Налоговый период код 3 4. Коды в декларации по усн. Какие коды отчетных периодов указывать в бухотчетности
Принимая на работу каких-либо сотрудников, работодатель должен правильно понимать, что на него накладывается не только ответственность по выплате заработной платы, но еще и по оплате всевозможных страховых взносов, а также составлению отчетности в государственные органы.
В частности, каждый работодатель должен сдавать ежеквартально расчет по выплаченным страховым взносам для того, чтобы государственные органы могли удостовериться, что компания ведет свою деятельность в полном соответствии с установленными нормами законодательства.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Именно поэтому в процессе оформления важно правильно указывать коды расчетного и отчетного периода в расчете по страховым взносам в 2020 году с учетом всех внесенных изменений.
Определение терминов
В 2020 году контроль над выплатой всевозможных страховых взносов осуществляется уже Налоговой службой, в связи с чем теперь отчетность подается именно в отделения этого контрольного органа. При этом многие не знают о том, что в соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве была введена новая форма отчетности, которую нужно будет подавать уже по результатам первого квартала 2020 года.
Начиная с 2020 года, выплата страховых взносов регулируется в соответствии с положениями действующего Налогового кодекса. В частности, статья 423 Налогового кодекса указывает на то, что в качестве расчетного периода по страховым взносам законодательством рассматривается календарный год, в то время как отчетность должна подаваться в первый квартал, полугодие, а также после девяти месяцев года.
Инструкция по заполнению документа
В новой форме расчета объединились существующие раньше документы 4-ФСС и РСВ-1, в связи с чем при подаче отчетности требуется указание следующей информации:
- рассчитанные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование;
- полный перечень выплаченных пособий;
- персонифицированная информация о сотрудниках компании.
Стоит отметить тот факт, что в данном расчете не нужно указывать информацию о сделанных страховых взносах, и по ним нужно будет сдавать отчетность в Фонд социального страхования, заполняя сокращенную .
В новой форме расчета нужно включать только рассчитанные выплаты и те страховые взносы, которые делаются с них по каждому сотруднику. Каких-либо строк, в которых пишутся перечисленные суммы, а также остатки, присутствующие на начало или же конец периода, в отчетности отсутствуют.
В связи с этим не нужно указывать в этой документации какую-то информацию, связанную с переплатой или же задолженностью по взносам, которая осталась по окончанию предыдущих периодов.
Таким образом, в новом расчете присутствует достаточно большое количество информации, но при этом заполнение всего отчета полностью является необязательным.
Коды расчетного и отчетного периода в расчете по страховым взносам в 2020 году
Подача единого расчета по страховым взносам осуществляется каждый квартал, и делается это до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом. В данном случае нужно обязательно указать код того или иного периода, взяв его в приложении №3, которое опубликовано к принятому Порядку оформления таких документов.
Сами же коды выглядят следующим образом:
При этом стоит отметить тот факт, что это далеко не все коды, которые нужно указывать в процессе оформления такой документации. Помимо этого, занимаясь оформлением единого расчета, придется также заниматься заполнением кодов категории застрахованного лица, кодов видов различных бумаг, а также еще целого ряда других номеров, присвоенных в соответствии с теми или иными нормативными актами.
Порядок и форма подачи
Расчет должен подаваться, как говорилось выше, до 30-го числа того месяца, который идет после первого, второго и третьего квартала. Эти сроки являются утвержденными действующим законодательством и прописаны в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса, который начал действовать в 2020 году.
Таким образом, в связи с введением нового законодательства после первого квартала отчетность нужно подавать:
Все компании и предприниматели, деятельность которых характеризуется более 25 человек, должны отправлять документацию исключительно в электронной форме, используя телекоммуникационные каналы связи. Если же общая численность работников оставляет менее 25 человек, то в таком случае отчетность подается исключительно на бумажных носителях. Эта особенность подачи единого расчета прописана в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса.
Принимать расчет в соответствии с новой формой будет Налоговая служба, и сдавать ее нужно в то отделение, которое расположено по месту расположения компании или же по месту регистрации частного предпринимателя.
Если же компания имеет какие-либо обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, то в таком случае они должны будут также подавать отчетность, но уже в те отделения налоговой, которые расположены на их территории. При этом в данной ситуации нет никакой разницы в том, есть ли у филиала собственный расчетный счет или отдельный .
Первый раздел документа должны заполнять все лица, которые выплачивают средства в пользу физических лиц. В частности, нужно указать здесь сводную информацию по тем суммам, которые должны выплачиваться на протяжении расчетного периода по пенсионным, социальным и медицинским взносам.
Также именно в этом разделе нужно указать перечень сумм, которые отправляются в Пенсионный фонд в соответствии с дополнительным тарифом, а также те взносы, которые делаются в целях обеспечения сотрудников дополнительным социальным страхованием. Каждая такая величина изначально должна указываться целиком, и только потом ее уже указывают за последние три месяца, осуществляя разбивку по всем месяцам.
Помимо этого, для каждого отдельного типа взносов потребуется указание конкретного кода бюджетной классификации, и это является обязательным требованием, благодаря которому сотрудники Налоговой службы могут зафиксировать на лицевом счете плательщиков задолженность по тем или иным кодам.
Также обязательно нужно заполнить второй раздел с указанием персонифицированной информации по всем застрахованным лицам, в то время как заполнение второго является обязательным только для тех предпринимателей, которые ведут деятельность в области организации фермерских хозяйств.
Ответственность за несоблюдение сроков
В случае несоблюдения установленных сроков за первый квартал Налоговая служба имеет право привлечь компанию или частного предпринимателя к административной ответственности, возложив на нее соответствующую сумму штрафа. На сегодняшний день стандартная сумма штрафа составляет 5% от общей суммы страховых взносов, которые должны быть выплачены, но при этом стоит отметить тот факт, что при расчете данного штрафа налоговые органы уберут ту сумму, которая была перечислена в срок.
С течением времени 5% будет постоянно увеличиваться, возрастая за каждый месяц снова и снова, но в конечном итоге его сумма не может составлять в общей сумме более 30% от суммы, подлежащей уплате. С другой стороны, действующее законодательство также устанавливает и минимальный порог для таких штрафов, и составляет он 1000 рублей.
Если в установленные сроки предприниматель оплачивает только определенную часть взносов, то в таком случае сумма штрафа рассчитывается в виде разницы между общей суммой, прописанной в документации, и той, которая была фактически перечислена в бюджет.
Утвержденную Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Чтобы не перегружать форму необходимыми данными, часть информации указывается в отчете в виде кодов. Значения, проставляемые в специально отведенных ячейках, жестко регламентированы. Расшифруем, какой код для налоговой декларации по УСН выбирается в том или ином случае.
Чем обосновывается применение кодировки
Условные цифры кодов позволяют быстрее считывать сведения, отраженные в отчетности. Благодаря кодам часть информации распознается автоматически. Без указания точных значений безошибочно заполнить форму не получится. Необходимый код для налоговой декларации по УСН можно найти в соответствующем приложении к «Порядку заполнения декларации», утв. Приказом № ММВ-7-3/99 (далее – Порядок).
Оставлять пустыми закодированные поля бланка нельзя. Иначе налоговики станут запрашивать пояснения, а отчитывающееся лицо, скорее всего, будет вынуждено подать уточненную форму. Коды плательщики указывают в соответствии со своими данными, руководствуясь приведенными расшифровками.
Любой показатель в строках декларации пишется слева направо, в пустых ячейках ставится прочерк. Далее приведем утвержденные значения для каждого кодированного поля.
Код налогового периода в декларации по УСН
После заполнения ИНН, КПП и номера корректировки (в первичном отчете «0--», далее -порядковый номер уточняющей формы) на титульном листе указывается налоговый период . Для годовой декларации УСН код налогового периода – «34».
Кроме указанного значения, показатель может принимать иные числовые выражения (приложение 1 к Порядку):
95 – последний налоговый период при смене спецрежима УСН на другую систему налогообложения;
96 – последний период, если налогоплательщик-ИП перестает осуществлять деятельность , облагаемую в рамках «упрощенки» (но остается другой вид, к которому применяется, к примеру, патент).
При снятии с учета ИП, после подачи от фирмы заявления на закрытие или уведомления о реорганизации , в ИФНС направляется отчетность за последний период . В этом случае указывается код ликвидации в декларации по УСН- «50».
Во всех остальных случаях в декларации по УСН в поле «налоговый период» должен ставиться код «34». Рядом пишется год, за который подается отчетность.
Прочие коды для титульной страницы
На первом листе отчета размещено еще несколько закодированных показателей.
Номер инспекции
Налогоплательщик обязан проставить в строке «Представляется в налоговый орган» код органа ФНС, в который отправляет отчетность. Номер ИФНС можно узнать из уведомления о регистрации. Другой вариант - найти по адресу регистрации фирмы (места жительства ИП).
Место представления
Следующее поле отражает место учета плательщика. В декларации УСН код по месту нахождения принимает числовое значение (приложение 2 к Порядку заполнения):
120 – для ИП по месту жительства;
210 – для юрлиц по месту нахождения;
215 – для правопреемников по месту нахождения (не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками).
Благодаря этой кодировке программа проверки распознает, кто представил отчетность.
Код по ОКВЭД
Виды деятельности и их коды хозяйствующие субъекты выбирают при регистрации, руководствуясь справочником ОКВЭД2. В дальнейшем их можно менять, дополнять или отказаться от ненужных. Проверить, какие виды заявлены, и выбрать необходимый код можно по выписке из госреестра ЕГРЮЛ/ЕГРИП. На титульном листе указывается код ОКВЭД основного вида деятельности.
При реорганизации предприятий
Реорганизация компаний может производиться по-разному. Значение кодировки в строке «Форма реорганизации, ликвидация» выбирается в зависимости от того, что именно произошло (приложение 3 к Порядку):
1 – компания преобразовалась;
2 – две или более фирмы объединились в одну (слияние);
3 – одну компанию разделили на несколько (разделение);
5 – к организации присоединили другую (присоединение);
6 – произвели разделение с одновременным присоединением;
0 – указывается при ликвидации.
Это поле «упрощенцы» заполняют только если имели место соответствующие события, иначе ячейки просто прочеркиваются.
Другие коды на первом листе декларации налогоплательщики не указывают.
Кодировка ОКТМО
В разделах 1.1 и 1.2 декларации выделены поля для ОКТМО . Этот код может иметь 8 или 11 знаков. Он показывает территориальную принадлежность компании или ИП к определенному муниципальному образованию. Узнать его можно в своей инспекции или найти в интернете по адресу регистрации, обратившись к специальному ]]> сервису ФИАС ]]> . Строка 010 в указанных разделах заполняется в обязательном порядке, а в строках 030, 060, 090 числовое значение вписывается только при смене места нахождения фирмы/места жительства ИП (п. 4.2 Порядка).
Вид поступления в разделе 3 декларации
Раздел 3 предназначен для учета финансирования, поступившего от благотворителей или выделенного на определенные цели. Чтобы понять, какие именно средства получены, всем видам поступлений присвоены свои коды.
В Приложении 5 Порядка финансирование разделено на:
поступления на содержание некоммерческих организаций и для ведения деятельности согласно уставу.
Лица, не получавшие такие средства, раздел 3 не заполняют.
Значения кодов приведены в таблице:
Таблица: Виды целевых поступлений
|
Наименование полученных средств |
|
|
Целевое финансирование: |
|
|
инвестиции при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством РФ |
|
|
инвестиции от иностранных лиц на финансирование производственных капвложений, при условии использования их в течение 1 календарного года с момента получения |
|
|
средства дольщиков, инвесторов на счетах организации-застройщика |
|
|
средства из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 г. N 127-ФЗ для конкретных научных, научно-технических программ и проектов |
|
|
средства на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности (созданных в соотв. с законом 127-ФЗ) |
|
|
средства медицинских организаций, за оказание медуслуг застрахованным лицам от страховых организаций в системе ОМС |
|
|
средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета ТСЖ, ЖК, ЖСК и иных специализированных потребительских кооперативов, УК, а также на счета НКО, осуществляющих деятельность по проведению капремонта |
|
|
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности |
|
|
взносы учредителей (участников, членов) |
|
|
доходы в виде безвозмездно полученных НКО работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров |
|
|
пожертвования, согласно гражданскому законодательству РФ |
|
|
отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капремонта общего имущества для ТСЖ, ЖК, ЖСК, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (в соотв. со ст. 324 НК) |
|
|
на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности (созданных в соотв. с законом 127-ФЗ) |
|
|
имущество, имущественные права, переходящие НКО по завещанию в порядке наследования |
|
|
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности НКО из: |
|
|
федерального бюджета; |
|
|
бюджетов субъектов РФ; |
|
|
местных бюджетов; |
|
|
бюджетов государственных внебюджетных фондов |
|
|
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности |
|
|
поступления от собственников созданным ими учреждениям |
|
|
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью |
|
|
средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России: |
|
|
от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по обороне; |
|
|
другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору |
|
|
целевые отчисления от организаций ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством РФ граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта |
|
|
средства, полученные НКО безвозмездно для ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - подразделения), перечисленные подразделениями за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности |
|
|
средства, полученные подразделениями от создавших их НКО, перечисленные за счет целевых поступлений, полученных на содержание и ведение уставной деятельности |
|
|
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозными организациями на осуществление уставной деятельности |
|
|
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные НКО на формирование или пополнение целевого капитала (в соотв. с Федеральным законом от 30.12.2006 г. N 275-ФЗ) |
|
|
денежные средства, полученные НКО - собственниками целевого капитала от УК, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал(в соотв. с законом от 30.12.2006 г. N 275-ФЗ) |
|
|
денежные средства, полученные НКО от специализированных организаций управления целевым капиталом (в соотв. с законом от 30.12.2006 г. N 275-ФЗ)" |
|
|
имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные НКО по решениям органов гос. власти местного самоуправления на ведение уставной деятельности |
|
|
средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) (в соотв. с Федеральным законом от 04.05.1999 г. N 95-ФЗ) |
|
|
основные средства и НМА, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами РФ, а также в соответствии с законодательством РФ атомными станциями для производственных целей для повышения их безопасности |
|
|
имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти |
|
|
имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также НОУ, имеющими лицензии на образовательную деятельность, на ведение уставной деятельности |
|
|
основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в общую структуру), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта |
|
|
средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа |
|
|
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, от реализации литературы и предметов религиозного назначения |
|
|
иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы (в соотв. со ст. 251 НК) |
Какие коды расчетного и отчетного периода проставлять расчета по страховым взносам, который с 2017 года представляется в ИФНС? Где на титульном листе и в разделе 3 проставлять коды? Таблица кодов с расшифровкой, а также образец кодов на титульном листе – в данном справочном материале.
Новый расчет по взносам
С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). В связи с этим с 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно передавать в налоговые инспекции. При этом форма расчета совершено новая. Новый бланк утвердили приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Впервые отчитаться с применением новой формы требуется за первый квартал 2017 года. См. « ».
Отчетный и расчетный периоды по НК РФ
С 2017 года страховые взносы регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Так, в частности, статья 423 НК РФ определяет понятия расчетного и отчетного периодов по страховым взносам:
- расчетный период – это календарный год;
- отчетный период – это первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Коды периодов на титульном листе расчета
Расчет по страховым взносам, форма которого с 2017 года заполняется в целях направления отчетности в ИФНС, включается в себя, в том числе, титульный лист.
В титульном листе страхователям (организациям или ИП) нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».
В поле «Расчетный (отчетный) период» нужно отразить код периода, за который представляется расчет. Эти коды обозначены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам. Приведем таблицу этих кодов с расшифровкой:
| Код | Наименование |
|---|---|
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 51 | 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 52 | полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
| 53 | 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
| 90 | год при реорганизации (ликвидации) организации |
В поле «календарный год» укажите год, в котором сдаете расчет по страховым взносам. Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом:
