На что выдается материальная помощь от организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Налогообложение материальной помощи оказанной работнику

Один из наиболее известных видов гарантий социального порядка - выделение предприятием работнику так называемой материальной помощи. Весьма часто она является составной частью предлагаемого нанимателем «социального пакета». Но на практике ее получение почти всегда сопровождается множеством запутанных вопросов по процедуре самой выплаты и сопутствующему налогообложению.

Давайте определимся с терминами

Вопросы поощрения, премирования работников, а также разнообразной материальной помощи встречаются повсеместно и порой совсем не просты. Разобраться с ними поможет Трудовой кодекс.

К понятию "вознаграждение за труд" (ст. 129 ТК) относится не только зарплата, но и компенсационные, стимулирующие выплаты, премии и прочие виды поощрений. Система расчетов регламентируется трудовым договором, согласно законодательству, и практикуемым работодателем видом оплаты труда.

Размеры установленных окладов (тарифных ставок), компенсаций и стимулирующих надбавок, порядок премирования содержатся в коллективном договоре и прочих локальных документах.

Помимо этого, работодатель имеет возможность поощрить добросовестных работников путем выдачи внеплановой премии, объявления благодарности, награждения грамотой или подарком.

Что такое премии и стимулирующие выплаты

К ним относятся некоторые доплаты, надбавки и прочие виды материального поощрения. Они, в отличие от компенсационных, не производятся за труд в особых условиях (например, с вредными веществами) и не ограничены законодательно в размерах.

Если в трудовом договоре говорится о начислении премий с определенной периодичностью, и нет других условий их выдачи, следовательно, они рассматриваются как часть трудового заработка и подлежат обязательной выплате.

Допустим, при приеме на работу договором предусмотрен пункт о выдаче материальной помощи к отпуску с указанием суммы. Тогда без дополнительных документов работодатель обязан эту выплату произвести. Если размер ее не указан, потребуется ссылка на локальный акт (положение о премировании), с которым сотрудника знакомят под роспись.

Для премий разового характера достаточно приказа руководителя с указанием основания и размера выплаты.

Помощь трудящемуся: в чем ее нюансы?

Понятие "материальная помощь сотруднику" стоит несколько особняком в системе начислений.

Давайте разберемся, что это такое. Уже из определения видно, что единовременная материальная помощь - разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Ее нельзя выплатить за добросовестный труд или профессиональное мастерство. Ее целевое назначение - поддержать работника в сложившейся неблагоприятной финансовой ситуации.

Основания, по которым назначается единовременная материальная помощь, - это, как правило, непредвиденные обстоятельства, предполагающие серьезные денежные затраты. Это может быть нанесение физического или материального ущерба, события, требующие значительных расходов (свадьба, рождение детей, похороны).

Следовательно, материальная помощь никак не зависит от результатов производства или самого работника. Она имеет строго индивидуальный характер и выплачивается только по личному заявлению сотрудника с приложением подтверждающих особые обстоятельства документов. Также она не может быть регулярной и служить компенсацией за понесенные затраты.

Оказание материальной помощи имеет целью разрешение возникших проблем сотрудников. Ссылки на возможность ее получения чаще всего включаются в нормативные локальные акты предприятия.

Но наличие такой возможности не подразумевает автоматической обязанности работодателя выдавать помощь всем и на постоянной основе, превращая её в разновидность премии.

"Материалка" к отпуску

Это наиболее частый ее вариант. Но чтобы не расценивать ее как премирование и не связывать с результатами труда, должны выполняться такие условия:

Причина выплаты названной суммы - возникновение событий или обстоятельств (возможно, чрезвычайного характера), не связанных с регулярными результатами труда сотрудника.
Выплата материальной помощи происходит по заявлению адресата с обязательным приложением свидетельств и иных подтверждающих документов.
Величина ее с заработной платой никак не связана.
Периодичности оказания такого рода помощи не существует.

Порой данные условия трудно логически "привязать" к ежегодному отпуску. Работодателям приходится идти на всевозможные уловки.

Если все пункты соблюдены, такая выплата может расцениваться как материальная помощь и не облагаться НДФЛ (при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год).

Что не относится к данному понятию

В нормативных актах может оговариваться возможность выплаты помощи сотруднику в случае форс-мажорной ситуации. Если же выплата обозначена в качестве регулярной, независимо от обстоятельств, отнести именно к материальной помощи ее не получится. Это уже элемент оплаты труда, подлежащий налогообложению. Как известно, выплаты социального характера, обозначенные в коллективном договоре, от налогов не освобождаются.

Если, по мнению руководителя, причина, обозначенная в заявлении сотрудника, является обстоятельством непредвиденного характера, он издает приказ с указанием суммы помощи и срока ее выплаты. На цели и периодичность освобождаемой от налогов помощи законодательно ограничений не установлено, этот вопрос - на усмотрение работодателя.

А что говорит закон?

Согласно законодательству, под понятие материальной помощи попадает любая передача как денег, так и лекарств, продуктов, одежды или обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части социального обслуживания.

Касается это прежде всего лиц, пострадавших от терактов или стихийных бедствий. Но четкой трактовки оказания ее рядовым трудящимся в законодательстве нет. В общем случае под это определение попадает нанесение ущерба здоровью (не по вине предприятия), финансовых неприятностей в особо крупном размере и, как было упомянуто выше, знаменательное событие, например, появление ребенка.

Напоминаем, что закон даже в этих случаях не обязывает работодателя оказывать помощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.

Будьте конкретны

В положении о материальной помощи организации все обстоятельства ее выплаты должны быть прописаны максимально точно, неопределенные формулировки типа "в целях социальной защиты" недопустимы. Иначе налоговая служба заподозрит руководство в попытках занизить размер налоговой базы.

На крупном предприятии порядок выплаты ее в филиалах должен строго соответствовать тому же, что и в центральном офисе. Вольности в трактовке главного приказа недопустимы.

Приказ о выплате помощи издается в случае, когда руководитель, ознакомившись с заявлением сотрудника и проверив документы, выражает согласие. О чем еще следует знать?

В приказе по предприятию должна фигурировать точная сумма и срок выплаты, а также ФИО адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему материальной помощи в организации.

Также обязательно указание источников (например, за счет прибыли - текущей или прошлых лет).

Бухгалтерский учет помощи

Она может быть перечислена по безналичному расчету на указанный работником счет, может быть выдана "наличкой" из кассы предприятия. В этом случае допустимо ее начисление совместно с зарплатой и внесение в ведомость, или же имеет место отдельная выдача по кассовому ордеру.

В системе бухучета материальная помощь сотруднику проходит по кредиту счета 73, именуемого как «расчеты с персоналом по прочим операциям». Другое дело - когда речь идет о посторонних людях.

Материальная помощь родственникам работника или бывшему сотруднику (на похороны или дорогостоящее лечение) учитывается по счету 76 («расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Дебет зависит от источника выплаты:

дебет счета 84 – если выплата за счет сумм прибыли прошлых лет;
дебет счета 91 – когда выплачивается из текущей прибыли.

Взносы в обязательные социальные фонды

Согласно письмам и указаниям Минздравсоцразвития России, только та помощь подразумевает начисление страховых взносов, которая осуществляется в рамках трудовых отношений организации и ее сотрудника. Освобождается же от взносов та, которая оказывается:

бывшему сотруднику (после даты увольнения);
сотруднику по случаю смерти родственника;
материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами.

Также не полежат начислению взносы на суммы, выплаченные матери и отцу (причем раздельно, если оба работают на предприятии) на рождение ребенка, оказанная до наступления годовалого возраста малыша. Размер при этом не должен превышать 50 000 рублей.

Как было сказано выше, не облагается налогом и взносами помощь, не превосходящая 4000 руб. на одного человека за календарный год.

Как начисляется НДФЛ

Относительно взносов в ПФР. Они также не будут начисляться на основании ст. 10 ФЗ N 167-ФЗ от 15.12.01 г. Данная статья устанавливает базу обложения пенсионными взносами идентично налоговой базе по ЕСН. Такой порядок принят исходя из принципа пенсионного страхования - пенсия формируется за счет выплат трудового характера.

...и другие взносы?

При начислении взносов от профзаболеваний и несчастных случаев следует руководствоваться прежде всего законом № 125-ФЗ от 24.07.98 г. (в редакции от 01.12.04 г.), определяющим порядок и правила начисления таких взносов, и перечнем выплат, от которых они освобождены. Согласно этим документам, из подлежащей налогообложению базы целиком и полностью исключаются выплаты тем, кто не состоит в трудовых отношениях с организацией (например, родственникам или бывшим работникам).

Выдаваемая же сотрудникам помощь не подлежит учету, согласно списку ситуаций-причин ее выплаты. Это, например, пожар, стихийное бедствие, кража, увечье, смерть близкого родственника или самого работника и ряд других.

Теоретически на другие (не входящие в перечень) виды страховых случаев взносы должны начисляться, на чем настаивают специалисты ФСС. Мотивируют они это тем, что список "освобождений" закрыт и содержит конечное число пунктов. Но такое утверждение входит в явное противоречие с положением об учете исключительно сумм трудовых доходов.

Как правило, окончательное заключение по данной теме предстоит принимать каждый раз на местах. Порой такие споры приходится урегулировать в зале суда.

Аналогичный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержит статья 217 НК РФ.

Бывает, что работник, нуждающийся в помощи, не знает, в какой форме ее правильно попросить. И даже когда вопрос предварительно согласован с начальством, остаются неясности. Как грамотно составить заявление на материальную помощь сотруднику? Мы постараемся привести типовой образец. Он будет лишь примерным, так как каждый случай индивидуален.

Заявление-образец на материальную помощь

Прежде всего сей документ, как любое заявление, обязан иметь в "шапке" сведения, кому и от кого он адресован. Для чего в верхнем правом углу указывается должность, Ф. И. О. руководителя, полное наименование предприятия (организации), ниже - Ф. И. О. заявителя и его должность.

Текст, как правило, начинается со слов "Прошу оказать материальную помощь...", а затем следуют подробные причины обращения. Изложение их должно быть сжатым, лаконичным, без художественных приукрашиваний и эмоций, отражающим суть дела.

Если имеются документы, подтверждающие событие-причину обращения, они должны быть перечислены по порядку с приложением копий. Например, в случае рождения ребенка или смерти родственника потребуются соответствующие свидетельства.

Внизу заявления проставляется дата с подписью заявителя.

На что можно претендовать?

В тексте разрешается указывать желаемую денежную сумму. Но это совершенно не значит, что работодатель обязан выплатить именно ее. Названная цифра послужит ему ориентиром, а окончательный размер материальной помощи определит он сам.

Если начальник примет положительное решение (согласится удовлетворить просьбу), им будет издан приказ с точным указанием суммы. На основании чего работник имеет право получить эти деньги в кассе организации.

Единовременная материальная помощь — это денежные средства, выплачиваемые государственными бюджетами разных уровней, определенным категориям людей. Российское законодательство выделяет несколько таких групп:

семьи, которые оформили малолетнего (до семи лет) ребенка с инвалидностью в качестве приемного;
граждане, которые взяли на воспитание малыша, оформили попечительство или усыновление;
родительницы в течение шести месяцев после появления новорожденного;
граждане, на иждивении которых находится несовершеннолетний инвалид. При этом общий заработок семьи не должен быть больше суммы, равной минимальному для жизни дохода умноженного на 1,5;
матери-одиночки с малышом в возрасте полгода или младше. Ежемесячные денежные поступления родительницы не должны превзойти минимальный доход. Финансы предназначены для приобретения того, что необходимо малышу;
женщины в положении на сроке не более двенадцати недель;
семейства, в которых нет работоспособных граждан, лишь пенсионеры. Денежные средства выделяются на проведение ремонтных работ в доме;
ветераны BOB (финансы могут быть выданы для оплаты стоматологических услуг, небольшого ремонта или приобретения важных для жизни вещей).

Также иногда государство оказывает финансовую поддержку отдельным группам россиян:

Студентам-бюджетникам. Денежные средства выделяются в связи с особыми жизненными обстоятельствами, такими, как кончина близкого человека, появление на свет новорожденного, серьезная болезнь и т.д.
Родным первой линии умершего ветерана Великой Отечественной войны для подготовки могилы.
Беременные жены военных-призывников. Срок беременности - не менее ста восьмидесяти дней.

Как получить помощь от государства?

Разовая государственная помощь предоставляется гражданам, которые в ней действительно нуждаются. Единовременная материальная поддержка осуществляется единожды за период в двенадцать месяцев. Основанием служит заявление самого нуждающегося или представителя семейства. Также важно приготовить комплект бумаг, в который входят:

Внутрироссийские официальные документы, которые являются удостоверением личности всех членов вашей семьи, включая вас. Это могут быть паспорта для взрослых и свидетельства о регистрации факта рождения детей.
Документ, в котором отражено, кто именно проживает с вами на одной территории.
Документы, доказывающие сложное материальное положение. В каждом населенном пункте действует свой список.

Отказ выносят по следующим причинам:

Граждане не находятся в достаточно сложном положении или чрезвычайной ситуации.
В бюджете региона нет средств для выплат.
Заявитель и его родные самостоятельно вышли из сложной ситуации.
Нецелевое использование денег.
Человек, подавший заявление, предоставил неполный пакет документов, неточную информацию.

Как новоиспеченным родителям получить материальную помощь от государства?

Молодой маме положены не только выплаты каждые тридцать дней, но и разовая поддержка от государства. Размер помощи не зависит от того, работала ли мать или нет.

В две тысячи восемнадцатом году величина единовременного вспоможения составляет 16759 рублей 9 копеек.

Если вы претендуете на льготу, подготовьте такие бумаги:

свидетельство о регистрации факта рождения малыша (оригинал и копия);
документ по форме Φ24 из местного отделения ЗАГСа;
паспорт матери (оригинал и копия);
паспорт отца (оригинал и копия);
документ, что папа никогда не получал этот вид государственной субсидии;
заявление.

Перечисленные выше документы необходимо подать в бухгалтерию организации, где обучается или трудится мать (отец). Если оба родителя не работают и не учатся, бумаги нужно сдать в территориальный орган социальной защиты.

Пособие по родам может получить как мать, так и отец новорожденного. При этом не имеет значения, женаты они или нет. Но, если был развод, деньги может получить только родитель, с которым проживает ребенок.

Аналогичные выплаты производятся усыновителям после того, как усыновленный ребенок будет передан в их семью на воспитание.

Воспользоваться льготой можно только до того, как малышу исполнится полгода.

Средства выплачиваются:

по месту официального трудоустройства;
через органы соцзащиты (для безработных).

Средства будут перечислены либо на зарплатную карту родителя, либо в кассу компании-работодателя. Если выплата производится через орган социальной защиты, деньги поступят либо на банковский счет, либо почтовым переводом.

В выплате пособия могут и отказать. Этот вопрос решает руководители организации, где работает родитель, или орган социальной защиты. Об отказе обязаны известить в течение пяти дней и выдать обратно весь пакет документов.

Материнский капитал

Еще одна разовая материальная помощь от государства, на которую могут рассчитывать молодые мамы, - материнский капитал. Он выплачивается единожды матерям, у которых есть минимум двое детей.

Помимо матери, на маткапитал может рассчитывать папа, который является для детей единственным родителем. Также допустима вероятность, что сам ребенок обратиться за льготой. Запрос одобрят, если он является несовершеннолетним или студентом в возрасте до двадцати трех лет.

Первый шаг, который нужно предпринять, - получение сертификата, подтверждающего ваше право на льготу. Для этого обратитесь в ближайшее отделение ПФР. При себе нужно иметь следующие бумаги:

внутрироссийский официальный документ, удостоверяющий личность мамы гражданки России (оригинал и копия);
внутрироссийский официальный документ, удостоверяющий личность отца гражданина России (оригинал и копия);
оригиналы и копии документов о трудовой деятельности и стаже работы обоих родителей (трудовые книжки);
справка из соцслужбы, что ваша семья никогда не получала маткапитал;
документ, что в вашей семье никогда не получали данный вид пособия (выдается в организации, где трудоустроен или учится папа ребенка);
реквизит счета в Сбербанке (копия);
свидетельства о государственной регистрации факта рождения всех детей в семье (оригиналы и копии);
справка о том, кто проживает на территории вашей квартиры.

Материальную помощь можно пустить исключительно на следующие цели:

На пенсию родительницы. Денежные средства будут доступны к снятию после достижения пенсионного возраста мамы.
Обучение ребенка в любом легальном образовательном учреждении, включая детские сады, университеты, кружки и пр., не дожидаясь, когда малыш достигнет трехлетнего возраста.
Обретение нового жилья или улучшение старого. К этому пункту можно отнести строительство или покупку жилой площади, оплату ипотечного кредита.
Лечение или реабилитация ребенка с инвалидностью.
Ежемесячные наличные выплаты в полуторном от регионального прожиточного минимума размере на второго ребенка до 1,5 лет (льгота введена в 2018 году).

Сертификат выдают, как только возникает право на маткапитал, — при рождении второго ребенка.

Маткапитал разрешено тратить только на предусмотренные законодательством цели. Его нельзя обналичить, потратить на отпуск, приобрести автотранспортное средство, за исключением случаев, когда семья получает ежемесячные выплаты наличными и т.д.

Материальная помощь одиноким мамам

Статус матери-одиночки присуждается женщинам, которые растят несовершеннолетнего без помощи папы. В свидетельстве о рождении напротив слова «отец» должен стоять знак «-». Либо нужно взять документ, что имя и отчество новорожденного было названо родительницей (такую справку выдает ЗАГС).

Одинокая мама получает практически такую же материальную поддержку от государства, что и мать ребенка, у которого есть отец. Поэтому оформлять статус матери-одиночки только ради дополнительных выплат от государства смысла нет. Одинокая мать может получать больше только, если получит статус малообеспеченной. Для этого доход ее семьи (или ее доход, если она проживает одна) должен быть меньше минимального прожиточного уровня. Данный вид пособия выплачивается до того момента, как ребенку исполнится шестнадцать (восемнадцать) лет. Величина и периодичность выплат зависят от того, в каком населенном пункте вы живете.

Как получить помощь многодетным семьям?

Семейства, в которых минимум З-е несовершеннолетних, считаются многодетными. Этой группе россиян полагаются льготы, пособия и разовая финансовая поддержка, которая оказывается не чаще одного раза в двенадцать месяцев. Деньги должны быть использованы для покупки необходимых канцтоваров и одежды к началу школьных занятий.

Чтобы получить государственную помощь, все дети должны воспитываться с родителями, а не в детских домах. Помощь также не оказывается семьям, где родители в судебном порядке лишены прав на ребенка.

Деньги на выплаты материальной помощи поступают из региональных бюджетов, поэтому в каждой области (крае) условия получения и величина поддержки отличаются. В некоторых населенных пунктах данная льгота не предусмотрена, поэтому прежде, чем собирать документы, уточняйте информацию в территориальной соцслужбе.

Величина ежегодных выплат варьируется в пределах 1200-14700 рублей.

Выдержки из Указа Президента РФ «О мерах по социальной поддержке многодетных семей»

Заявку на пособие нужно успеть подать до первого сентября текущего годового периода. В некоторых населенных пунктах нашей страны запрос может быть принят до тридцатого сентября. Выдачей финансовой помощи семьям школьников занимается ближайшая социальная служба. Принесите в территориальное отделение следующие бумаги:

заявление, заполненное в строго определенной форме (бланк можно взять в отделении службы);
удостоверение о том, что семьи или мать официально признана многодетной;
паспорт заявителя;
подтверждение, находитесь вы в браке или разведены;
справка «О регистрации» No9, в которой отражено количество жильцов в вашей квартире;
удостоверения личности всех несовершеннолетних детей (свидетельства о рождении);
номер карты или банковского счета, на который поступят деньги, если вашу заявку одобрят;
в подтверждение, что ребенок действительно проходит обучение, понадобится справка из школы.

В каждом регионе существует свой список документов для оформления пособия, поэтому уточняйте сведения в местном отделении социальной службы.

Семье с тремя и более детьми прекращают предоставлять данный вид материальной помощи, если:

Получатель выплат умер.
Потеряно право на льготу (например, родитель лишен прав на ребенка).
Многодетная семья выехала за пределы области/края, где получала пособие.

Пошаговая инструкция по оформлению единовременной льготы к школе:

До первого сентября обратитесь в местное отделение соцзащиты. Принесите с собой бумаги, перечень которых описан выше. Если вы не можете посетить отделение лично, документы можно послать заказным письмом. Но прежде, чем отправлять бумаги, непременно заверьте каждую копию у нотариуса.
Работники государственного органа проверяют подлинность документов и заводят именное дело на каждого претендента на льготу. В папке хранятся все ваши бумаги и справки.
Рассмотрение заявки занимает не более десяти суток. Решение принимает руководитель территориального отделения социальной службы. Сотрудники обязаны разъяснить причину отрицательного ответа и отдать бумаги обратно.
Если запрос одобрен. Как только из регионального бюджета поступят финансы для материальной помощи, их переведут на счет получателя максимум через пять суток.

Как получают помощь от государства малоимущие?

В России действует программа материальной поддержки малоимущих. Но попасть в нее не просто. В связи с нехваткой средств в бюджете осуществляется жесткий контроль нуждаемости.

В законах Российской Федерации четко прописаны критерии, по которым определяется является ли семейство малообеспеченным или нет:

Денежные поступления на каждого человека, являющегося частью семьи (включая зарплату, субсидии, пассивный доход и т.д.) не должны быть больше минимального дохода.
Семейство должно находится в трудном финансовом положении из-за обстоятельств, которые они не могли предвидеть и предупредить. Это означает, что граждане не получат статус малоимущих, если кто-то из членов семейства способен приносить деньги, но не хочет.
Все работоспособные взрослые обязаны быть трудоустроены или быть зарегистрированными в местной службе занятости. Исключение - мать-декретница.

Таблица. Единовременная помощь россиянкам

Также семьям с низким достатком может быть оказана разовая адресная помощь. Поддержка выражается в виде проведения необходимого ремонта дома или выдачи продовольствия. Также выделяются денежные средства для проведения безотлагательного ремонта. Возможно выделение финансов в экстренном порядке, бесплатные путевки в лечебно-санаторные учреждения.

Чтобы получить статус малообеспеченных, необходимо подать документы в террирориальное отделение соцзащиты:

оригинал и копию внутрироссийского официального документа, удостоверяющего личность гражданина РФ (чаще всего паспорт);
свидетельство, что брак официально зарегистрирован;
если вы или член вашей семьи является инвалидом, принесите свидетельство об инвалидности;
оригиналы и копии документов о трудовой деятельности и стаже работы всех работоспособных членов семейства (трудовые книжки);
документы на всю собственность, которая оформлена на вас или ваших родных;
бумаги, сколько денежных средств получаете вы и ваши близкие;
справку с указанием количества членов вашего семейства и их имен;
документ обо всех зарегистрированных в квартире/доме людях;
свидетельства о регистрации факта рождения каждого несовершеннолетнего иждивенца;
заявление.

Помимо вышеперечисленного работники социальной службы могут попросить принести дополнительные документы. Поэтому полный перечень необходимых бумаг уточняйте в том отделении, в который вы планируете обращаться.

Образец заявления можно найти на информационном стенде отделения соцзащиты. Как его писать?

В шапке документа обязательно укажите название органа, в который вы подаете бумаги, и фамилию, имя и отчество его руководителя. Затем запишите информацию о себе: фамилию, имя, отчество, адрес, телефон и данные из паспорта.
В основном теле документа запишите просьбу о признании вашей семьи малоимущей. Там же непременно должна присутствовать информация о составе семейства с перечислением имен. Не забудьте указать в каких родственных отношениях вы состоите с каждым перечисленным в заявлении гражданином. Помимо родных, вы можете указать лиц, с которыми вы не состоите в родстве, но которые проживают с вами на одной территории.
Далее запишите перечень всех документов, которые вы прилагаете к заявлению.
Заканчивается документ датой, инициалами заявителя и подписью.

После подачи документов, комиссия будет рассматривать вашу заявку в течение десяти суток. Если потребуется проверить какие-то сведения, этот срок может быть увеличен до одного месяца.

Работники отделения должны довести до вас мотивированные причины отказа. Очень часто отказывают из-за неверно предоставленных или недостаточных сведений. Поэтому будьте внимательны при сборе и подаче документов.

Как получить государственную помощь студенту?

Существует множество оснований для обращения студента с просьбой о материальной помощи:

лицо, обучающееся в университете/институте имеет официальный статус инвалида;
студент - выходец из неполной или из малообеспеченной семьи;
девушка-студентка в положении и стоит на учете по беременности;
обучающийся стал родителем;
студенты зарегистрировали брак;
дети, родители которых имеют инвалидность или достигли пенсионного возраста;
студенты, пострадавшие в результате серьезной аварии;
лица, учавствовавшие в локальных военных действиях;
сироты;
студенты или их дети с серьезными заболеваниями;
студент, пострадавший от стихийного бедствия, пожара;
кончина одного из родственников первой линии.

Студенты чаще всего получают поддержку от государства размером не более 4 тысячи рублей. Деньги могут быть выделены на основании письменного заявления студента, нуждающегося в поддержке. Заявление пишется в свободной форме на имя руководителя учебного заведения.

Единовременная материальная помощь студентам всегда облагается подоходным налогом (13%).

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Работники могут получить разовую матпомощь не только от государства, но и от организации, в которой они трудоустроены. Дополнительная денежная поддержка может быть предусмотрена контрактом или другими документами. Помимо этого выплаты могут быть просто согласованы с коллективом фирмы.

С таких выплат высчитывают налоги, если материальная помощь предусмотрена трудовым договором. Если же помощь не указана в контракте, эти выплаты учитывают в графе «Прочие расходы» и относят к внереализационным затратам.

Финансовая поддержка такого плана не связана с трудовыми показателями работника. Выплаты производятся сотрудникам в индивидуальном порядке и лишь тем, кто обоснованно нуждается в дополнительных средствах.

Выплаты возможны при возникновении следующих стуаций в жизни сотрудника:

смерть близкого родственника;
рождение малыша;
чрезвычайные обстоятельства;
серьезная болезнь, которая требует дорогостоящего лечения;
отпуск;
свадьба;
обучение и т.д.

Чтобы получить помощь от работодателя, сотруднику следует написать заявление в свободной форме. Укажите в документе, почему вы хотите получить финансовую поддержку. Основание сформулируйте ясно и кратко. Также не помешает указать, какая именно сумма необходима, хотя окончательный размер выплаты будет установлен работодателем.

Помимо заявления, должны быть предоставлены:

Документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ).
Документы, подтверждающие причину, на основании которой сотрудник просит помочь с финансами. Если речь идет о рождении ребенка, необходимо приложить документ о рождении. Если умер родственник - бумагу, доказывающий этот факт. На лечение - медицинские справки и т.д.
Заявление.

Прежде, чем выдавать наемному работнику деньги, должен быть составлен приказ о предоставлении материальной поддержки. На основании этого документа служащий получит средства.

В какой форме предоставляется материальная помощь от работодателя?

В законах РФ не прописано, что компания-работодатель обязана оказывать финансовую помощь своим сотрудникам. Руководство организации имеет полное право отказать в предоставлении финансовой поддержки.

Также начальство может решить оказать помощь не деньгами, а в другой форме:

продовольствие;
вещи;
оборудование, лекарства для восстановления людей с ограниченными возможностями здоровья;
оплата услуг персонала по уходу за людьми, которые в этом нуждаются;
билеты в санаторно-лечебное учреждение;
средства, предназначенные для ребенка;
средства для мытья и стрики;
топливо для дома, оборудованного печью;
бензин, солярка для автомашины;
предоставление автомобиля в аренду.

Многие работодатели предпочитают выдавать сотрудникам целевую помощь. Т.е. работнику придется отчитаться, на что он потратил предоставленные компанией деньги. Доказательством могут служить чеки, квитанции, договор на оказание услуг и прочие документы.

Налогообложение матпомощи, оказанной наемному сотруднику

Деньги, выданные в качестве финансовой поддержки, не облагаются НДФЛ. Также с них не требуется высчитывать взносы на страховку. Но в большинстве случаев это правило верно, если сумма финансовой поддержки не больше четырех тысяч рублей за годовой период.

Материальная помощь, которая больше установленного лимита, не облагается ΗДΦЛ, если выплачивается в следующих случаях:

после стихийних бедствий, опасных природных явлений, катастроф и пр.;
появление на свет сына или дочери;
смерть родного человека;
адресная социальная помощь малоимущим;
после террористических актов;

Страховые взносы также не платятся с матпомощи, если величина выплат составляет не более 4000 рублей. Также взносы во внебюджетные фонды не осуществляются, если деньги выплачиваются лицам:

постадавшим в результате чрезвычайных ситуаций;
в связи с рождением наследника;
в связи со смертью члена семьи.

Если выплаты осуществляются по другим основаниям, с них должны быть удержан страховые взносы.

При исчислении налога на прибыль налогооблагаемую базу могут уменьшать только выплаты, связанные с трудовой деятельностью сотрудника (статья 255 HK ΡΦ).

Видео — Материальная помощь сотрудникам предприятия

В силу разных жизненных причин каждый человек сможет оказаться в неблагоприятном финансовом положении. Вариантов выхода из трудных обстоятельств несколько. Один из наиболее доступных – просьба о материальной помощи у работодателя.

Правда, следует отметить, что в денежных вопросах руководство предприятий идет навстречу своим подчиненным только тогда, когда их просьбы имеют серьезное обоснование или, проще говоря, уважительные причины.

Важно помнить, что предоставление финансовой помощи не является обязанностью работодателя, а исключительно проявлением его доброй воли. Довольно часто работодатели ставят на оказание материальной помощи определенный лимит и по части выдаваемых денежных средств и по части ее периодичности.

ФАЙЛЫ

Как написать заявление на денежную помощь

Единого для всех стандартного бланка для написания этого заявления нет, так что каждый человек может написать его в свободной форме. Правда на крупных предприятиях, которые самостоятельно разрабатывают собственные формы документов, свой унифицированный бланк на оказание материальной помощи чаще всего имеется. Главное при оформлении заявления – честно изложить проблему, правильно подобрать формулировки и предоставить работодателю доказательную базу. Это значит, что выписывая себе материальную помощь, к соответствующему заявлению желательно приложить подтверждающие ее необходимость справки и пр. документы.

Как правило, работодатели положительно реагирует на такую просьбу, если она вызвана предстоящим бракосочетанием, рождением ребенка, тяжелой болезнью, потерей близкого человека, несчастным случаем и т.п. Не последнюю роль играет то, насколько продуктивно и ответственно трудится работник (дисциплинарные взыскания, выговоры и прочие ранее проявленные негативные реакции со стороны руководства будут минусом при вынесении решения).

В любом случае, окончательное решение по этому вопросу ложится на руководителя предприятия, который опираясь на свой жизненный опыт и материальные возможности компании, оценит степень важности ситуации, а также варианты ее решения другими путями.

Инструкция по написанию заявления

Для того, чтобы заявление на финансовую помощь было рассмотрено работодателем, следует оформить его должным образом.

В верхней правой части документа нужно в родительном падеже указать должность руководителя (директор, генеральный директор и т.п.), полное наименование компании (с обозначением ее правового статуса), а также фамилию, имя, отчество руководителя (имя и отчество можно поставить в виде инициалов).
Потом указывается все то же самое от заявителя.
Затем посередине документа пишется слово «Заявление» и ставится точка.

Основная часть заявления на материальную помощь

Вторая часть заявления включает собственно его текст.
Здесь описывается просьба, начинать которую следует с формулировки: «Прошу оказать мне материальную помощь» . Затем нужно четко указать причину, по которой возникла такая потребность, но сделать это нужно емко и понятно – в одном-двух предложениях (например, в связи с предстоящим бракосочетанием 14.09.2016 г.). И уже после этого необходимо поставить сумму, которую желательно получить в виде материальной помощи (цифрами и прописью).

После написания текста заявления документ нужно заверить подписью (с расшифровкой), а также поставить дату его заполнения.

После написания заявления

После того, как заявление оформлено, его нужно отдать либо секретарю организации, либо в отдел кадров, либо в бухгалтерию вместе со всеми бумагами, подтверждающими просьбу о финансовой поддержке. Ответственные лица передадут его на рассмотрение директору компании, и в случае положительного решения он поставит под прошением свою резолюцию и подпись. Если работодатель примет решение выдать сумму полностью, то на заявлении он напишет что-нибудь, вроде: «выдать в полном объеме», если же решено будет помочь частично, то в своей резолюции он четко укажет ту сумму, которую получит проситель.

Затем документ уходит в кадровый отдел, где пишется приказ о выдаче мат.помощи, который также затем подписывается руководителем организации, и наконец, заявитель, после всех этих этапов, может получить в кассе разрешенную к выдаче сумму.

Важно отметить один момент: материальная помощь работнику организации со стороны руководства является безвозмездным актом, то есть она не подразумевает никаких дальнейших возмещений и компенсаций или вычета из зарплаты сотрудника.

Также она не подлежит учету при исчислении налога на доходы физических лиц (но только в том случае, если ее размер укладывается в рамки, разрешенные законом РФ – на данный год это 4000 рублей, все что выше этой суммы уже учитывается при налогообложении).

Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника

Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.

Для этого в локальных нормативных актах организации должна быть прописана такая возможность и ее регламент. Для этого может быть создано специальное Положение или соответствующая информация должна содержаться в контракте трудовом или коллективном договоре. Обычно право на такую выплату имеет не только сотрудник, потерявший близкого, но и, наоборот, его родственники, если умер сам работник.

Первым документом, необходимым для начисления данного вида материальной помощи, является просьба работника, оформленная в виде заявления. Кроме самой просьбы о единоразовой финансовой поддержке, в тексте нужно указать:

ФИО руководителя (генерального директора);
все данные сотрудника (должность и ФИО);
степень родства с умершим (близкими родственниками, в связи со смертью которых выделяется финансовая помощь, являются братья и сестры, дети или родители работника);
можно указать сумму, о которой просят работодателя (она не может быть больше двухмесячного оклада);
список подтверждающих родство и смерть документов, прилагаемых к заявлению;
дата, роспись с расшифровкой.

ВНИМАНИЕ! Не имеет значения, указана ли в заявлении сумма помощи, в любом случае руководитель вписывает ее в Приказ, на основании которого она будет начислена.

Образец заявления на материальную помощь в связи со смертью родственника

Генеральному директору
ООО «Заратустра»
Никипелову Роману Олеговичу
от менеджера отдела снабжения
Ростовского Анатолия Петровича

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать мне материальную помощь в связи со смертью близкого родственника - брата Ростовского Михаила Петровича.

К заявлению прилагаю:

справку о составе семьи;
свидетельство о смерти Ростовского М.П.

20.06.2017 г. /Ростовский/ А.П.Ростовский

Заявление на материальную помощь к отпуску

Материальная помощь, выплачиваемая в связи с отпуском, может по-разному называться в локальных нормативных актах: отпускными, пособием, премией к отпуску, «оздоровительными» и др. Суть ее в налоговом плане зависит от того, как именно оформит эту единовременную выплату работодатель - как социальную или как трудовую.

Чаще всего такую выплату рассматривают просто как материальную помощь, сумма которой фиксирована для всех сотрудников, причем не важно, насколько они квалифицированы и насколько хорошо работали в доотпускной период.

Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции. В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий.

Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии. Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск.

Форма заявления достаточно свободная, но она должна содержать такие обязательные компоненты:

ФИО директора;
персональные данные сотрудника;
даты начала и конца отпускного периода;
основание предоставления помощи (колдоговор, трудовой договор, Положение об отпускных и т.д.);
обычное завершение заявления - дата и подпись.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску

Генеральному директору
ООО «Галактон-Сервис»
Леонтовичу Константину Артемьевичу
от главного бухгалтера
Сергеевой Елены Станиславовны

ЗАЯВЛЕНИЕ

В связи с предстоящим уходом в отпуск с 6 по 19 августа 2016 года прошу выделить мне материальную помощь, которая выплачивается на основании коллективного договора.

01.08.2016 г. /Сергеева/ Е.С. Сергеева

Заявление на материальную помощь в связи с лечением, операцией

Работодатель, ценящий своих работников, по собственной воле или их просьбе может финансово помочь им в случае, если им необходимы средства на проведение лечения или производство операции.

Закон РФ не ограничивает размер компенсации потраченных на лечение средств, единственный лимит связан с суммой, не облагаемой налогами и взносами в социальные фонды - размер такой помощи не должен превышать 4 000 руб. в год на 1 человека. В любом случае, решение о разрешении выплаты, как и о сумме, принимает работодатель.

Поскольку эта помощь индивидуального характера, ее не включают в систему оплаты труда сотрудников. Ее платят из фонда прибыли или неиспользованных средств на расходы.

Для предоставления этой помощи необходимо заявление сотрудника. В нем, помимо обычных реквизитов - «шапки», названия документа, просьбы о выдаче материальной помощи - нужно указать событие, из-за которого сотруднику срочно требуются средства или компенсация трат. Пр этом не нужно вдаваться в подробности, описывая диагноз и траты, эти сведения предоставляются в приложенных к заявлению документах.

Решение о назначении выплаты или отказе остается за руководителем. В случае положительного решения издается приказ, и начисляются средства.

Образец заявления на материальную помощь в связи с лечением, операцией

Генеральному директору
ООО «Физкультпривет»
Самоделкину Александру Ростиславовичу
от преподавателя секции шахмат
Ферзенко Леонида Алексеевича

ЗАЯВЛЕНИЕ

В связи с травмой, полученной в результате дорожно-транспортного происшествия, прошу оказать мне материальную помощь на предстоящее мне дорогостоящее лечение, включающее оперативное вмешательство.

К заявлению прилагаю следующие документы:

справка ГИБДД о совершившемся ДТП;
копия больничного листа;
рецепт, выписанный лечащим врачом;
кассовые чеки на приобретенные медикаменты;
договор на производство платного оперативного вмешательства;
выписка из медицинской карты.

25.06.2017 /Ферзенко/ Л.А. Ферзенко

Заявление на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией

Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ. О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:

выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.

Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.

Сумма рассчитывается в зависимости от понесенных на преодоление трудностей расходов (их, естественно, нужно подтвердить).

Трудной считается жизненная ситуация, в которой в результате малообеспеченности может нарушиться жизнедеятельность сотрудника или его семьи. К таким обстоятельствам закон относит:

появление на иждивении родственника старше 65 лет или достижение этого возраста самим сотрудником;
трудности в поиске трудоспособным членом семьи работы (присвоение ему статуса безработного);
наличие в семье маленьких (несовершеннолетних) детей или одного ребенка;
инвалидность одного из членов семьи.

Некоторые работодатели разрешают не расписывать трудности в заявлении, ограничивая заявителя обтекаемой формулировкой «в связи с тяжелым материальным положением».

Образец заявления на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией

Генеральному директору
ООО «Коловрат»
Евстигнееву Антону Леонидовичу
от завхоза Русинской Лилии Николаевны

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать моей семье материальную помощь, необходимую для подготовки моих троих детей к началу учебного года.

К заявлению прилагаю:

справку о составе семьи;
удостоверение многодетной матери;
кассовые чеки на канцтовары и школьную форму.

18.08.2016 г. /Русинская/ Л.Н. Русинская

Заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка

Одно из самых счастливых, но и финансово затратных событий в семье сотрудника - это появление на свет долгожданного отпрыска. Разделить радость и в некотором размере затраты своего работника вправе заботливый работодатель.

Поводы для материальной поддержки, среди которых вполне может быть и рождение малыша, перечисляются в соответствующем локальном нормативном акте организации, например, колдоговоре. Даже если такой документ в компании не принят, закон не возбраняет сотруднику обратиться за денежной помощью к своему начальству, а работодателю - эту просьбу удовлетворить, как, впрочем, и отказать.

Обратиться к работодателю нужно, написав и подав заявление на его имя, где нужно указать повод для оказания помощи и обосновать его документально. Бланк заявление будет стандартным, принятым для данной компании. Главное, о чем следует помнить при подаче этого документа, это необходимость приложить к нему копию свидетельства о рождении чада, это станет документальным подтверждением данного факта для бухгалтерии и начальства.

ВАЖНО! Речь не идет о пособии, выплачиваемом при рождении ребенка в обязательном порядке. В дополнение к этой законодательно определенной выплате работодатель может начислить счастливому отцу или матери сумму сверх социальных гарантий.

Сумму определяет работодатель, но сотрудник может и указать определенную цифру в заявлении. Сотрудник получит ее на основании подписанного руководителем приказа.

Образец заявления на материальную помощь в связи с рождением ребенка

Скопировать урл

Распечатать

Для отдельных категорий граждан государством предусмотрена материальная помощь. Программ, по которым происходит осуществление поддержки, достаточно много. Осуществлением их занимаются как органы соцзащиты населения, так и работодатели.

Достаточно широкий круг людей, попавших в трудную ситуацию, может претендовать на помощь, поэтому лучше всего перед тем, как начать собирать документы, обратиться в соцзащиту и уточнить, на какую программу в 2019 году вы сможете претендовать. Мы ниже расскажем о наиболее популярных программах работы с населением.

Целевые контракты

В конце 2012 года были внесены изменения в законы о социальной помощи. Появился новый вид поддержки – заключение контрактов с населением. В 2018-2019 эти поправки остаются актуальными. Со стороны государства по условиям этого договора выдается социальная помощь (в том числе и материальная), а гражданин обязуется пройти программу адаптации и выполнить одно из условий:

поиск работы;
прохождение подготовки по определенной профессии;
прохождение программ повышения квалификации;
открытие собственного предприятия малого бизнеса;
ведение подсобного хозяйства.

Прежде всего, возможность получения этого вида поддержки доступна нуждающимся семьям, которые находятся в трудной ситуации. Согласно данным по регионам, в которых проект был реализован в качестве пилотного, 50% семей смогли выйти из затруднительной жизненной ситуации, а доходы их возросли более чем в два раза. На настоящий момент программа действует по всей России. В 2019 году ее реализация идет при помощи специалистов соцзащиты и Центра занятости.

Как получить помощь многодетным семьям

Претендентами на помощь от государства в 2019 году могут стать и многодетные семьи. Оказание им поддержки происходит несколькими путями – в виде льгот, пособий и выплат один раз в год. Например, в ряде регионов многодетным семьям перед 1 сентября перечисляют средства на сборы детей в школу. Обязательным условием является воспитание всех детей в семье, а не в специальных детских учреждениях.

Федеральным законом предусмотрены субсидии многодетным семьям в виде снижения ежемесячных коммунальных платежей, детских пособий, выплатам мамам (они приравниваются к работающим и могут получать 1 МРОТ до исполнения самому младшему ребенку 16 лет). Также семьи, в которых 3 и более детей могут на льготных условиях получить земельный участок для ведения подсобного хозяйства или строительства загородного дома.

Региональные выплаты более разнообразны. Прежде всего, за 3-го или 4-го ребенка назначается региональный материнский капитал (порядка 100000 рублей, которые можно направить на те же нужды, что и федеральный). Существует ряд выплат, которые компенсируют затраты на покупку товаров для новорожденных, продуктов и одежды.

Чтобы узнать точный список льгот, на которые вы можете претендовать, обратитесь в местное отделение социальной защиты. Все чаще с появлением 3-го и последующих детей доходов членов семьи не хватает для обеспечения всем достойного уровня жизни. В этом случае обратите внимание на выплаты малоимущим.

Программа материальной поддержки малоимущих

Расчет количества денег на одного члена семьи ведется на основе данных о доходах всех трудоспособных взрослых в ней состоящих. Необходимо представить в органы соцзащиты справки за последние три месяца. Суммы доходов между собой складываются, а затем делятся на всех членов семьи. Если полученная сумма ниже установленного в регионе прожиточного минимума, то семья получает особый статус. Она становится малоимущей.

Ежегодно величина прожиточного минимума индексируется, в 2019 для каждого региона установлено свое значение. Узнать его можно в администрации своего района или в отделении соцзащиты. Средняя его величина по России в этом году равна 8200 рублей.

В некоторых случаях помощь не предоставляется. Например, если в семье есть один или несколько работоспособных членов, но они не желают вести трудовую деятельность. Исключение составляют только следующие случаи:

необходимость ухода за детьми или престарелыми родственниками;
потеря имущества по не зависящим от претендентов причинам;
декретный отпуск;
невозможность выхода на работу в связи с тяжелым заболеванием.

Однако все чаще помощь оказывается только тем семьям, в которых все трудоспособные члены стоят на учете по безработице или трудоустроены (заработок может быть минимальным). При этом состав семьи может быть различным, и часто это не только родители и дети, но и бабушки/дедушки с внуками.

В 2019 году, кроме льгот на образование, налоги и ЖКХ предусмотрена и другая помощь малоимущим. Например, ребенку доступен следующий список мер поддержки:

Питание два раза в день в столовой для учеников школ.
Предоставление места в списках льготников.
Субсидии на покупку или бесплатная выдача школьной и спортивной формы.
Детям младше 6 лет при болезнях выписываются бесплатные лекарства.
Один раз в год компенсация 50% от стоимости проезда на лечение в санатории (распространяется и на одного сопровождающего).

Родителям в таких семьях стало возможным получить:

Льготные условия труда.
Начинающим предпринимателям не нужно платить сбор за открытие ИП.
Снижение возраста выхода на пенсию.
Получение садового участка вне очереди.
Более низкие требования и проценты по ипотечному кредитованию.
Билеты на посещение выставок и музейных экспозиций (не чаще раза в месяц).
Оплату государством услуг няни (эта помощь доступна лишь жителям крупных городов, и подробно о ней можно узнать только в отделении соцзащиты по месту жительства).

Кроме того, возможна выплата материальной помощи в виде пособий или одноразовых перечислений, которая регулируется региональными законами.

Иные виды поддержки государства в 2019 году

Нуждающиеся ветераны ВОВ могут получить в 2019 единоразовую адресную помощь до 15000 рублей на покупку необходимой бытовой техники, замену сантехнического оборудования или протезирование зубов.

Для этого нужно собрать основные документы, написать заявление и доказать необходимость приобретения техники или протезирования. Деньги на оплату услуг стоматолога дают легче всего – для этого достаточно принести в соцзащиту соответствующие справки и выписку из амбулаторной карты.

Помимо заработной платы и материального поощрения, предусматривается также материальная помощь работнику. Что это такое, каков порядок таких выплат, их учет и налогообложение?

Нормативная база

Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, как материальную помощь.

Такую трактовку дает Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается она, в первую очередь, лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов.

Четкого определения материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе нет. Тем не менее это понятие упоминается в ряде документов и можно сказать, что материальная поддержка предусматривается в случае:

возмещения ущерба здоровью (не на предприятии);
непредвиденного материального ущерба;
событий, требующих значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).

Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам помощь, поэтому решение об осуществлении таких доплат на предприятии принимает сам руководитель.

Положение о материальной помощи

Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы, основание для выплат, а также их сроки и виды материальной помощи устанавливаются администрацией предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя. При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может оказываться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство организации в попытке снизить налоговую базу.

Предоставляться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами. Если предприятие крупное, то порядок выплаты в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

Порядок выплаты

Обычно материальная помощь работникам предоставляется по их заявлениям с приложенными к ним соответствующими документами. Например, если сотрудник просит финансовую помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти. Подобные выплаты осуществляются в индивидуальном порядке, они не могут носить постоянный характер и компенсировать затраты. Также материальная помощь не зависит от деятельности организации, оплаты труда и трудовых заслуг работников. Она не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

Приказ о выплате

Если руководитель, прочитав заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с точным указанием суммы и срока выплаты. В приказе также должны быть названы ФИО лица, которому предназначена материальная помощь, основание (причина) и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер подобных выплат на предприятии. Также обязательно должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или помощь признается частью оплаты труда).

Бухгалтерский учет

Финансовая помощь может быть перечислена по безналичному расчету на указанный счет или выдана в кассе организации наличными. Во втором случае она начисляется вместе с заработной платой и фиксируется в ведомости или же выдается на руки отдельно и оформляется расходным кассовым ордером.

Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам сотрудника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет отражается в зависимости от источника выплаты:

дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если финансовая помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если выплата производится за счет текущей прибыли;
дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах организации).

Материальная помощь и налоги

Разовая материальная помощь облагается налогами с 2010 года: взимаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, а также финансовая помощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Согласно письмам Минздравсоцразвития России от 10.03.2010 № 10-4/306657-19, от 17.05.2010 № 1212-19, материальная помощь предполагает выплату страховых взносов, так как она производится в рамках трудовых отношений сотрудника и организации.

В связи с таким определением, от страховых взносов полностью освобождается помощь, выплачиваемая:

бывшему сотруднику после прекращения его трудовых отношений с предприятием;
в связи со смертью члена семьи;
в связи с чрезвычайными обстоятельствами или стихийными бедствиями.

Также освобождается от взносов материальная помощь при рождении ребенка, выплаченная в первый год после его рождения и не превышающая пятидесяти тысяч рублей, при этом отец и мать малыша (если оба работают на предприятии) учитываются отдельно. Не облагается страховыми взносами помощь, не превышающая суммы четырех тысяч рублей на одного сотрудника за один календарный год.

Налог на доходы физических лиц

Не облагаются НДФЛ следующие виды материальной помощи:

на рождение ребенка (в случае выплаты в первый год после рождения в сумме не более пятидесяти тысяч рублей);
бывшему сотруднику, уволившемуся по инвалидности или по выходу на пенсию, если сумма выплаты не превышает четырех тысяч рублей на одного работника за календарный год;
на лечение, отпуск, обучение, в связи с тяжелым материальным положением, если сумма не превышает четырех тысяч рублей;
выданная в связи со смертью члена семьи или выплаченная родственникам умершего работника (при этом в документах организации должно быть четко указано, кто именно считается членом семьи).

Материальная помощь бывшему сотруднику, который уволился по другим причинам, подлежит НДФЛ.

Налог на прибыль

Статья 270 Налогового кодекса Российской Федерации «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» относит материальную помощь к социальным выплатам, не имеющим отношения к расходам на оплату труда, поэтому она не учитывается при непосредственном расчете налога на прибыль.

Тем не менее если организация регулярно выделяет сотрудникам денежную помощь к отпуску, данные выплаты относят к системе оплаты труда, из-за чего они должны учитываться в расходах предприятия, а также при расчете налога на прибыль.