Пример заполнения 3 ндфл лист е1. Стандартный налоговый вычет на ребенка: заполнение листа Е1. Образцы оформленных листов декларации
Лист Е1 Декларации 3-НДФЛ предназначен для заполнения только физическими лицами, причем они должны быть обязательно налоговыми резидентами Российской Федерации . Чтобы заполнить этот лист, потребуется взять у одного работодателя или нескольких справку о доходах 2-НДФЛ, а также документов, находящихся у физического лица, на основании которых налогоплательщик может получить стандартный или социальный налоговый вычет. Вычеты предоставляются в соответствии со следующими статьями: 218 и 219 Налогового Кодекса РФ.
Итак, в п. 1 Декларации 3-НДФЛ физическое лицо, которое заполняет Декларацию 3-НДФЛ, обязано рассчитать суммы стандартных вычетов.
Пп. 1.1 Декларации 3-НДФЛ заполняется при наличии у физического лица оснований на вычет по пп. 1 п. 1 ст. 218 НК. 3000 рублей умножаются на количество месяцев в прошедшем году, в которых налогоплательщик мог воспользоваться и имел право на стандартные вычеты.
Пп. 1.2 Декларации 3-НДФЛ заполняют те физические лица, имеющие право на вычет , согласно пункту 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. 500 рублей этого вычета умножаются на количество месяцев, в которых физлицо имело право на этот стандартный вычет.
Пп. 1.3 Декларации 3-НДФЛ показывает количество месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей. Доход следует рассчитывать в рамках одного календарного года. А с 2016 года предел суммы, определяемый нарастающим итогом с начала года, повысился до 350 тысяч рублей.
В пп. 1.4 Декларации 3-НДФЛ ставится общая сумма стандартного вычета на несовершеннолетнего ребенка. Вычетом может воспользоваться родитель, а также усыновитель, опекун, приемный родитель, попечитель, а также их супруги. Сумма вычета за месяц умножается на количество месяцев из предыдущего пп.
Пп. 1.5 должен заполнять одинокий родитель, приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель и родитель при отказе другого родителя от стандартного вычета. Сумма также рассчитывается на количество месяцев, указанных в пп. 1.5.
Пп. 1.6 Декларации 3-НДФЛ нужно заполнить при наличии ребенка-инвалида. Родители, приемные родители, опекуны, попечители, усыновители имеют право на налоговый вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Сумма стандартного вычета на ребенка также умножается на количество месяцев, обозначенных в строке 030 данного листа.
Пп. 1.7 заполняют единственные родители, опекуны, попечители, усыновители, приемные родители при отказе другого родителя от получения вычета на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося на очной форме. Сумма налогового вычета умножается на количество месяцев, указанных в пп. 1.3 данной страницы.
При рождении 1 и более детей в течение года, за который сдается Декларация, сумма стандартных вычетов на детей, учитываемых в пп. х с 1.4 по 1.7 Листа Е1, можно рассчитать перемножив сумму вычета на разницу между количеством месяцев, написанных в строке 030, и месяцев, прошедших с начала года до даты рождения ребенка.
В пп. 1.8 Декларации 3-НДФЛ суммируются все числа из вышеперечисленных подпунктов Раздела 1 кроме 1.3.
Во втором п. Листа Е1 декларации 3-НДФЛ физическое лицо рассчитывает сумму социальных вычетов. Такие вычеты регламентируются в статье 219 НК РФ. Сюда не включаются социальные вычеты, в отношении которых существуют ограничения. Они указаны в п. 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
В п. 2.1 нужно проставить сумму вычета, которая будет соответствовать подпункту 1 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса. Значение этой строки не должно превышать 25% от общей суммы дохода, который получил налогоплательщик в этом году. Получается, что общий доход нужно умножить на 25 процентов и сравнить с суммой социального вычета.
В пп. 2.2 Декларации 3-НДФЛ родители указывают суммы социального вычета, на которые они имеют право в соответствии с подпунктом 2 п. 1 статьи 219 НК. Сумма равна денежным средствам, оплаченным родителями в прошедшем периоде за обучение своего ребенка или нескольких своих детей обязательно по очной форме обучения в различных образовательных учреждениях. На каждого ребенка эта сумма должна быть не больше 50 тысяч рублей.
В следующем пп. 2.3 ставят суммы социального вычета, который предоставляется согласно пп.3 п.1 статьи 219 Налогового кодекса. Обязательно указываются суммы, полученные по дорогостоящим видам лечения именно в российских медицинских учреждениях. Сумма эта равняется сумме фактически потраченных денежных средств физлицом.
Пп. 2.4 суммирует значения по второму пункту Листа Е1. К ним относятся такие подпункты как 2.1, 2.2 и 2.3.
В третьем п. данного листа рассчитываются суммы социальных вычетов, которые регламентируются статьей 219 Налогового кодекса. В их отношении применяются определенные ограничении, о которых можно узнать в п. 2 статьи 219.
Пп. 3.1 показывает общую сумму соцвычета, который предоставлен налогоплательщику в соответствии с пп.2 п.1 статьи 219 НК РФ. Сумма означает потраченные налогоплательщиком денежные средства на свое собственное обучение, а также на обучение несовершеннолетнего брата или сестры, учащегося обязательно по очной форме обучения в каком-либо российском образовательном учреждении.
В пп. 3.2 Декларации 3-НДФЛ следует проставить сумму социального вычета , который может быть предоставлен физлицам, в соответствии с пп.2 п.1 статьи 219. Эта сумма показывает, сколько было уплачено налогоплательщиком денежных средств в прошедшем году на лечение или покупку медицинских препаратов. Из этой суммы следует исключить расходы, потраченные на дорогостоящее лечение.
В пп. 3.3 Листа Е1 Декларации 3-НДФЛ проставляются показатели социального вычета, которые предоставляются согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ. В данном случае учитывается сумма уплаченных страховых взносов, которые уплачены по договору добровольного страхования. Сюда также относится и договоры добровольного страхования родителей, супруга, несовершеннолетних детей.
В пп. 3.4 проставляются суммы социального вычета, которые предоставляются согласно 4 и 5 пп. 1 п. ст.219 НК РФ.
В пп. 3.5 Декларации 3-НДФЛ налогоплательщик указывает суммы всех социальных вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение этого показателя нужно рассчитать. Это сумму показателей, которая указывается в пп. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1. Общая сумма не должна быть больше 120 000 рублей.
В пп. 3.5.1 физическое лицо должно указать всю сумму социальных налоговых вычетов, которые предоставил ему налоговый агент (работодатель) в прошедшем налоговом периоде.
Соответственно в пп. 3.6 заполняемого Листа Е1 декларации 3-НДФЛ должна указываться сумма социальных налоговых вычетов. Ее можно вычислить, если вычесть показатель пп. 3.5.1 из общей суммы показателей пп. 2.4. И 3.5 этого же Листа Е1.
Далее, в п. 4 Листа Е1 декларации 3-НДФЛ необходимо произвести расчет всей суммы стандартных, а также социальных налоговых вычетов, предоставляемых в Декларации 3-НДФЛ налогоплательщиком. Это возможно сделать, если суммировать показатели строк 080, а также 180 Листа Е1.
Изменения 2017 года
В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@), старую декларацию при отчётности за 2016 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате.pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате.xls (474 KB; программа Microsoft Excel)
Изменения, которые внесены в декларацию находятся в Инструкции от ФНС (файл.doc (WORD)) .
Изменения незначительны, инструкции в картинках на Сайте остаются актуальными.
Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1, Лист Е2.Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS (все листы)
Максимальная сумма к возврату НДФЛ на обучение первого ребёнка - 6 500 рублей и такая же - 6 500 руб на обучение второго ребенка. Т.е. максимальная сумма вычета на обучение за год - не более 50 000 руб. на первого и 50 000 на второго ребенка. При этом если вы оплатите за обучение на несколько лет вперед, то сделать вычет можно только за год оплаты, переносить на следующие года нельзя.
Общая сумма к возврату на свое и лечение и покупку лекарств(не особый перечень) не должна быть более 15 600 руб. Т.е. максимальная сумма вычета - 120 000 рублей.
Вычет на обучение можно получить только за предыдущие три года. При этом вычет можно получить за любой вид обучения(очное, заочное, вечернее).
Документы
Чтобы получить средства из бюджета, достаточно представить договор с медицинским учреждением и справку об оплате расходов на лечение. Такая справка, выданная медиками, заменит платежные первичные документы.
Если же вы собираетесь получать вычет по расходам на лечение супруга или ребенка, то приложите также документы, подтверждающее родство.
Как заполнить?
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.
Код страны: Код 643 - Россия.
Код вида документа: Код 21 - паспорт.
Налоговый период (код): 34(год).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул
Исходные данные
Работник весь 2015 год работал в ООО "Ромашки" и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев он получал стандартный налоговый вычет 400 рублей
Работник потратил на обучение ребёнка 20 000 рублей
Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1, Лист Е2.
Новая форма с 2016 года (утверждена в декабре 2015 года). 3-НДФЛ.XLS образец заполнения при социальном налоговом вычете. . Исправьте данные в форме на свои .
Пошаговая инструкция:
ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).
Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру "0", при подаче после коррекции - "1", после второй коррекции - "2" и т.д.)
Указываем налоговый период (код) - если декларация подается за год, то указываем цифру 34.
Налоговый период - год, за который подаётся декларация.
Код страны - 643 (Российская Федерация).
Указываем свои данные.
Код вида документа - 21 (паспорт).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул.
ШАГ 2 Заполняем Р1 (Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1
КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой
| КБК для уплаты ЕНВД (единый налог на вмененный доход) | |
|---|---|
| 18 210 502 010 021 000 000 | единый налог на вмененный доход за 2015, 2016 годы |
| 18 210 502 010 022 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 502 010 022 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 502 010 023 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| КБК для уплаты УСН (упрощенная система налогообложения) | |
| 18 210 501 011 011 000 000 | налог с объекта обложения – доходы (6%) за 2015, 2016 годы |
| 18 210 501 011 012 100 000 | |
| 18 210 501 011 012 000 000 | пени - налог с объекта обложения доходы (6%) за 2016 год |
| 18 210 501 011 013 000 000 | штраф - налог с объекта обложения доходы (6%) за 2015, 2016 годы |
| 18 210 501 021 011 000 000 | налог с объекта обложения – доходы минус расходы за 2015, 2016 годы |
| 18 210 501 021 012 100 000 | |
| 18 210 501 021 012 000 000 | пени с объекта обложения – доходы минус расходы за 2016 год |
| 18 210 501 021 013 000 000 | штрафы с объекта обложения – доходы минус расходы за 2015, 2016 годы |
| 18 210 501 050 011 000 000 | минимальный налог (1%) за 2015, 2016 годы |
| 18 210 501 050 012 100 000 | |
| 18 210 501 050 012 000 000 | пени минимальный налог (1%) за 2016 год |
| 18 210 501 050 013 000 000 | штраф минимальный налог (1%) за 2015, 2016 годы |
| КБК для уплаты ПСН (патентная система налогообложения) | |
| 18 210 504 030 021 000 000 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения за 2016 год |
| 18 210 504 030 022 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 504 030 023 000 000 | штрафы за 2016 год |
| 18 210 504 040 021 000 000 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением за 2016 год |
| 18 210 504 040 022 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 504 040 023 000 000 | штрафы за 2016 год |
| 18 210 504 050 021 000 000 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов за 2016 год |
| 18 210 504 050 022 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 504 050 023 000 000 | штрафы за 2016 год |
| КБК для уплаты Фиксированного страхового взноса | |
| 39 210 202 140 061 000 000 | фиксированный взнос в Пенсионный фонд - страховая часть пенсии 2015, 2016 год |
| 39 210 202 140 062 000 000 | пени - страховая часть пенсии за 2015, 2016 год |
| 39 210 202 150 061 000 000 | фиксированный взнос в Пенсионный фонд - накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год взнос перечисляется одним платежом по КБК страховой части) |
| 39 210 202 150 062 000 000 | пени - накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год пени перечисляются одним платежом по КБК страховой части) |
| 39 210 202 101 081 000 000 | фиксированный взнос в Фонд медицинского страхования 2015, 2016 годы |
| 39 210 202 101 082 000 000 | пени в Фонд медицинского страхования 2015, 2016 годы |
| 39 210 202 101 083 000 000 | штраф в Фонд медицинского страхования 2015, 2016 годы |
| КБК для уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц) за ИП | |
| 18 210 102 020 011 000 000 | НФДЛ за ИП за 2015, 2016 годы |
| 18 210 102 020 012 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 102 020 012 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 102 020 013 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| КБК для уплаты взносов в фонды и НДФЛ за работников | |
| 39 210 202 010 061 000 000 | взнос в пенсионный фонд – страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы |
| 39 210 202 010 062 000 000 | пени - страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы |
| 39 210 202 010 063 000 000 | штрафы - страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы |
| 39 210 202 020 061 000 000 | взнос в пенсионный фонд – накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год взнос перечисляется одним платежом по КБК страховой части) |
| 39 210 202 020 062 000 000 | пени – накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год пени перечисляются одним платежом по КБК страховой части) |
| 39 210 202 020 063 000 000 | штрафы - накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год штрафы перечисляются одним платежом по КБК страховой части) |
| 39 210 202 101 081 000 000 | взносы на обязательное медицинское страхование – 2015, 2016 годы |
| 39 210 202 101 082 000 000 | пени за 2015, 2016 годы |
| 39 210 202 101 083 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| 39 310 202 090 071 000 000 | социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2015, 2016 годы |
| 39 310 202 090 072 000 000 | пени за 2015, 2016 годы |
| 39 310 202 090 073 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| 39 310 202 050 071 000 000 | социальное страхование от несчастных случаев на производстве за 2015, 2016 годы |
| 39 310 202 050 072 000 000 | пени за 2015, 2016 годы |
| 39 310 202 050 073 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| 39 311 620 020 070 000 000 | штрафы за нарушение срока представления в ФСС отчётности или её непредставление, несвоевременная регистрация |
| 18 210 102 010 011 000 000 | НДФЛ за работников за 2015, 2016 годы |
| 18 210 102 010 012 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 102 010 012 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 102 010 013 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| КБК для уплаты НДС (налога на добавленную стоимость) | |
| 18 210 301 000 011 000 000 | НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2015, 2016 годы |
| 18 210 301 000 012 100 000 | пени - НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2016 год |
| 18 210 301 000 012 000 000 | пени - НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2014 год |
| 18 210 301 000 013 000 000 | штрафы - НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2015, 2016 годы |
| КБК для уплаты ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) | |
| 18 210 503 010 011 000 000 | ЕСХН за 2015, 2016 годы |
| 18 210 503 010 012 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 503 010 012 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 503 010 013 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| КБК для уплаты налога на имущество физических лиц | |
| 18 210 601 010 031 000 000 | налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории внутригородских муниципальных образований городов Москвы и Санкт-Петербурга за 2015, 2016 годы |
| 18 210 601 010 032 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 601 010 032 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 601 010 033 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| 18 210 601 020 041 000 000 | налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории городских округов за 2015, 2016 годы |
| 18 210 601 020 042 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 601 020 042 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 601 020 043 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| 18 210 601 030 051 000 000 | налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории межселенных поселений за2015, 2016 годы |
| 18 210 601 030 052 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 601 030 052 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 601 030 053 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| 18 210 601 030 101 000 000 | налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся в границах поселений за 2015, 2016 годы |
| 18 210 601 030 102 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 601 030 102 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 601 030 103 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
| КБК для уплаты транспортного налога для ИП (физических лиц) | |
| 18 210 604 012 021 000 000 | транспортный налог 2015, 2016 годы для физических лиц (ИП) |
| 18 210 904 020 022 100 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 904 020 022 000 000 | пени за 2016 год |
| 18 210 904 020 023 000 000 | штрафы за 2015, 2016 годы |
ШАГ 3 Заполняем Р2 (Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.2
Заполняем данные по работнику.
ШАГ 4 Заполняем Лист А (Доходы от источников в Российской Федерации).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А
В строках 10-70 указываем организации и доход который был получен. Таких организаций может быть много
строка 60 указываем организацию, от которой был получен доход
строка 70 6000 * 12 = 72 000
строка 80 72 000 - 6*400(стандартный налоговый вычет Листа Ж1) = 69 600
строка 90 69 600 * 13% = 9048
строка 100 равна 90, если подоходный налог был уплачен
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А_13
Примечание: если организаций, от которых Вы получили доход, больше трёх (которые помещаются на одной странице), то не поместившиеся на листе организации перечисляем на втором листе формы А.
ШАГ 5 Заполняем Лист Е1 (Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Е1
ШАГ 6 Заполняем Лист Е2. (Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Е2
Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016, 2017 и 2018 год).
В нашей консультации мы приведем образец Листа Е1 3-НДФЛ в 2017 году для конкретной жизненной ситуации, которая сложилась у многих. Также уточним основные моменты, на которые нужно обратить внимание при заявлении стандартных и социальных вычетов по подоходному налогу.
Внешний вид и структура
Чтобы привести конкретный заполненный пример Листа Е1 из 3-НДФЛ необходимо понимать, по какой форме сдают эту декларацию.
Так, за 2016 год физические лица, которые хотят самостоятельно вернуть НДФЛ (например, нет возможности сделать это через налогового агента, поскольку человек уже не работает у него), делают это на бланке декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.
Выглядит рассматриваемый Лист Е1 следующим образом:
Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом они затронули Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год. Так, в поле 030 лимит дохода, дающий право на «детский» вычет, подрос с 2016 года до 350 000 рублей (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ).
Как видно, любой образец заполнения Листа Е1 декларации 3-НДФЛ всегда занимает один стандартный лист формата А4 этого бланка.
- Расчет стандартных вычетов.
- Расчет социальных вычетов, по которым нет лимита в 120 000 р.
- Расчет социальных вычетов, по которым есть лимит в 120 000 р.
- Их общая сумма.
Вы сразу заметите при заполнении 3-НДФЛ, что в образце Листа Е1 почти каждая строка – это отдельный вычет. То есть каких-то сложных вычислений или сопоставлений изначально не предусмотрено.
ПРИМЕР
Условимся, что Е.А. Широкова в 2016 году оплачивала учёбу в вузе своего сына. Итоговая сумма составила 100 000 рублей. Согласно справке из образовательного учреждения, ее сын – на дневной форме обучения.
Трудовые и иные доходы Широковой, облагаемые по ставке 13%, в 2016 году составили 600 000 рублей. В 2017 году она решила вернуть НДФЛ в связи с обучением сына.
3-НДФЛ - это унифицированная форма налоговой отчетности о доходах граждан. Бланк скорректировали в очередной раз и декларацию за 2020 год придется заполнять по новым правилам.
С 2020 года законодатели меняют бланк
Основные изменения в декларации 3-НДФЛ затронули:
- приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ» — введено новое поле. В нем налогоплательщики смогут отразить доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ;
- сокращены ссылки на Налоговый кодекс Российской Федерации, по форме отчета заменено на «Кодекс»;
- приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, и инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» — введены новые строки, например, вычет на дорогостоящее лечение;
- приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» — введен выбор способа приобретения жилья.
Поменяют штрихкоды на всех страницах, из-за чего старый бланк больше не примут. С 2020 года декларацию придется заполнять с нуля.
Изменят правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0--», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1--», «2--», «3--» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.
Расширенный список кодов доходов для заполнения
Их станет 17 (было 10). Вот таблица обновленных кодов:
|
Наименование |
|
|---|---|
|
Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
|
|
Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
|
|
Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) |
|
|
Доход от операций с ценными бумагами |
|
|
Доход от сдачи имущества в аренду (наем) |
|
|
Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения |
|
|
Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |
|
|
Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично |
|
|
Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |
|
|
Иные доходы |
|
|
Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
|
|
Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
|
|
Доход от продажи транспортных средств |
|
|
Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства и авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов |
|
|
Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе |
|
|
Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе |
|
|
Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084) |
Другие изменения:
- новый формат записи номера телефона;
- в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
- дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.
Кто обязан сдавать
Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
Куда сдавать 3-НДФЛ
Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.
Когда сдавать 3-НДФЛ
Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2020. Переносов в этом году не предусмотрено. Напомним, что если срок подачи выпадает на выходной день, то сдают декларацию в первый рабочий понедельник.
Где взять бланк налоговой декларации 3-НДФЛ
Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (ред. приказа от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@). Этим же приказом установлен порядок заполнения 3-НДФЛ.
С 01.01.2020 действует новая структура формы 3-НДФЛ. Изменения следует применять при составлении отчетности за прошлый, 2019, год. Если вы заполните старый бланк по доходам, полученным в 2019 году, представители ФНС его попросту не примут.
Как заполнить 3-НДФЛ в 2020 году
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году за 2020 (2019 — прошедший год).
Шаг 1. Заполняем титульный лист 3-НДФЛ
Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.
Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.
Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции 2019 года). Указывайте следующие значения:
- Для ИП — 720.
- Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
- Для адвокатов ставьте 740.
- Для физических лиц указывайте 760.
- Для фермеров — 770.
Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2020 год (тот же приказ ФНС).
Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.
Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.
Шаг 2. Заполняем листы 3-НДФЛ
Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.
Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.
Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.
Титульный лист, раздел № 1 и раздел № 2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления фискального отчета.
В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.
Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы № 1 и № 2 и Приложения № 1 и № 5.
Наглядный образец заполнения 3-НДФЛ
Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.
Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.
За 2019 год Морская Н.А. получила доход в сумме 620 000 рублей. Заказчик по договору авторского заказа вычеты не предоставлял. Сумма вычета — 124 000 (620 000 × 20%) рублей. Сумма НДФЛ к возврату — 16 120 рублей.
Декларация заполняется так.