Kazançların ve ödüllerin vergilendirilmesi: kişisel gelir vergisi oranları ve beyan prosedürü. Piyango kazançlarına ilişkin vergi: Bahis ve beyan formunun doldurulması Piyango kazançlarında 3 kişisel gelir vergisi örneği

Vergi mevzuatı çeşitli kazanç ve ödülleri düzenlemektedir. Her türün kendi faiz oranı ve özgüllüğü vardır.

Vergilendirmenin özellikleri

Ödüller ve kazançlar, yıllık tutarları 4 bin ruble'yi geçmediği takdirde vergiden muaftır. Diğer durumlarda, kişisel gelir vergisine tabidirler ve vergi beyannamesine yansıtılmaları gerekir. Piyango türüne bağlı olarak, aşağıdaki vergi oranları belirlenir:

Devlet piyangolarındaki zaferler%13 oranında vergilendirilir. Bu durumda, "Rus Loto", "Gosloto", "Stoloto" piyangolarından bahsediyoruz. Vergi, kazanılan miktara bağlı değildir. Ancak kazanan kalıcı olarak sınırların dışında kalıyorsa Rusya Federasyonu, ardından vergi oranı otomatik olarak %30'a yükseltilir.
Kumarhanelerden, çekilişlerden ve bahisçilerden kazançlar%13 oranında vergiye tabidir. Doğal olarak, yalnızca yasal kumar bölgelerinden bahsediyoruz. Bu tür bir kazancın özelliklerini bilmek önemlidir, yani kazanan, eksi vergi miktarını alır, kendi başına ödeme yapması gerekmez. Yabancı oyun bölgelerinde başarılı bahislerde, kazançların stopaj yapılmadan ödendiği durumlar olabilir. Daha sonra vatandaş, sorunu vergi hizmetiyle bağımsız olarak çözmek zorunda kalacak.
Rekabetçi Etkinliklerde Kazanan Oyuncu, devlet gelirinin %35'ini kesmekle yükümlüdür. Bu, reklam amaçlı özel olarak düzenlenen çekilişler için geçerlidir. Ödülü kazanan kişi sadece vergi yüzdesini kendisi ödemekle kalmaz, aynı zamanda bir beyanname hazırlamakla da yükümlüdür.
Spor müsabakaları sonucunda alınan ödüller ve maddi ödüller ayrıca vergilendirilir. Etkinlik reklam amaçlı değilse oran %13'tür.
Diğer parasal ve maddi ödüller genellikle %13 oranında vergilendirilir. Ödül nakit ise, etkinliğin organizatörü bağımsız olarak kişisel gelir vergisini keser ve yararlanıcı uygun bir beyan belgesi sunmalıdır. Bir hediye alınması durumunda, kazanan yarışma düzenleyicisinden alınan bir sertifikaya dayanarak vergiyi kendisi öder.

Kişisel gelir vergisinin, Olimpiyatlarda ve benzeri özel etkinliklerde, kupa yarışmaları da dahil olmak üzere dünya etkinliklerinde, tüm Rusya yarışmalarında alınan para ödülüne ve hediyelere tabi olmadığını hatırlamak önemlidir.

Kazançlar için vergilendirme nedir? Aşağıdaki video size bunu anlatacak:

Kazançlarla birlikte kişisel gelir vergisi

Rus yasaları ve diğer düzenlemeler, kazançlar için aşağıdaki vergi oranlarını sağlar:

35% reklam yarışması sırasında alınan ödül fonu için;
30% piyango, yarışma, kumarhane, Gosloto'yu kazanan, ancak yurtdışında yaşayanlara ödeme yapmanız gerekecek;
13% - Reklam amacıyla elde tutulmayan diğer kazançlar için kişisel gelir vergisi.

beyannamenin tescili

Herhangi bir kazanç şeklinde gelir beyanı tarafından gerçekleştirilir. Bu belge en geç 30 Nisan tarihine kadar vergi dairesine sunulmalıdır. Aynı zamanda son bir yıla ait raporlama yapılmaktadır.

Belgeyi doldurma sorunu, Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesinde yayınlanan özel bir program aracılığıyla veya elektronik belge yönetimi aracılığıyla kişisel hesabınız aracılığıyla gerçekleştirilir. Ayrıca, bir belgeyi kasıtlı olarak dosyalamak için klasik bir form vardır ve form muayene sırasında alınabilir ve doldurulabilir.

Bir belge hazırlarken standart kişisel veriler belirtilir. Bu durumda, kazanç miktarını doğru hesaplamak önemlidir. Bu nedenle, oran 2.000 ruble ve toplam kazanç 22.000 ruble ise, 20.000 ruble vergilendirilir.

Kişisel verileri belirledikten sonra, Rusya'da alınan gelirin beyan edilmesini içeren bir alanı doldurmanız gerekir. O zaman faiz oranını belirlemeniz gerekir:

%35 ise, gelir kodu 2740'tır;
% 13 ise, gelir kodu 3010'dur.

Beyan formunu indirebilirsiniz.

3-NDFL'yi kazançlarla doldurma örneği

3-NDFL bir kişisel gelir vergisi beyannamesidir. Form, 25 Kasım 2015 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylandı No. ММВ-7-11 / [e-posta korumalı]... Beyanname sunulmalıdır bireysel girişimciler genel vergi sisteminde, mesleki faaliyetlerde bulunan avukatlar ve noterler, vergi ödenmesi gereken ek gelir elde eden kişiler. Örneğin, bir daire kiralar mısınız, yoksa bir daire sattınız, piyangoyu kazandınız mı? Bu gelirler rapor edilmelidir.

3-NDFL vergi beyannamesini doldururken bilgilerin işlenmesinin yanı sıra uygun sunum için bir kod sistemi kullanılır:

Mükellef kategorisini belirlemek için;
Mükellefin ikamet ettiği ülke ve bölgeyi belirlemek;
Beyanın sunulduğu Federal Vergi Dairesi Müfettişliğini belirtmek için;
Bir kimlik belgesi belirlemek için.

3-NDFL beyannamesindeki mükellef kategori kodu üç haneden oluşur ve aşağıdaki gibi olabilir: bir girişimci beyannameyi sunarsa vergi mükellefi kodu 720, noter 730 vb. Kesinti almak için beyanname veren bir kişinin vergi mükellefi kodu 760'tır.

Ülke kodu hatasız doldurulmalıdır, tüm Rusya ülkelerinin sınıflandırıcısında bulunabilir. Rusya'nın kodu 643'tür.

3-NDFL'deki kod tablosu

3-NDFL beyannamesindeki gelir türü kodu iki haneden oluşur ve ödeyicinin geliri nereden aldığını belirler. Kodların listesi 3-NDFL vergi beyannamesi formunun doldurulmasına ilişkin Prosedürün 4 No'lu Ekinde verilmiştir. 3-NDFL'deki bu kod, 020 "Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan gelen gelir" satırındaki A sayfasında belirtilmelidir.

Gelir tipi kod tablosu

2016'da 3-NDFL'de gelir türü kodu	gelir türü
	Bir daire, oda vb. satışından elde edilen gelir. (gayrimenkul) ve içindeki paylar
	Diğer mülklerin satışından elde edilen gelir (örneğin bir araba)
	Menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirler
	Vergi mükellefinin mülk kiralamasından (kiralama) elde ettiği gelir
	Mükellefin hediye olarak aldığı gelir (nakdi ve ayni)
	İş sözleşmeleri veya işin ifası için yapılan sözleşmeler, hizmet sunumu (medeni hukuk sözleşmeleri), işverenin kesildiği kişisel gelir vergisi kapsamında elde edilen gelir
	Vergisi işveren tarafından tevkif edilmeyen iş veya medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında elde edilen gelirler
	Temettüler - LLC'nin faaliyetlerine öz sermaye katılımı
	Diğer gelir

Ek 5, nesnenin adının kodlarını içerir. Konut binası "1", daire ise "2" kodu altındadır.

3-NDFL'de gelir kodlarını kimler doldurmalı

A Sayfası, vergi mükellefinin Rusya Federasyonu topraklarındaki tüm gelir kaynaklarından elde ettiği gelir miktarını ve hesaplanan ve stopaj vergi tutarlarını hesaplar. Bu nedenle, A sayfası gereklidir.

3-NDFL'deki gelir türünün kodunun belirtilmesi, vergi dairesine bireyin - bu beyan için başvuranın - ne tür vergilendirilebilir gelir aldığını söyler. Beyannamenin A Sayfasında bu şartı nasıl doğru bir şekilde dolduracağınızı ve ayrıca Rusya Vergi Dairesi tarafından onaylanan gelir türleri için eksiksiz bir vergi kodları dizini sağlayacağınızı anlatacağız.

A Sayfasında

Mevcut 3-NDFL beyan formunda (24 Aralık 2014 tarih ve ММВ-7-11 / 671 sayılı Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanan, 25 Ekim 2017 tarihli ve ММВ-7-11 / 822 numaralı siparişle değiştirilen) , 2018'deki gelir türlerinin kodları iki sayfada bulunur - A ve B. Gelir, bir kişi tarafından hem Rusya'daki kaynaklardan hem de yabancı kaynaklardan alınabileceğinden.

Sayfa A'ya gelince, burada 020 satırındaki gelir kodu türü, Rusya'daki kaynaklardan alınan makbuzlar anlamına gelir:

Geleneksel olarak A Sayfasının 3 özdeş parçaya bölündüğünü unutmayın (yukarıya bakın). Bu, bu şekilde yapılır, çünkü vergi mükellefinin, gelirinin her kaynağı için A 3-NDFL Sayfasındaki gelir türünün kodunu birden fazla kez yazması gerekebilir.

ÖRNEK

2017 yılında Shirokova, bir dairenin satışından, konut kiralamaktan, değerli bir hediyeden (4.000 ruble'den), sahip olduğu Vympel CJSC'nin hisselerinden temettülerden gelir elde etti. Bu, 2018'de 3-NDFL beyanını doldururken, A Sayfasının 4 bölümünü ve her birinin kendi gelir türü koduyla dolduracağı anlamına gelir.

3-NDFL'deki 020 "Gelir kodu türü" satırını doldurma mekanizması oldukça basittir: bu alanda kodların değerlerinin yanı sıra sadece 2 aşinalık vardır (+, tarafından onaylanan kodların biçimine karşılık gelir) Hepsi iki basamaklı olan Federal Vergi Servisi).

020 satırı için kod referansı

2017 için 3-NDFL beyannamesindeki gelir türüne karşılık gelen kod, bireyler tarafından 3-NDFL formunun doldurulmasına ilişkin kurallara 4 No'lu Ek'e göre eklenmiştir (yukarıda belirtilen sipariş No. ММВ-7- 11 / 671).

Ana tartışmalı noktalar

Kod 01 mi 02 mi?

Farkı anlamak için hükümler tarafından yönlendirilmeniz gerekir. Medeni Kanun RF. Bu nedenle, kod 01 yalnızca taşınmaz şeyleri ve kod 02'yi içerir - yasanın taşınmaz olarak sınıflandırmadığı mülkün geri kalanı (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 130. Maddesi ve diğer normlar).

ÖRNEK

Shirokova 2017 yılında arabasını satarak vergilendirilebilir gelir elde etti.

Kod 06 mı 07 mi?

Aradaki fark, birinci durumda, gelirden elde edilen kişisel gelir vergisinin vergi acentesi tarafından zaten tamamen bütçeye aktarılmış olması ve ikinci durumda vergi acentesinin vergilendirilebilir gelirden vergi kesintisi yapamamasıdır. Tamamen veya kısmen - önemli değil.

TAVSİYE

Bir iş sözleşmesi veya GPC sözleşmesi kapsamında gelir vergisinin kesilip kesilmediğini (ve tam olarak) anlamak için işveren tarafından verilen 2-NDFL sertifikanıza bakmanız gerekir. Bu, 3-NDFL beyannamesine uygun tip kodunu koymak için maaş gelirinin temelini oluşturacaktır.

Kod 01 mi 09 mu?

2016 yılından bu yana, bir bireyin gayrimenkul satışından elde edilen gelirin vergi matrahı, Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217.1'i. Madde 5'e göre, satıştan elde edilen gelir, kadastro değerinin 0,7'lik bir indirim faktörü ile çarpımından düşükse, kişisel gelir vergisi açısından, gelir kadastro değerine eşit olarak kabul edilir.

Bu katsayı, bu tür işlemlere katılanların nesnelerin gerçek fiyatını yapay olarak küçümsememeleri için tanıtıldı.

kod 10

Bu kodu, hariç tutma temelinde 3-NDFL beyanının 020 satırına koyun. Yani, herkes nesnel olarak uygun olmadığında. Örneğin, piyangoda 4.000 ila 15.000 ruble arasında bir tutar kazanırsanız (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.7 Maddesinin yeni hükümlerine bakın).

B sayfasında

Mükellef geliri türleri için daha fazla kod, 3-NDFL beyannamesinin B Sayfasında bulunabilir. Bireyin vergilendirilebilir gelirinin kaynağı yurt dışında bulunduğunda burada yayınlanırlar:

B Sayfası için vergi makamları, aralarından seçim yapabileceğiniz yalnızca iki kod verir:

“1” - kontrol edilen bir yabancı şirketin karı (CFC olarak adlandırılır);
"2" - diğer gelir.

Soruyorlar: Gosloto piyangosunu kazananlar piyango kazançları üzerinden hangi vergiyi ödemeli: %13, %30 veya %35? Ve bu vergi genel olarak nasıl ödeniyor?

Cevap aslında şudur:

Evet, yürürlükteki mevzuata göre, piyango kazançları üzerinden kişisel gelir vergisi (PIT) ödemeniz gerekmektedir. Bu arada, vergi beyannamesi vermek de gerekiyor, ancak şimdi artık her zaman değil.

Asgari vergilendirilebilir piyango kazancı nedir

27 Kasım 2017 tarih ve 354-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren piyango kazançlarının vergilendirilmesi açısından önemli değişiklikler yapılmıştır. Bu tarihten önce herhangi bir miktar için alınan tüm kazançlar vergilendirildiyse, yeni yıldan itibaren dereceleri getirildi ve vergi hesaplama ve ödeme için yeni bir prosedür belirlendi. Büyük değişiklikler:

Bir takvim yılında (vergi dönemi) toplam 4.000 RUB'a kadar olan tüm kazançlar vergiden muaftır.
Diğer tüm kazançlar (her biri dahil 14.999 rubleyi geçmezse) kazanan (bireysel) vergiyi öder.
Ödülün değeri 15 bin ruble veya daha fazla ise, piyango ve kumar organizatörleri vergiyi hesaplamak ve kesmekle yükümlüdür. Şimdi vergi kodu Bu tür şirketleri vergi acenteleriyle eşitledi.

Piyango kazanç vergisi. Teklif etmek

Tüm Stoloto piyangoları (örneğin, popüler 20 üzerinden 4, 45 üzerinden 6, Rus Loto, Konut Piyango ve diğerleri) kategoriye aittir. durum, bu yüzden onlardan kazanılan vergi 13% .

Ancak Rusya Federasyonu vatandaşı olmayanlar için vergi oranı 30% ... Bu nedenle sık sık veya uzun süre yurt dışında yaşıyorsanız belirlemenizi öneririz.

Vergi beyannamesi ne zaman ve nerede verilir

Vergi beyannamesi vermek için, sona eren vergi dönemini (yıl) takip eden yılın 30 Nisan'ına kadar ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine bağımsız olarak başvurmalısınız.

Vergi makamlarının hesabına ne zaman para transfer edilir

Örneğin, geçen 2019'da piyangoyu başarıyla oynadınız (örneğin popüler olanları kullanarak) ve birkaç kazanç elde ettiniz. Tüm kazançlarınızdan, yalnızca büyüklüğü (her biri dahil) 14999 rubleye kadar olanları seçersiniz. Diyelim ki toplam miktarları 100 bin ruble. Bu miktardan 4000 ruble çıkarın. Vergiye tabi taban 96 bin ruble olacak, kazançlar üzerinden hesaplanan vergi 12480 ruble olacak. 2019 vergi beyannamenizi 30 Nisan 2020 tarihine kadar sunmalısınız. Verginin 15 Temmuz 2020 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

15.000 ruble ve daha fazla (her biri) kazançlar için beyanname vermenize gerek yoktur. Kazançlarınıza ilişkin vergi, size para aktarırken vergi acentesi (Stoloto) tarafından kesilecektir. Yani, bu kazançları vergiden düşülerek hesabınıza alacaksınız.

%35 kazanç vergisi ne zaman alınır?

Başka

15 bin rubleye kadar olan miktarlar için piyango kazançları üzerinden vergi hesaplanmasının ve ödenmesinin hala vergi mükellefinin (oyuncu) vicdanında kalacağı belirtilmelidir. Vergi beyannamesi verip vermemek, kazanç üzerinden vergi ödeyip ödememek size kalmış. Vergi dairesinin kazancınızı alıp almadığınızı tespit edip edemeyeceği elbette bir soru işaretidir. Tabii ki, kendinize böyle bir hedef ve arzu belirlediyseniz, bunun mümkün olduğunu kabul etmelisiniz! Ancak, görünüşe göre, tüm bu yasal yenilikler bir şekilde bu sorunla bağlantılı.

Kazançlardan kişisel gelir vergisi ne kadar? 2017 için 2018 Gelir Beyannamesi Kampanyası tamamlanmak üzere. Beyanname vermek için son gün 3 Mayıs 2018'dir. Bu, geçen yıl zengin olacak kadar şanslı olan kişilerin acilen bu konuda bir rapor sunmaları ve ardından 2018'de kazançları üzerinden kişisel gelir vergisi ödemeleri gerektiği anlamına gelir. Ancak bunu yapmak gerekli olmayabilir. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin kazançlar üzerindeki kişisel gelir vergisi oranı hakkındaki en son açıklamalarını dikkate alarak ne yapacağınızı size söyleyeceğiz.

böyle bir görev var

Bir piyangoya / kumara / bahisçiye / çekilişe katılım, organizatöründen bir ödül veya belirli bir miktar para alınmasına yol açabilir. Genel bir kural olarak, 2018'deki kazançlardan elde edilen kişisel gelir vergisi hazineye aktarılmalıdır.

Ancak, bir ödül alırken ne tür bir kişisel gelir vergisi olacağı ve bunun olup olmayacağı, toplam miktarına (ödülün parasal olarak değerlendirilmesi) bağlıdır.

Ek olarak, piyango kazancından, kumardan bütçeye kişisel gelir vergisini ödeyen kazancın miktarına bağlıdır:

kazananın kendisi;
vergi acentesi (verilen gelirin her bir gerçeği için kazanç miktarından kişisel gelir vergisini ayrı ayrı hesaplamalıdır).

15.000 RUB + kazanan: Vergi acenteleri kimlerdir?

2018'den beri yeni baskısında (27 Kasım 2017 tarih ve 354-FZ sayılı) yürürlükte olan yasaya göre, 2018'deki piyango kazançlarından elde edilen kişisel gelir vergisi:

piyango operatörü veya dağıtıcısı;
bahisçilerde ve çekilişlerde kumar organizatörü.

Vergi acentesi olarak tanınma koşulu - onlardan 15.000 ruble veya daha fazla kazanç elde eden bir kişi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.7 maddesinin 1. ve 2. fıkraları). Ancak bu durumda kazanç ve ödüllerle birlikte kişisel gelir vergisini hesaplar, keser ve hazineye aktarırlar.

Bir kumar oyununa katılımdan elde edilen kazanç veya ödül, kişisel gelir vergisi eksi gelecekteki kazanan tarafından yapılan bahise tabidir.

15.000 RUB'a kadar kazanın: Kendiniz ödeyin

15.000 rubleye kadar, her piyango kazancı, kazananın kendi başına hesaplaması ve ödemesi gereken kişisel gelir vergisine tabidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. maddesinin 1. fıkrasının 5. bendi). Ve bir sonraki vergi döneminde (yıl), 3-NDFL şeklinde bir beyan gönderin:

4000 ovmak kazanın. ve daha az: vergi yok

Kanun, kazancın ne kadarının kişisel gelir vergisine tabi olmadığını açıkça belirtir. Bu, 4000 ruble veya daha azdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8. paragrafı, 28. maddesi, 217. maddesi). Yani, böyle bir ödül aldıktan sonra vergi amaçlı hiçbir şey yapılmasına gerek yoktur.

Ancak önemli bir nüans var: Genel olarak yılda en fazla 4000 ruble tutarından bahsediyoruz. Bir kişi birkaç kez kazanç aldıysa ve ikinci seferden sonra miktar hemen 4000 rubleyi aştıysa, piyangoyu kazanmaktan kişisel gelir vergisinin ne olduğunu düşünmesinin zamanı gelmiştir. Bu, Maliye Bakanlığı ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin yorumları ile doğrulanmaktadır.

Birkaç küçük kazanç = Vergi

11 Nisan 2018 tarih ve 03-04-07 / 23939 sayılı yazı ile Maliye Bakanlığı (17 Nisan 2018 tarih ve BS-4-11/7321 sayılı Federal Vergi Dairesi yazısı ile gönderilen) bir durumu değerlendirmektedir. hayatta böyle olma ihtimali çok yüksek.

Diyelim ki bir piyango organizatörü (kumar, bahisçi), potansiyel bir vergi acentesi olarak, kazanana tamamen yasal olarak 4.000 rubleye kadar kazanç verirken, vergi piyangosu için kişisel gelir vergisini kesmedi. dönem. Ancak, toplu olarak, tüm küçük kazançlar için olduğu ortaya çıktı. vergiye tabi dönem hepimizden vergi acenteleri 4.000 ruble olan yasal sınır aşıldı.

Yetkililere göre, bu durum bazında alt. 4 s. Sanatın 1. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228'i, kazananın kendisi, Sanat uyarınca hazineye ödenecek vergiyi hesaplar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 225. Limiti aşan tutardan elde edilen kazançlardan öngörülen kişisel gelir vergisi yüzdesini alır. Ardından, kayıt yerinizdeki IFTS'ye bir 3-NDFL beyanı göndermeniz gerekir.