3 kişisel gelir vergisi sayfası e1'i doldurma örneği. Çocuk başına standart vergi indirimi: E1 sayfasının doldurulması. Tamamlanmış beyan formlarının örnekleri
3-NDFL Beyannamesi'nin E1 Sayfası, yalnızca bireyler tarafından doldurulması amaçlanmıştır ve Rusya Federasyonu'nun vergi sakinleri olmalıdır. Bu sayfayı doldurmak için, bir işverenden veya birkaç kişiden 2-NDFL gelir belgesi ve ayrıca bir vergi mükellefinin standart veya sosyal vergi indirimi alabileceği bir birey tarafından tutulan belgeler almanız gerekecektir. Kesintiler aşağıdaki Maddelere göre yapılır: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218 ve 219.
Bu nedenle, 3-NDFL Beyannamesi'nin 1. maddesinde, 3-NDFL Beyannamesi'ni dolduran bir kişi, standart kesinti tutarını hesaplamakla yükümlüdür.
kişi 1.1 Beyan 3-NDFL, bireyin paragraflar uyarınca kesinti için gerekçeleri varsa doldurulur. 1 s. 1 Sanat. 218 NK. 3.000 RUB, vergi mükellefinin son bir yılda kullanabileceği ve standart kesintilere hak kazandığı ay sayısıyla çarpılır.
kişi 1.2 Beyannameler 3-NDFL, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 1. fıkrasının 2. paragrafı uyarınca indirim hakkı olan kişiler tarafından doldurulur. Bu kesintinin 500 rublesi, bireyin bu standart kesintiye hak kazandığı ay sayısı ile çarpılır.
kişi 1.3 Beyan 3-NDFL, gelirin 280.000 rubleyi geçmediği ayların sayısını gösterir. Gelir bir takvim yılı içinde hesaplanmalıdır. 2016 yılından itibaren ise yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre belirlenen tutar limiti 350 bin rubleye yükseldi.
s. 1.4 Bildirimler 3-NDFL reşit olmayan çocuk için standart kesintinin toplam tutarı uygulanır. Kesinti, bir ebeveyn, ayrıca evlat edinen ebeveyn, vasi, koruyucu ebeveyn, vasi ve eşleri tarafından kullanılabilir. Aylık kesinti tutarı, önceki paragraftan ay sayısı ile çarpılır.
kişi 1.5, diğer ebeveyn standart kesintiden feragat ederse, tek bir ebeveyn, koruyucu ebeveyn, evlat edinen ebeveyn, vasi, vasi ve ebeveyn tarafından doldurulmalıdır. Tutar, paragraflarda belirtilen ay sayısı için de hesaplanır. 1.5.
kişi 1.6 Beyanlar Engelli bir çocuğunuz varsa 3-NDFL doldurulmalıdır. Ebeveynler, koruyucu ebeveynler, vasiler, vasiler, evlat edinen ebeveynler, 18 yaşından küçük ve 24 yaşına kadar tam zamanlı eğitim gören engelli bir çocuk için vergi indirimi hakkına sahiptir. Çocuk başına standart kesinti tutarı da bu sayfanın 030. satırında belirtilen ay sayısı ile çarpılır.
kişi 1.7, diğer ebeveyn engelli bir çocuk, tam zamanlı bir öğrenci için kesinti almayı reddederse, tek ebeveynler, veliler, kayyumlar, evlat edinen ebeveynler, evlat edinen ebeveynler tarafından doldurulur. Vergi kesintisi tutarı paragraflarda belirtilen ay sayısı ile çarpılır. Bu sayfanın 1.3'ü.
Beyannamenin sunulduğu yıl içinde 1 veya daha fazla çocuk doğduğunda, çocuklar için standart kesintilerin tutarı paragraflarda dikkate alınır. E1 Sayfasının 1,4'ten 1,7'sine kadar olan x, kesinti tutarının 030 satırında yazılan ay sayısı ile yılın başlangıcından doğum tarihine kadar geçen aylar arasındaki fark ile çarpılmasıyla hesaplanabilir. çocuk.
s. 1.8 Beyanlar 3-NDFL, 1.3 hariç, Bölüm 1'in yukarıdaki alt maddelerindeki tüm sayıları özetlemektedir.
E1 Sayfasının ikinci maddesinde 3-NDFL beyanı bir birey sosyal kesintilerin miktarını hesaplar. Bu tür kesintiler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinde düzenlenmiştir. Bu, kısıtlamaların olduğu sosyal kesintileri içermez. 219. maddenin 2. paragrafında belirtilmiştir. Vergi kodu Rusya Federasyonu.
Madde 2.1'de, Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 1. alt paragrafına karşılık gelecek olan kesinti miktarını belirtmeniz gerekir. Bu hattın değeri, mükellefin bu yıl elde ettiği toplam gelir tutarının %25'ini geçmemelidir. Toplam gelirin yüzde 25 ile çarpılması ve sosyal kesinti miktarıyla karşılaştırılması gerektiği ortaya çıktı.
s. 2.2 3-NDFL ebeveynlerinin beyanı, Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 2. bendi uyarınca hak ettikleri sosyal kesinti miktarını gösterir. Bu meblağ, çocuklarının veya birkaç çocuğunun çeşitli eğitim kurumlarında tam zamanlı eğitim görmeleri için velilerin geçmiş dönemde ödedikleri paraya eşittir. Her çocuk için bu miktar 50 bin ruble'den fazla olmamalıdır.
Sonraki paragrafta. 2.3 Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 3. fıkrası uyarınca sağlanan sosyal kesinti miktarını belirler. Rus sağlık kurumlarında pahalı tedavi türleri için alınan miktarlar belirtilmelidir. Bu miktar, bir bireyin fiilen harcadığı para miktarına eşittir.
kişi 2.4, E1 Sayfasının ikinci paragrafının değerlerini özetler. Bunlar, 2.1, 2.2 ve 2.3 gibi alt maddeleri içerir.
Bu föyün üçüncü fıkrasında Vergi Kanunu'nun 219. maddesinde düzenlenen sosyal kesinti tutarları hesaplanmıştır. Bunlar için 219. maddenin 2. paragrafında bulunabilecek bazı kısıtlamalar geçerlidir.
kişi 3.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 2. fıkrası uyarınca vergi mükellefine sağlanan sosyal kesintinin toplam tutarını gösterir. Tutar, vergi mükellefinin kendi eğitimi ve herhangi bir Rus eğitim kurumunda tam zamanlı öğrenci olan reşit olmayan bir erkek veya kız kardeşin eğitimi için harcadığı para anlamına gelir.
s. 3.2 Beyan 3-NDFL, 219. maddenin 1. fıkrasının 2. fıkrası uyarınca bireylere sağlanabilecek sosyal kesinti miktarını belirtmelidir. Bu miktar, mükellefin tedavi veya tedavi için son bir yılda ne kadar para ödediğini gösterir. ilaç alımı. Pahalı tedaviye harcanan maliyetler bu tutardan hariç tutulmalıdır.
s. 3.3 Sayfa E1 Bildirimler 3-NDFL Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendi uyarınca sağlanan sosyal kesinti göstergeleri eklenmiştir. Bu durumda isteğe bağlı sigorta sözleşmesi kapsamında ödenen sigorta primlerinin tutarı dikkate alınır. Bu aynı zamanda ebeveynlerin, eşlerin, küçük çocukların gönüllü sigortasına ilişkin anlaşmaları da içerir.
s. 3.4, 4. ve 5. paragraflara göre sağlanan sosyal kesinti miktarları eklenmiştir. 1 fıkra Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.
s. 3-NDFL Beyannamesi'nin 3.5'inde, vergi mükellefi, E1 Sayfasının 3. paragrafı kapsamında tüm sosyal kesintilerin tutarını belirtir. Bu göstergenin değeri hesaplanmalıdır. Bu, paragraflarda belirtilen göstergelerin toplamıdır. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Sayfalar E1. Toplam miktar 120.000 ruble'den fazla olmamalıdır.
s. 3.5.1 Bir kişi, geçmiş vergi döneminde bir vergi acentesi (işveren) tarafından kendisine sağlanan sosyal vergi kesintilerinin tamamını belirtmelidir.
Buna göre, paragraflarda. 3-NDFL beyannamesinin doldurulmuş E1 Sayfasının 3.6'sı sosyal vergi kesintilerinin miktarını belirtmelidir. Gösterge pp çıkarılarak hesaplanabilir. Madde 3.5'teki toplam gösterge miktarının 3.5.1'i. 2.4. Ve aynı E1 Sayfasının 3.5'i.
Ayrıca, 3-NDFL beyannamesinin E1 Sayfasının 4. maddesinde, vergi mükellefi tarafından 3-NDFL Beyannamesi'nde sağlanan sosyal vergi kesintilerinin yanı sıra tüm standart tutarının hesaplanması gerekmektedir. Bu, 080 satırlarının göstergelerinin yanı sıra E1 Sayfasının 180 numaralı göstergelerini toplayarak yapılabilir.
2017 değişiklikleri
2017 yılında, 3-NDFL formu güncellendi (12.24.2014 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri No. ММВ-7-11 / [e-posta korumalı] Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Kasım 2015 tarihli ve ММВ-7-11 sayılı emirleriyle getirilen değişiklikleri dikkate alarak / [e-posta korumalı] ve 10.10.2016 tarihli ММВ-7-11 / [e-posta korumalı]), vergi dairesi 2016 yılı için raporlama yaparken eski beyannameyi kabul etmeyecektir. Yeni 3-NDFL formu buradan indirilebilir: 3-NDFL formu .pdf formatında (482 KB; Adobe Acrobat programı) ve 3-NDFL formu .xls formatında (474 KB; Microsoft Excel programı)
Beyannamede yapılan değişiklikler Federal Vergi Servisi Talimatlarında (file.doc (WORD)) yer almaktadır.
Değişiklikler önemsizdir, Sitedeki resimlerdeki talimatlar güncel kalır.
Yalnızca Başlık, P.1, P.2, Sayfa A, Sayfa E1, Sayfa E2'yi doldurmanız yeterlidir.2017 için yeni form (2016,2017,2018 raporlaması için). Beyan 3-NDFL.XLS (tüm sayfalar)
Birinci çocuğun eğitimi için azami gelir vergisi iadesi tutarı 6.500 ruble, ikinci çocuğun eğitimi için aynı miktar 6.500 ruble. Onlar. yılda eğitim için maksimum kesinti miktarı 50.000 ruble'den fazla değildir. birinci çocuk için 50.000, ikinci çocuk için. Aynı zamanda, öğrenim ücretini birkaç yıl önceden öderseniz, sadece ödeme yılı için kesinti yapabilirsiniz, sonraki yıllara aktaramazsınız.
Kendiniz ve tedaviniz ve ilaç alımınız (özel bir liste değil) için iade edilecek toplam tutar 15.600 rubleyi geçmemelidir. Onlar. maksimum kesinti tutarı 120.000 ruble.
Öğrenim kesintisi sadece önceki üç yıl için alınabilir. Bu durumda, herhangi bir çalışma türü için (tam zamanlı, yarı zamanlı, akşam) bir kesinti alınabilir.
Belgeler
Bütçeden fon almak için bir sağlık kurumu ile bir anlaşma ve tedavi masraflarının ödendiğine dair bir belge ibraz etmek yeterlidir. Doktorlar tarafından verilen böyle bir sertifika, birincil ödeme belgelerinin yerini alacaktır.
Eşinizin veya çocuğunuzun tıbbi tedavi masrafları için bir kesinti alacaksanız, ilişkinizi doğrulayan belgeleri ekleyin.
Nasıl doldurulur?
INN: sadece ana sayfada girmeniz gerekir, geri kalanı otomatik olarak eklenecektir.
Ülke kodu: Kod 643 - Rusya.
Belge türü kodu: Kod 21 - pasaport.
Vergi dönemi (kod): 34 (yıl).
3-NDFL Başlık Beyanını dolduran örnek
İlk veri
Çalışan, 2015 yılı boyunca LLC "Romashki" de çalıştı ve ayda 6.000 aldı. Ayrıca 6 ay boyunca 400 ruble standart vergi indirimi aldı.
Çalışan çocuğu eğitmek için 20.000 ruble harcadı
Yalnızca Başlık, P.1, P.2, Sayfa A, Sayfa E1, Sayfa E2'yi doldurmanız yeterlidir.
2016'dan itibaren yeni form (Aralık 2015'te onaylanmıştır). 3-NDFL.XLS sosyal vergi indirimi ile doldurma örneği. ... Formdaki verileri kendinize göre düzeltin.
Adım adım talimat:
ADIM 1 Başlık Sayfasını doldurun (Kişisel Gelir Vergisi Beyannamesi (3-NDFL formu)).
Burada her şey basit: düzeltme sayısını belirtiyoruz (ilk besleme için "0" sayısını, düzeltmeden sonraki besleme için - "1", ikinci düzeltmeden sonra - "2" vb.)
belirtiyoruz vergiye tabi dönem(kod) - beyanname bir yıl için verilirse, 34 sayısını belirtin.
Vergi dönemi - beyannamenin sunulduğu yıl.
Ülke kodu 643'tür (Rusya Federasyonu).
Verilerimizi belirtiyoruz.
Belge türü kodu - 21 (pasaport).
3-NDFL Başlık Bildirgesini doldurma örneği.
ADIM 2 P1'i doldurun (Bölüm 1. Bütçeye ödenecek vergi (ek ücret) tutarları / bütçeden iade hakkında bilgi).
3-NDFL R.1 beyanını dolduran örnek
KBK 1821 01 02021 01 1000 110. Bireysel girişimciler, özel noterler ve özel girişimciler olarak kayıtlı kişiler tarafından alınan gelirler hariç olmak üzere, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. maddesinin 1. fıkrasında belirlenen vergi oranında vergilendirilen gelir üzerinden kişisel gelir vergisi özel muayenehanedeki diğer kişiler
| UTII'nin ödenmesi için KBK (tahakkuk eden gelir üzerinden birleştirilmiş vergi) | |
|---|---|
| 18 210 502 010 021 000 000 | 2015, 2016 için tahakkuk eden gelir üzerinden birleştirilmiş vergi |
| 18 210 502 010 022 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 502 010 022 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 502 010 023 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin ödenmesi için KBK (basitleştirilmiş vergilendirme sistemi) | |
| 18 210 501 011 011 000 000 | vergilendirme nesnesi vergisi - 2015, 2016 için gelir (%6) |
| 18 210 501 011 012 100 000 | |
| 18 210 501 011 012 000 000 | cezalar - 2016 için vergi geliri nesnesi vergisi (% 6) |
| 18 210 501 011 013 000 000 | para cezası - 2015, 2016 için vergi geliri nesnesi vergisi (%6) |
| 18 210 501 021 011 000 000 | vergilendirme nesnesi vergisi - 2015, 2016 için gelir eksi giderler |
| 18 210 501 021 012 100 000 | |
| 18 210 501 021 012 000 000 | vergilendirilebilir nesne üzerindeki ceza faizi - 2016 için gelir eksi giderler |
| 18 210 501 021 013 000 000 | vergiye tabi nesneden alınan para cezaları - 2015, 2016 için gelir eksi giderler |
| 18 210 501 050 011 000 000 | 2015, 2016 için asgari vergi (%1) |
| 18 210 501 050 012 100 000 | |
| 18 210 501 050 012 000 000 | 2016 için ceza faizi asgari vergi (%1) |
| 18 210 501 050 013 000 000 | 2015, 2016 için ceza asgari vergi (%1) |
| PSN ödemesi için KBK (patent vergilendirme sistemi) | |
| 18 210 504 030 021 000 000 | 2016 yılı için federal öneme sahip şehirlerin bütçelerine yatırılan patent vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak alınan vergi |
| 18 210 504 030 022 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 504 030 023 000 000 | 2016 için para cezaları |
| 18 210 504 040 021 000 000 | Patent vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak alınan vergi, 2016 yılı için şehir içi bölmeli il ilçe bütçelerine yatırıldı |
| 18 210 504 040 022 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 504 040 023 000 000 | 2016 için para cezaları |
| 18 210 504 050 021 000 000 | Patent vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak alınan vergi, 2016 yılı için şehir içi ilçe bütçelerine yatırıldı |
| 18 210 504 050 022 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 504 050 023 000 000 | 2016 için para cezaları |
| Sabit sigorta priminin ödenmesi için KBK | |
| 39 210 202 140 061 000 000 | Emekli Sandığı'na sabit katkı - emekli maaşının sigorta kısmı 2015, 2016 |
| 39 210 202 140 062 000 000 | cezalar - 2015, 2016 için emekli maaşının sigorta kısmı |
| 39 210 202 150 061 000 000 | Emekli Sandığı'na sabit katkı - 2013 için emekli maaşının finanse edilen kısmı (2015, 2016 için katkı, sigorta bölümünün BSC'sine göre tek bir ödemede aktarılır) |
| 39 210 202 150 062 000 000 | cezalar - 2013 için emekli maaşının finanse edilen kısmı (2015, 2016 için cezalar, sigorta bölümünün BSC'si kapsamında tek bir ödemede aktarılır) |
| 39 210 202 101 081 000 000 | Sağlık Sigortası Fonu'na sabit katkı 2015, 2016 |
| 39 210 202 101 082 000 000 | Sağlık Sigortası Fonu'na verilen cezalar 2015, 2016 |
| 39 210 202 101 083 000 000 | Sağlık Sigortası Fonuna para cezası 2015, 2016 |
| Bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisinin (kişisel gelir vergisi) ödenmesi için KBK | |
| 18 210 102 020 011 000 000 | 2015, 2016 için bireysel girişimciler için NFDL |
| 18 210 102 020 012 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 102 020 012 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 102 020 013 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| Fonlara katkı payı ödemesi için KBK ve çalışanlar için kişisel gelir vergisi | |
| 39 210 202 010 061 000 000 | emeklilik fonuna katkı - 2015, 2016 için emekli maaşının sigorta kısmı |
| 39 210 202 010 062 000 000 | cezalar - 2015, 2016 için emekli maaşının sigorta kısmı |
| 39 210 202 010 063 000 000 | para cezaları - 2015, 2016 için emekli maaşının sigorta kısmı |
| 39 210 202 020 061 000 000 | emeklilik fonuna katkı - 2013 için emekli maaşının finanse edilen kısmı (2015, 2016 için katkı, sigorta bölümünün BSC'sine göre tek bir ödemede aktarılır) |
| 39 210 202 020 062 000 000 | cezalar - 2013 için emekli maaşının finanse edilen kısmı (2015, 2016 için, cezalar sigorta bölümünün BSC'si kapsamında tek bir ödemede aktarılır) |
| 39 210 202 020 063 000 000 | para cezaları - 2013 için emekli maaşının finanse edilen kısmı (2015, 2016 için para cezaları sigorta bölümünün BSC'sine göre tek bir ödemede aktarılır) |
| 39 210 202 101 081 000 000 | zorunlu sağlık sigortası primleri - 2015, 2016 |
| 39 210 202 101 082 000 000 | 2015, 2016 için cezalar |
| 39 210 202 101 083 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| 39 310 202 090 071 000 000 | 2015, 2016 için geçici sakatlık durumunda ve analık ile bağlantılı sosyal sigorta |
| 39 310 202 090 072 000 000 | 2015, 2016 için cezalar |
| 39 310 202 090 073 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| 39 310 202 050 071 000 000 | 2015, 2016 için endüstriyel kazalara karşı sosyal sigorta |
| 39 310 202 050 072 000 000 | 2015, 2016 için cezalar |
| 39 310 202 050 073 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| 39 311 620 020 070 000 000 | FSS'ye raporların sunulması için son tarihin ihlali veya sunulmaması, geç kayıt için para cezaları |
| 18 210 102 010 011 000 000 | 2015, 2016 için çalışanlar için kişisel gelir vergisi |
| 18 210 102 010 012 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 102 010 012 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 102 010 013 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| KDV ödemesi için KBK (katma değer vergisi) | |
| 18 210 301 000 011 000 000 | 2015, 2016 için Rusya Federasyonu topraklarında satılan mallar, işler ve hizmetler üzerindeki KDV |
| 18 210 301 000 012 100 000 | cezalar - 2016 yılı için Rusya Federasyonu topraklarında satılan mallar, işler, hizmetler üzerindeki KDV |
| 18 210 301 000 012 000 000 | cezalar - 2014 yılı için Rusya Federasyonu topraklarında satılan mallar, işler, hizmetler üzerindeki KDV |
| 18 210 301 000 013 000 000 | para cezaları - 2015, 2016 için Rusya Federasyonu topraklarında satılan mallar, işler, hizmetler üzerindeki KDV |
| Birleşik tarım vergisinin ödenmesi için KBK (birleştirilmiş tarım vergisi) | |
| 18 210 503 010 011 000 000 | 2015, 2016 için birleşik tarım vergisi |
| 18 210 503 010 012 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 503 010 012 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 503 010 013 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| Bireyler için emlak vergisi ödemesi için KBK | |
| 18 210 601 010 031 000 000 | şehir içi bölgesinde bulunan nesneler üzerindeki bireyler için emlak vergisi belediyeler 2015, 2016 için Moskova ve St. Petersburg şehirleri |
| 18 210 601 010 032 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 601 010 032 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 601 010 033 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| 18 210 601 020 041 000 000 | 2015, 2016 için kentsel bölgelerin topraklarında bulunan nesneler için bireylerin mülkiyeti vergisi |
| 18 210 601 020 042 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 601 020 042 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 601 020 043 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| 18 210 601 030 051 000 000 | 2015, 2016 için yerleşimler arası yerleşim bölgesinde bulunan nesneler üzerindeki bireylerin mülkiyeti vergisi |
| 18 210 601 030 052 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 601 030 052 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 601 030 053 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| 18 210 601 030 101 000 000 | 2015, 2016 için yerleşim sınırları içinde bulunan nesneler üzerindeki bireylerin mülkiyet vergisi |
| 18 210 601 030 102 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 601 030 102 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 601 030 103 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
| Bireysel girişimciler (bireyler) için nakliye vergisinin ödenmesi için KBK | |
| 18 210 604 012 021 000 000 | bireyler için taşıma vergisi 2015, 2016 (IE) |
| 18 210 904 020 022 100 000 | 2016 faizi |
| 18 210 904 020 022 000 000 | 2016 faizi |
| 18 210 904 020 023 000 000 | 2015, 2016 için para cezaları |
ADIM 3 P2'yi doldurun (Bölüm 2. Vergi matrahının ve tutarının hesaplanması).
3-NDFL R.2 beyanını dolduran örnek
Çalışanla ilgili verileri dolduruyoruz.
ADIM 4 A Sayfası'nı doldurun (Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan gelen gelir).
3-NDFL A Sayfası beyanını dolduran örnek
10-70 satırlarında kuruluşları ve alınan geliri belirtiyoruz. Bu tür organizasyonlar çok olabilir.
satır 60 gelirin alındığı kuruluşu belirtin
satır 70 6000 * 12 = 72 000
satır 80 72.000 - 6 * 400 (G1 Sayfasında standart vergi indirimi) = 69.600
satır 90 69 600 * 13% = 9048
satır 100 gelir vergisi ödenmişse 90'a eşittir
3-NDFL Sayfası A_13 beyannamesini dolduran örnek
Not: Gelir elde ettiğiniz kuruluşlar üçten fazlaysa (bir sayfaya sığar), kağıda sığmayan kuruluşları Form A'nın ikinci sayfasında listeleriz.
ADIM 5 Sayfa E1'i doldurun (Standart ve sosyal vergi indirimlerinin hesaplanması).
3-NDFL Sheet E1 beyanını dolduran örnek
ADIM 6 Sayfa E2'yi doldurun. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 4. ve 5. fıkraları ile belirlenen sosyal vergi indirimlerinin yanı sıra Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.1. maddesi ile belirlenen yatırım vergisi indirimlerinin hesaplanması).
3-NDFL Sheet E2 beyannamesini dolduran örnek
2017 için yeni form (2016, 2017 ve 2018 raporlaması için).
Danışmanlığımızda, birçokları için geliştirilen belirli bir yaşam durumu için 2017'de E1 3-NDFL Sayfasının bir örneğini sunacağız. Standart ve sosyal gelir vergisi indirimlerine başvururken dikkat etmeniz gereken ana noktalara da açıklık getireceğiz.
Görünüm ve yapı
3-NDFL'den E1 Sayfasının belirli bir tamamlanmış örneğini vermek için, bu beyanın hangi biçimde sunulduğunu anlamanız gerekir.
Yani, 2016 için, kişisel gelir vergisini kendi başına iade etmek isteyen bireyler (örneğin, kişi artık onun için çalışmadığından bunu bir vergi acentesi aracılığıyla yapmanın bir yolu yoktur), bunu 3-NDFL beyannamesinde yapın. 24 Aralık 2014 tarih ve ММВ-7-11 / 671 sayılı Rus Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanan form.
Dikkate alınan E1 Sayfası şöyle görünür:
Bu form en son 10 Ekim 2016 tarihinde güncellenmiştir. Aynı zamanda, 2016 için 3-NDFL beyannamesinin E1 Sayfasına da değindiler. Böylece, 030 alanında, "çocuk" kesintisi hakkı veren gelir sınırı 2016'dan bu yana 350.000 rubleye yükseldi (23.11.2015 tarihli 317-FZ sayılı Federal Kanun).
Gördüğünüz gibi, 3-NDFL beyanının E1 Sayfasındaki herhangi bir doldurma örneği her zaman bu formun standart bir A4 sayfasını alır.
- Standart kesintilerin hesaplanması.
- 120.000 ruble sınırı olmayan sosyal kesintilerin hesaplanması.
- 120.000 ruble sınırı olan sosyal kesintilerin hesaplanması.
- Toplam tutarları.
3-NDFL'yi doldururken, E1 örneğinde hemen hemen her satırın ayrı bir kesinti olduğunu hemen fark edeceksiniz. Yani, başlangıçta hiçbir karmaşık hesaplama veya karşılaştırma yapılmamıştır.
ÖRNEK
Kabul edelim ki E.A. Shirokova, oğlunun üniversite eğitimi için 2016 yılında ödeme yaptı. Toplam miktar 100.000 ruble idi. gelen yardıma göre Eğitim kurumu, oğlu tam zamanlı eğitim görmektedir.
Shirokova'nın 2016 yılında% 13 oranında vergilendirilen emek ve diğer gelirleri 600.000 ruble olarak gerçekleşti. 2017 yılında, oğlunun eğitimi ile bağlantılı olarak kişisel gelir vergisini iade etmeye karar verdi.
3-NDFL, vatandaşların geliri hakkında birleşik bir vergi raporlama şeklidir. Form bir kez daha düzeltildi ve 2020 beyannamesinin yeni kurallara göre doldurulması gerekecek.
Milletvekilleri 2020'den itibaren formu değiştiriyor
3-NDFL beyanındaki ana değişiklikler şunları etkiledi:
- Ek 2 “Rusya Federasyonu dışındaki kaynaklardan gelen gelir” - yeni bir alan tanıtıldı. İçinde mükellefler, 25.12.2018 tarihli ve 490-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca vergiden muaf olan yabancı kuruluşlardan veya yabancı yapılardan elde ettikleri gelirleri tüzel kişilik oluşturmadan yansıtabilecekler;
- rapor şeklinde “Kod” ile değiştirilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na kısaltılmış referanslar;
- Ek 5 “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.1 maddesi ile belirlenen standart ve sosyal vergi indirimlerinin ve yatırım vergisi indirimlerinin hesaplanması” - örneğin pahalı tedavi için bir kesinti gibi yeni satırlar getirildi;
- Ek 7 "Yeni inşaat veya gayrimenkul edinimi için yapılan harcamalar için emlak vergisi indirimlerinin hesaplanması" - konut edinme yönteminin seçimini tanıttı.
Tüm sayfalardaki barkodları değiştirecekler, bu yüzden eski form artık kabul edilmeyecek. 2020'den itibaren beyannamenin sıfırdan tamamlanması gerekecek.
Düzenlemeler için numaralandırma kurallarını değiştirin. Yeni ifade şu şekildedir: uçtan uca numaralandırma sağlanır, burada birincil bildirim için "düzeltme numarası" "0--" değerini alır, rafine bildirimler için sayı sırayla belirtilir ("1--" , "2--", "3--" vb.). Önceden kabul edilmiş bir birincil beyan olmadan revize beyan için düzeltme numarası doldurulamaz.
Doldurulması gereken genişletilmiş gelir kodları listesi
17 tanesi olacak (10'du). İşte güncellenmiş kodların bir tablosu:
|
İsim |
|
|---|---|
|
Özelleştirilmiş konut binaları, yazlık evler, bahçe evleri veya arsalar dahil olmak üzere konut evlerinin, dairelerin, odaların satışından elde edilen gelir veya mülk yabancılaştırma sözleşmesinde belirtilen nesnenin fiyatına göre belirlenen, belirtilen mülkte bir pay (hisse) |
|
|
Özelleştirilmiş konut binaları, yazlık evler, bahçe evleri veya arsalar dahil olmak üzere konut binalarının, dairelerin, odaların satışından elde edilen gelir veya bu nesnenin kadastro değerine göre belirlenen, bir indirim faktörü ile çarpılarak belirlenen mülkteki pay (hisseler) 0,7 |
|
|
Diğer mülklerin satışından elde edilen gelir (menkul kıymetler hariç) |
|
|
Menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirler |
|
|
Mülkün kiralanmasından elde edilen gelir (kira) |
|
|
Hediye olarak alınan nakdi ve ayni gelirler |
|
|
Vergisi kesilen bir iş (medeni) sözleşmesi temelinde kazanılan gelir vergi acentesi |
|
|
Vergi dairesi tarafından kısmen de dahil olmak üzere vergi kesintisi yapılmayan bir iş (medeni) sözleşmesi temelinde alınan gelir |
|
|
Temettü şeklinde kuruluşların faaliyetlerine özsermaye katılımından elde edilen gelir |
|
|
Diğer gelir |
|
|
Mülkün devrine ilişkin sözleşmede belirtilen nesnenin fiyatına göre belirlenen diğer taşınmaz malların satışından elde edilen gelir |
|
|
Bu nesnenin kadastro değerine göre belirlenen diğer gayrimenkullerin satışından elde edilen gelir, 0,7'lik bir indirim faktörü ile çarpılır. |
|
|
Araç satışından elde edilen gelir |
|
|
Bilim, edebiyat, sanat eserleri ve buluş, faydalı model ve endüstriyel tasarım yazarlarının mirasçıları (halefleri) tarafından alınan ücret şeklinde gelir |
|
|
Piyango operatörleri, distribütörler, bir bahisçinin ofisinde düzenlenen kumar oyunlarının organizatörleri ve bir toplayıcı tarafından ödenen kazançlar şeklinde gelir |
|
|
Bir bahisçinin ofisinde kumar oynamak ve bir çekiliş dışında kumar organizatörleri tarafından ödenen kazanç şeklinde gelir |
|
|
30.12.2006 tarihli ve 275-FZ sayılı Federal Kanun tarafından belirlenen prosedüre uygun olarak kar amacı gütmeyen kuruluşların bağış sermayesini yenilemek için devredilen gayrimenkul ve (veya) menkul kıymetlerin parasal eşdeğeri biçimindeki gelir. kar amacı gütmeyen kuruluşların bağış sermayesinin oluşumu ve kullanımı" Federasyon, 2007, No. 1 (Bölüm 1), Madde 38; 2013, No. 30 (Bölüm 1), Madde 4084) |
Diğer değişiklikler:
- telefon numarası kaydetmek için yeni bir format;
- 030 satırı, bir konut binası edinme yöntemini belirtmek zorunda kalacak;
- uyuşturucu alımı için sosyal kesintiyi belirtmek için ek bir satır.
Kim almak zorunda
3-NDFL'yi doldurmak için adım adım talimatlara geçmeden önce, bu vergi raporlama biçimi için temel gereksinimleri ele alacağız. Federal Vergi Servisi'ne kimin, ne zaman ve nasıl rapor vermesi gerektiğini belirleyeceğiz:
- Özel tüccarlar ve bireysel girişimciler, yani, kendi başlarına iş yapan veya özel uygulama yürüten vatandaşlar.
- Raporlama döneminde vergi mükellefi olarak tanınan ve Rusya Federasyonu dışında gelir elde eden vatandaşlar. Yani, bunlar yılda en az 183 gün Rusya'da kalan kişilerdir.
- Gayrimenkul, arsa veya arsa satan kişiler Araçlar raporlama döneminde.
- Piyango kazançları, değerli hediyeler ve bu tür makbuzlar için belirlenen izin verilen maksimum sınırı aşan diğer makbuzlar şeklinde gelir elde eden vatandaşlar.
- İnşaat sözleşmeleri veya sivil nitelikteki sözleşmeler kapsamında raporlama döneminde gelir elde eden kişiler.
- Vergi indirimi talep eden kişiler (mülk, mesleki, sosyal veya tıbbi tedavi).
3-NDFL nereden alınır
Vergi beyannamesi, kalıcı veya geçici kayıt yerinde Federal Vergi Hizmetinin bölge ofisine sunulmalıdır. Gelir beyanı Federal Vergi Servisi'ne şahsen, posta yoluyla gönderilir veya belgeyi çevrimiçi olarak doldururlar. Örneğin, 3-NDFL beyannamesini doldurmak için yardıma ihtiyacınız varsa, Federal Vergi Servisi ile iletişime geçin veya özel ipuçlarını kullanarak çevrimiçi bir rapor hazırlayın. 3-NDFL'yi çevrimiçi olarak bağımsız ve ücretsiz olarak nasıl dolduracağınıza ilişkin adım adım talimatlar aşağıda verilmiştir.
3-NDFL ne zaman alınır
2019 yılı için kişisel gelir vergisi beyannamesi vermek için son tarih 04/30/2020'dir. Bu yıl transfer yok. Son teslim tarihinin bir izin gününe denk gelmesi durumunda, beyannamenin ilk çalışma Pazartesi günü sunulacağını hatırlayın.
3-NDFL vergi beyannamesi formu nereden alınır?
Federal Vergi Servisi'ne rapor vermek için, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 03.10.2018 tarih ve ММВ-7-11 / No. [e-posta korumalı](07.10.2019 tarihli e. ММВ-7-11 / [e-posta korumalı]). Aynı sipariş, 3-NDFL'yi doldurma prosedürünü de oluşturdu.
01/01/2020 tarihinden itibaren 3-NDFL formunun yeni yapısı yürürlüktedir. Değişiklikler geçmiş, 2019, yıl için raporlama yapılırken uygulanmalıdır. 2019'da alınan eski gelir formunu doldurursanız, Federal Vergi Servisi temsilcileri bunu kabul etmeyecektir.
2020'de 3-NDFL nasıl doldurulur
Vergi beyannamesi hazırlamaya başlamadan önce, 3-NDFL'yi doldurmak için temel gereksinimleri ve talimatları okuyun:
- Hücreleri mavi veya siyah mürekkeple veya yazdırma veya bilgisayar teknolojisini kullanarak soldan sağa doldurun.
- Vergi beyannamenizdeki boş alanlara tire koyun. Gösterge değeri yoksa, gösterge alanının her hücresine tire koymalısınız.
- Kişisel gelir vergisi tutarları hariç, gelir ve gider tutarlarını ruble ve kopek olarak belirtin.
- Vergi tutarlarını kesinlikle ruble olarak belirtin, yuvarlama kuralını uygulayın: 50 kopek'e kadar atarız, daha fazlasını - tam rubleye yuvarlarız.
- Yabancı para cinsinden alınan fonlar ve yapılan harcamalar ruble olarak yansıtılmalıdır. Döviz veya giderlerin alındığı tarihte Rusya Federasyonu Merkez Bankası oranında döviz cinsinden tutarları yeniden hesaplayın.
İşte detaylı adım adım talimat 2020 için 2020'de 3-NDFL beyannamesinin doldurulması üzerine (2019 son yıldır).
Adım 1. 3-NDFL'nin başlık sayfasını doldurun
Kapakla başlıyoruz. Burada TIN'i kaydediyoruz, ayar numarasını, vergi dönemini, IFTS kodunu belirtiyoruz. ND incelemeye ilk kez gönderilirse, "Düzeltme numarası" alanına 000 koyarız, tekrar gönderilirse, kronolojik sırayı dikkate alarak düzeltme numarasını belirtiriz.
Vergi mükellefi hakkında bilgi - bir birey. Ülke kodunu dolduruyoruz. Dünya ülkelerinin tüm Rus sınıflandırıcısına göre, Rusya'ya 643 kodu atanır. Bir kişinin vatandaşlığı yoksa, 999'u belirtin.
ND'yi doldurma prosedürüne ilişkin 1 No'lu Ek'i dikkate alarak ödeyenin kategori kodunu doldurun (03.10.2018 tarih ve ММВ-7-11 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi emri / [e-posta korumalı] 2019'da değiştirildiği gibi). Aşağıdaki değerleri belirtin:
- Bireysel girişimciler için - 720.
- Noterler gibi özel uygulama yapan bir kişi için 730 kodlayın.
- Avukatlar için 740 kullanın.
- Bireyler için 760 girin.
- Çiftçiler için - 770.
Kimlik belgeniz hakkında bilgi verin. 2020 için 3-NDFL'nin nasıl doldurulacağına ilişkin prosedürün Ek No. 2'sini dikkate alarak belge türü kodunu doldurun (Federal Vergi Servisi'nin aynı siparişi).
Ardından vergi mükellefi durumunu not edin, iletişim telefon numarasını yazın.
Tamamlanan vergi beyannamesi sayfalarını sayın ve listeleyin, ardından başlık sayfasını ve tarihi imzalayın. Doldurma elektronik biçimde yapılırsa, elektronik bir anahtara - dijital imzaya ihtiyacınız olacaktır.
Adım 2. 3-NDFL sayfalarını doldurun
Ardından, vergi beyannamesi sayfalarını doldurmaya devam ediyoruz. Yeni KND 1151020 raporunun 13 sayfadan oluştuğunu lütfen unutmayın. Güncellenen form önemli ölçüde azaltıldı, daha önce beyannamede 19'dan fazla sayfa vardı.
ND'nin sayfalarının adı da değiştirildi. Sayfanın harf ve rakam gösterimi yerine bölümler ve ekler getirilmiştir. Şimdi ND'de sadece iki bölüm ve 8 ek var. Standart, sosyal ve yatırım kesintileri Ek No. 5'te birleştirilmiştir. Mesleki kesintiler artık Ek 3'te girişimcilik, yasal ve özel faaliyetlerden elde edilen gelirlerle birlikte yansıtılmaktadır.
Tüm sayfaları doldurmaya gerek yoktur. Yalnızca, alınan geliri, yapılan harcamaları ve raporlama döneminde bir bireye ödenmesi gereken vergi indirimlerini yansıtmak için gerekli olan vergi beyannamesi sayfalarında bilgi belirtin.
Başlık sayfası, 1 No'lu bölüm ve 2 No'lu bölüm, mali rapor hazırlama gerekçesi ne olursa olsun zorunludur.
Aksi takdirde, tamamlanan sayfaların kompozisyonu değişir. Örneğin, konut alımı için indirim almak için 1 No'lu ve 2 No'lu başlık ve bölümlere ek olarak, Ek 1 ve Ek 7'yi doldurmanız gerekecektir. emlak, Ek No. 1 ve No. 6 doldurulur.
Öğrenim ücreti için bir sosyal kesinti kaydetmek için, başlık sayfasını, 1 ve 2 numaralı bölümleri ve 1 ve 5 numaralı Ekleri doldurun.
3-NDFL doldurmanın açıklayıcı bir örneği
3-NDFL sertifikasının yeni bir formunu doldurma örneğini belirli bir durum için analiz edelim. Örneğin, 2019 yılı için profesyonel vergi indirimi beyannamesi yayınlayacağız.
Morskaya Natalya Aleksandrovna, 2019 yılında yazarın sipariş sözleşmesi kapsamında PPT LLC'de çalıştı. Sanatın 3. maddesine göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221'i, çalışanın profesyonel bir vergi indirimi alma hakkı vardır. Kesinti tutarı belgelenemez, bu nedenle tutar, vergiye tabi gelir tutarının% 20'si olan standarda göre hesaplanır.
2019 için Morskaya N.A. 620.000 ruble tutarında gelir elde etti. Müşteri, yazarın sipariş sözleşmesi kapsamında kesintiler sağlamadı. Kesinti tutarı 124.000 (620.000 × %20) ruble'dir. İade edilecek kişisel gelir vergisi miktarı 16.120 ruble.
Beyanname bu şekilde doldurulur.