikin haklarının arsaya tescil tarihinden itibaren uygulanır. Bu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 07/09/2008 tarih ve 03-05-04-02/40 tarihli mektubunda belirtilmiştir.

Vergi oranları nedir?

Arazi vergisine ilişkin vergi oranları yerel makamlar tarafından belirlenir. Konut inşaatı, kişisel yan parseller, bahçecilik, sebze yetiştiriciliği, hayvancılık, yazlık çiftçilik için sağlanan (edinilen) ve konut stoku, konut ve toplumsal tesislerin yanı sıra tarım arazileri tarafından kullanılan arazilerle ilgili olarak oranlar yüzde 0,3'ü geçemez. Diğer arsalar için maksimum vergi oranı yüzde 1,5'tir.

Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 394. maddesinin 1. paragrafında belirtilmiştir.

İki zor durumda vergi ve avans nasıl hesaplanır

Belki de site birkaç belediyenin topraklarında bulunmuyor. Böyle bir arsa için arazi vergisini hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanarak her bir parça için vergi miktarını belirleyin:

Nst

– Zn – bir belediyenin topraklarında bulunan arsanın bir kısmı için arazi vergisi (avans);
– KS – bu belediyenin topraklarında bulunan arsanın bir kısmının kadastro değeri;
– Nst – bu belediyenin topraklarında belirlenen arazi vergisinin vergi oranı.

Bir arsanın mülkiyetinin bir yıl içerisinde ortaya çıkması veya sona ermesi durumunda özel bir mekanizma bulunmaktadır. Daha sonra Kv katsayısını dikkate alarak arazi vergisini ve avanslarını hesaplayın. Arazi vergisi avanslarının katsayısını hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanın:

K girişi

M p

– K in – özel katsayı;
– M p – bu raporlama döneminde arsanın sahip olunduğu tam ayların sayısı (kalıcı (sürekli) kullanım);
– 3 – raporlama dönemindeki (çeyrek) ay sayısı.

Arsanın sahip olunduğu ayların tam sayısını hesaplamak için özel bir kural vardır. Arsa üzerindeki asıl hakkın 1'den 15'e kadar olan dönemde ortaya çıktığı veya 16'sından sonuncuya kadar olan dönemde sona erdiği ayları dikkate alın. Tam ay sayısının belirlenmesinde, arsa mülkiyetinin ayın 16'sından son gününe kadar olan dönemde ortaya çıktığı aylar (1'den 15'ine kadar olan dönemde sona eren) dikkate alınmaz. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 396. maddesinin 7. paragrafında belirtilmiştir.

Vergi avansları bütçeye nasıl aktarılır

Arazi vergisinin vergi dönemi bir takvim yılıdır. Raporlama dönemleri ise 1., 2. ve 3. çeyreklerdir. Ayrıca, yerel makamlar kendi topraklarında raporlama dönemleri oluşturmama hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 393. Maddesi).

Ancak belediyeler genellikle raporlama dönemlerini belirler. Buna göre vergi avanslarının üç ayda bir aktarılması gerekmektedir. Çoğu zaman avans ödemesi için son tarih, çeyreği takip eden ayın son günüdür. Yani ikinci çeyrekte bu 31 Temmuz. Bu tarih 2016 yılının Pazar gününe denk geldiğinden, bir sonraki iş gününe aktarmanın standart kuralı geçerlidir. Bu, avans ödemesi için son tarihin 1 Ağustos'a denk geldiği anlamına gelir (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi).

Bilginize

Girişimciler, yılda bir kez Federal Vergi Servisi'nden gelen bildirimlere dayanarak sıradan bireyler gibi arazi vergisi öderler.

Avansı basitçe hesaplıyorlar. İlk olarak, kadastro değeri (vergi matrahı) vergi oranıyla çarpılır (arazi türüne ve yerel makamlar tarafından belirlenen kurallara bağlıdır).

Daha sonra ortaya çıkan sayı 4'e bölünür. Bu, raporlama döneminin sonuçlarına dayanan avans ödemesidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 396. maddesinin 6. fıkrası).

Avans ödemelerinin aktarılmasına ilişkin özel son tarihler yerel makamlar tarafından belirlenir. Bu durumda avans ödeme süresi üç ayda bir defadan fazla olamaz.

Arazi vergisi avansları nasıl dikkate alınır?

Muhasebede, arazi vergisi hesaplamalarını, “Arsa Vergisi Hesaplamaları” alt hesabını açan 68 numaralı hesaba yansıtın.

Arazi vergisini ve peşin ödemeyi hesaplamak için aşağıdaki girişi yapın:

BORÇ 20 (25, 26, 44...) KREDİ 68 alt hesabı “Arazi vergisi hesaplamaları”

Arsa kiralanmışsa (ve bu kuruluşun faaliyet konusu değilse), vergi başka bir gider olarak dikkate alınır:

BORÇ 91 alt hesabı “Diğer giderler” KREDİ 68 alt hesabı “Arsa vergisi hesaplamaları”
– arazi vergisi tahakkuk ettirilmiştir (bunun için ön ödeme).

Arazi vergisi ve avansları aktarırken aşağıdaki giriş yapılır:

BORÇ 68 alt hesabı “Arsa vergisi hesaplamaları” KREDİ 51
– arazi vergisi bütçeye aktarılır (vergi peşin ödeme).

Gelir vergisini hesaplarken, diğer giderlerin bir parçası olarak arazi vergisi tutarını (buna ilişkin peşin ödemeleri) dahil edin. Tahakkuk yönteminde bunun vergi veya avansların hesaplandığı dönemde yapılması gerekir. Nakit yöntemde ödemeler fiili transfer döneminde kaydedilir. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 272. Maddesinin 1. paragrafının 7. paragrafı ve 273. Maddesinin 3. paragrafının 3. paragrafı ile sağlanmaktadır.

“Gelir eksi giderler” nesnesine sahip basitleştirilmiş kuruluşlar, vergi matrahını hesaplarken arazi vergisini ve bunun üzerindeki avansları da dikkate alabilmektedir. Arazi vergisi veya avans ödemesinin fiilen bütçeye ödendiği dönemde maliyetler dikkate alınabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 22. maddesi, 1. fıkrası, 346.16. maddesi, 3. fıkrası, 2. fıkrası, 346.17. maddesi). ).

Tahakkuk eden vergi tutarları veya üzerlerine avans şeklinde yapılan harcamaları, yürürlükteki mevzuata uygun olarak hazırlanan birincil belgelerle teyit edebilirsiniz. Örneğin bu bir muhasebeci sertifikası olabilir. Bu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 06/09/2011 tarihli ED-4-3/9163 tarihli mektubunda belirtilmiştir. Bu mektup gelir vergisi mükelleflerine yönelik olsa da basitleştirilmiş şirketler için de geçerlidir.

Nesnesi “gelir” olan “basitleştirilmiş” kişiler ise basitleştirilmiş vergiyi hesaplarken ödenen arazi vergisi tutarını ve bunun üzerinden yapılan avansları dikkate almazlar.

Esasen benzer bir kural UTII ödeyenler için de geçerlidir. Bunlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 3. paragrafının, 346.29. Maddesinin ve 346.32. Maddesinin 2. paragrafının gereklilikleridir.

Vergi DanışmanıTamara Petrukhina

Pratik muhasebe